Добрый день! Такая ситуация - в рез. техн. ошибки была занижена налогооблаг. база декларации по налогу на прибыль, когда вручную заносила данные в строку 010 (расходы) вместо 33 880 000 занесла 33 380 000., т.о. прибыль по налоговому учеты была занижена на 500тыс.руб :-(. Это все в декаларции за 2005г. В 2005г. ПБУ 18 не применялось, с 2006 стали применять. как с учетом ПБУ 18 доначислить налог? и как в БУ отразить это доначисление налога? убытком прошлого года?
уточненная декларация нужна
уточненку уже сдала и налог доплатила как все это в бух.учете изобразить не пойму:-(
09 68
Если я правильно понял, вы базу завысили.Сообщение от Аноним
На большинстве костяшек домино баланс не сходится, блин.
Не путайте БУ с НУ. Корректировка в НУ никаким образом не оказывает влияния на БУ. Вы ведь просто описались, а не нашли какие-то доходы(расходы) прошлых лет. В БУ вы никак не будете отражать данную операцию.
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
Базу занизила, и следовательно налог к уплате тоже, в мае доплатила
Теперь по ПБУ 18 я должна как то отразить постоянный налоговый актив ввиде доначисленного налога за прошлый год
если Вы считаете, что ПНА, то
99 68 сторно
я не знаю ПНА это или еще что то поэтому и спроашиваю совета.
Аноним, скорее всего у вас ПНО
Какое такое ПНО или ПНА????
В вашем случае
Дт99 Ктт68 сторно, ну или Дт68 Кт99 - это условный доход (расход) по н/н прибыль.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 декабря 2004 г. N 07-05-14/328
Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает следующее.
Если организация после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год выявила относящиеся к нему дополнительные доходы и расходы, то в периоде выявления указанных доходов и расходов организацией должна быть признана и отражена в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, прибыль (убыток) прошлых лет. В Отчете о прибылях и убытках эти суммы отражаются как внереализационные доходы или внереализационные расходы.
Если в соответствии со ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации организация производит перерасчет налоговых обязательств в периоде совершения ошибки, то выявленные суммы внереализационных доходов или внереализационных расходов не повлияют на налогооблагаемую базу отчетного периода, в котором они обнаружены. Учитывая это, указанные суммы должны исключаться из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, указанные суммы внереализационных расходов или внереализационных доходов рассматриваются в качестве постоянных разниц, которые являются источником формирования постоянного налогового обязательства (актива).В Отчете о прибылях и убытках сумма доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, показывается после показателя текущего налога на прибыль и формирует чистую прибыль (убыток) отчетного периода.
Директор Департамента
Л.З.ШНЕЙДМАН
Аноним, вы доначисляете налог, значит
99 68
Если работаете в 1С, то используете счет
99 .2 .3 Постоянное налог. обязат.
На большинстве костяшек домино баланс не сходится, блин.
не тот случай. Тут просто неправильно исчислен налог по декларации.ПИСЬМО
от 10 декабря 2004 г. N 07-05-14/328
Аноним, а в БУ по налогу на прибыль у Вас какая ситуация?Такая ситуация - в рез. техн. ошибки была занижена налогооблаг. база декларации по налогу на прибыль, когда вручную заносила данные в строку 010 (расходы) вместо 33 880 000 занесла 33 380 000., т.о. прибыль по налоговому учеты была занижена на 500тыс.руб :-(. Это все в декаларции за 2005г.
в БУ был начислен налог 75 тыс (тот кот. в декларации ) вместо 203тыс.руб.
Значит проводочка Дт 99 Кт 68 была на 128 тыс. руб. меньше -> ошибка в бухучете.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
