Какимим налогами облагается мат помощь, выплаченная работнику в связи с похоронами свекрови?
Вид для печати
Какимим налогами облагается мат помощь, выплаченная работнику в связи с похоронами свекрови?
Материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 руб. в год, не облагается налогом на доходы физических лиц (например, к отпуску, в связи со сложным материальным положением, бывшим работникам, которые ушли на пенсию, и т.д.). На это указано в п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Соответственно сумма свыше 4000 руб. облагается налогом на доходы физлиц на общих основаниях.Цитата:
Какимим налогами облагается мат помощь, выплаченная работнику в связи с похоронами свекрови?
Некоторые виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в полной сумме. Они поименованы в п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
- в связи со стихийным бедствием на основании решения властей;
- пострадавшим от террористических актов на территории России независимо от источника выплаты;
- в связи со смертью члена семьи работника или членам семьи умершего работника.
Обратите внимание: в Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи. В таком случае на основании п. 1 ст. 11 Налогового кодекса РФ можно обратиться к семейному законодательству. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители работника (как пенсионеры, так и работающие) и дети (усыновители и усыновленные) независимо от их возраста. При этом факт совместного либо раздельного проживания значения не имеет. Такой подход подтверждает и Письмо Минфина России от 15 сентября 2004 г. N 03-05-01-04/12.
чиновники считают членами семьи только родителей работника и требуют удерживать налог с материальной помощи на похороны тестя, тещи, свекра или свекрови . Это можно оспорить. Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 28 марта 2005 г. N Ф09-985/05-АК сделал вывод, что отец (мать) одного супруга - близкий родственник для второго. Поэтому вся помощь , выплачиваемая при его смерти, освобождена от НДФЛ.
а мат помощь включается в совокупный доход?
Ну, если она не облагается, то какой же это доход?
4 - не облагается, а все что выше??? доход иль как? если мы выплатили 20 тыщ? как быть?
спасибо
Все, что выше - доход.
Вы не пробовали почитать Налоговый Кодекс? Там это очень подробно расписано.
спасибо!
лениво было читать... а ответ срочно нужен
стараюсь не задавать вопросы, а самостоятельно искать ответы
еще раз СПАСИБО!
Включается. Полностью.Цитата:
а мат помощь включается в совокупный доход
Но облагается - не вся.
Скажите, а список видов и сумм мат.помощи формируется в каждой организации индивидуально? Или строго определено законом?
Следовательно, на выплаченную матпомощь (на сумму свыше 4тыс) начисляем НДФЛ. А сумма матпомощи уменьшает базу для рачета налога на прибыль?
Спасибо! :)
Следовательно, на выплаченную матпомощь (на сумму свыше 4тыс) начисляем НДФЛ
Да
А сумма матпомощи уменьшает базу для рачета налога на прибыль?
Нет. За счет прибыли...
спасибо!
При определении налоговой базы следует обратить внимание на ст. 255 НК РФ "Расходы на оплату труда", в соответствии с которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые стимулирующие начисления и надбавки, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Таким образом, если трудовыми договорами или коллективным договором предусмотрено оказание работникам материальной помощи (ежемесячно или единовременно к отпуску либо к иному событию), вручение подарков (к юбилею или к профессиональному празднику), то эти расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и подлежат обложению единым социальным налогом .
Во-вторых, не подлежат налогообложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком в особых обстоятельствах вне зависимости от того, как учтены эти расходы при исчислении налога на прибыль организации:
-- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
-- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Это положение закреплено в п. 3 ст. 238 НК РФ.
Следовательно, решение о включении сумм материальной помощи в налогооблагаемую базу по ЕСН налогоплательщик может принять только после анализа причин и условий предоставления этой помощи.
Обращаем ваше внимание на то, что у организации есть возможность оптимизации налоговых платежей либо за счет налога на прибыль , либо за счет единого социального налога .
В первом случае следует предусмотреть возможность различных выплат в пользу работников в трудовых договорах или в коллективном договоре, облагать эти суммы единым социальным налогом и уменьшать на произведенные расходы налоговую базу по налогу на прибыль.
Для минимизации ЕСН не нужно предусматривать систему выплат в пользу работников во внутренних документах организации, не включать их в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу, но и не уменьшать на эти расходы налоговую базу по налогу на прибыль.
Ученица 777,
спасибо, что мозг прочистили!
Сам ведь все это знала, даже статьи сохранены на эту тему. Ну что-то практика с теорией не сошлась в мозгу :)
вот поэтому я и статьи привела, так как не сомневала, что просто временное затмение, у самой такое часто :)Цитата:
Сам ведь все это знала
