Какимим налогами облагается мат помощь, выплаченная работнику в связи с похоронами свекрови?
Какимим налогами облагается мат помощь, выплаченная работнику в связи с похоронами свекрови?
Материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 руб. в год, не облагается налогом на доходы физических лиц (например, к отпуску, в связи со сложным материальным положением, бывшим работникам, которые ушли на пенсию, и т.д.). На это указано в п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Соответственно сумма свыше 4000 руб. облагается налогом на доходы физлиц на общих основаниях.Какимим налогами облагается мат помощь, выплаченная работнику в связи с похоронами свекрови?
Некоторые виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в полной сумме. Они поименованы в п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
- в связи со стихийным бедствием на основании решения властей;
- пострадавшим от террористических актов на территории России независимо от источника выплаты;
- в связи со смертью члена семьи работника или членам семьи умершего работника.
Обратите внимание: в Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи. В таком случае на основании п. 1 ст. 11 Налогового кодекса РФ можно обратиться к семейному законодательству. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители работника (как пенсионеры, так и работающие) и дети (усыновители и усыновленные) независимо от их возраста. При этом факт совместного либо раздельного проживания значения не имеет. Такой подход подтверждает и Письмо Минфина России от 15 сентября 2004 г. N 03-05-01-04/12.
чиновники считают членами семьи только родителей работника и требуют удерживать налог с материальной помощи на похороны тестя, тещи, свекра или свекрови . Это можно оспорить. Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 28 марта 2005 г. N Ф09-985/05-АК сделал вывод, что отец (мать) одного супруга - близкий родственник для второго. Поэтому вся помощь , выплачиваемая при его смерти, освобождена от НДФЛ.
а мат помощь включается в совокупный доход?
Ну, если она не облагается, то какой же это доход?
4 - не облагается, а все что выше??? доход иль как? если мы выплатили 20 тыщ? как быть?
спасибо
Все, что выше - доход.
Вы не пробовали почитать Налоговый Кодекс? Там это очень подробно расписано.
спасибо!
лениво было читать... а ответ срочно нужен
стараюсь не задавать вопросы, а самостоятельно искать ответы
еще раз СПАСИБО!
Включается. Полностью.а мат помощь включается в совокупный доход
Но облагается - не вся.
Скажите, а список видов и сумм мат.помощи формируется в каждой организации индивидуально? Или строго определено законом?
Следовательно, на выплаченную матпомощь (на сумму свыше 4тыс) начисляем НДФЛ. А сумма матпомощи уменьшает базу для рачета налога на прибыль?
Спасибо!
Следовательно, на выплаченную матпомощь (на сумму свыше 4тыс) начисляем НДФЛ
Да
А сумма матпомощи уменьшает базу для рачета налога на прибыль?
Нет. За счет прибыли...
Ольга
спасибо!
При определении налоговой базы следует обратить внимание на ст. 255 НК РФ "Расходы на оплату труда", в соответствии с которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые стимулирующие начисления и надбавки, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Таким образом, если трудовыми договорами или коллективным договором предусмотрено оказание работникам материальной помощи (ежемесячно или единовременно к отпуску либо к иному событию), вручение подарков (к юбилею или к профессиональному празднику), то эти расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и подлежат обложению единым социальным налогом .
Во-вторых, не подлежат налогообложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком в особых обстоятельствах вне зависимости от того, как учтены эти расходы при исчислении налога на прибыль организации:
-- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
-- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Это положение закреплено в п. 3 ст. 238 НК РФ.
Следовательно, решение о включении сумм материальной помощи в налогооблагаемую базу по ЕСН налогоплательщик может принять только после анализа причин и условий предоставления этой помощи.
Обращаем ваше внимание на то, что у организации есть возможность оптимизации налоговых платежей либо за счет налога на прибыль , либо за счет единого социального налога .
В первом случае следует предусмотреть возможность различных выплат в пользу работников в трудовых договорах или в коллективном договоре, облагать эти суммы единым социальным налогом и уменьшать на произведенные расходы налоговую базу по налогу на прибыль.
Для минимизации ЕСН не нужно предусматривать систему выплат в пользу работников во внутренних документах организации, не включать их в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу, но и не уменьшать на эти расходы налоговую базу по налогу на прибыль.
Ученица 777,
спасибо, что мозг прочистили!
Сам ведь все это знала, даже статьи сохранены на эту тему. Ну что-то практика с теорией не сошлась в мозгу
вот поэтому я и статьи привела, так как не сомневала, что просто временное затмение, у самой такое частоСам ведь все это знала
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием