Бухгалтерский учет уставной деятельности ТСЖ (ЖСК)

И еще вопрос. ОСС принято решение капремонт собирать на своем спецсчете в сбербанке. Пока капрем в общей квитанции. Полнейшая неразбериха, конечно. В конце месяца делаю отчет из программы по квартплате и сумму поступивших платежей на капрем плюс поступившие пени перевожу на спецсчет. В бух д76.06к86(капремонт), д51к 76.06(общая сумма с капремонтом), в конце месяца на основании отчета д55.04( спецсчет)к51(капремонт собранный вместе с пени). Вот теперь не пойму к86 так и будет висеть по капремонту......и еще банк начислил проценты на спецсчет, они ж не явл налогообл доходом, я их провела д51к86(капремонт). То есть, логично что к 86 по статье капремонт так и останется, потому что капремонт не расходуется, и на конец года его никуда списывать не нужно.? Помогите, правильно ли я делаю, пожалуйста

Да, на кредите 86 счета так и будет висеть сумма начислений по капремонту до тех пор пока вы ее не используете.
Проценты на остаток денег на спецсчете являются налогооблагаемым доходом И проводятся в К 91.01. А в конце года закрываются на 86 счет (капремонт)
А Вам я настоятельно рекомендую выпускать отдельно квитанции по капремонту с отдельными реквизитами.

Цитата:

---

Сообщение от Александр7272

Пени в бухгалтерии вообще начислять не нужно, отражаете по мере поступления.

---

Согласен так проще и эффективнее :)

Цитата:

---

Сообщение от room111

СветланаТСН,

статьи 373 и 374 НК РФ.
Упрощенцы от налога на имущество избавлены п. 2 ст. 346.11 НК РФ


да


правильно.

Скажите Светлана, вы сейчас спрашиваете о ТСЖ или о других НКО?

---

Да, Александр Сергеевич, я именно про ТСН веду речь. Не хватает знаний моих на эту спецсистему БУ))))
Мы- ТСН на УСНО д-р.
Позвольте, я снова уточню - основные средства приобрели за счет целевых средств, к бухучету приняли. Есть ли какие-то особенности к принятию в налоговом учете? Нигде не отражать ОС в поступлении? Налог на имущество чем-то заменяется? в смысле - где-то учитывается?

Скажите Светлана, Вы что конкретно купили?

Снегоуборочную машину за 76 тысяч и Трансформатор (источник бесперебойного питания) за 632000.

А почему вы не можете снегоуборочную машину списать на текущие расходы как объект, не относящийся к ОС, а трансформатор учесть как общедомовое имущество?
"Статья 36 Жилищного кодекса РФ. Право собственности на общее имущество собственников помещений в многоквартирном доме
3) крыши, ограждающие несущие и ненесущие конструкции данного дома, механическое, электрическое, санитарно-техническое и иное оборудование, находящееся в данном доме за пределами или внутри помещений и обслуживающее более одного помещения"

Цитата:

---

Сообщение от room111

Проценты на остаток денег на спецсчете являются налогооблагаемым доходом И проводятся в К 91.01. А в конце года закрываются на 86 счет (капремонт)

---

На форуме уже обсуждали, проценты на остаток по спец счету являются одним из источников его пополнения, в то же время по спец счету не предусмотренно такое списание как налог на доходы. Поэтому данный источник не облагается налогом.

А можно ссылку на обсуждение. Я у себя учитывал как внереализационный доход

как будет время, поищу.

Цитата:

---

Сообщение от room111

, а трансформатор учесть как общедомовое имущество?

---

Из всей информации в сети я поняла, что это равно капитальному ремонту. Ошибаюсь?
Почитайте свою почту, пожалуйста.

Цитата:

---

Сообщение от room111

А можно ссылку на обсуждение.

---

Нашел письмо.

Документ предоставлен КонсультантПлюс


Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете или счете регионального оператора, при формировании фонда капитального ремонта собственниками жилых помещений в МКД.

Ответ:
Направлено
Письмом ФНС России
от 04.06.2015 N ГД-4-3/9639@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 мая 2015 г. N 03-03-10/27648

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете или счете регионального оператора, и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, к которому, в частности, относится имущество в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.
Статьей 169 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - ЖК РФ) установлено, что собственники жилых помещений в многоквартирном доме обязаны уплачивать ежемесячные взносы на капитальный ремонт в порядке, установленном ЖК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 170 ЖК РФ взносы на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме, проценты, уплаченные собственниками таких помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате взносов на капитальный ремонт, проценты, начисленные за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, образуют фонд капитального ремонта.
Исходя из положений статей 170, 175 и 178 ЖК РФ формирование фонда капитального ремонта осуществляется собственниками жилых помещений в многоквартирных домах по выбору либо на специальном счете в кредитной организации, либо на счете регионального оператора - юридического лица, созданного в форме фонда. При формировании фонда капитального ремонта на специальном счете владельцем счета по выбору собственников жилых помещений выступает: товарищество собственников жилья, жилищный кооператив или иной специализированный потребительский кооператив, управляющая организация, а также региональный оператор.
В силу нормы подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ владельцы специальных счетов, в том числе региональный оператор, не учитывают при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы взносов на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме, и проценты, уплаченные собственниками таких помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате таких взносов.
Что касается процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, то необходимо учитывать, что согласно пункту 1 статьи 36.1 ЖК РФ права на денежные средства, находящиеся на специальном счете, принадлежат собственникам помещений в многоквартирном доме.
Пунктом 1 статьи 177 ЖК РФ установлен перечень операций, которые могут совершаться по специальному счету. При этом согласно пункту 2 указанной статьи ЖК РФ операции по специальному счету, не предусмотренные данной статьей, не допускаются. Все операции по перечислению (списанию) со специального счета денежных средств могут осуществляться банком по указанию владельца специального счета только при представлении протокола общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, содержащего соответствующее решение.
На основании изложенного средства в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, имеют целевое назначение, определенное федеральным законом, исключающим их использование владельцем счета по своему усмотрению. В этой связи, по мнению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, указанные средства неправомерно рассматривать в качестве экономической выгоды владельца специального счета и, соответственно, учитывать у владельца специального счета в доходах, формирующих налогооблагаемую прибыль.
В то же время проценты от размещения временно свободных денежных средств собственников помещений в многоквартирных домах, находящихся на счете регионального оператора, не относятся к средствам, составляющим фонд капитального ремонта.
Обязанность целевого расходования средств фондов капитального ремонта, формируемых на счетах регионального оператора, предусмотрена ЖК РФ только в отношении средств, поступающих от собственников помещений в многоквартирных домах.
В этой связи проценты, полученные региональным оператором от размещения временно свободных денежных средств собственников помещений в многоквартирных домах, находящихся на счете регионального оператора, отличном от специального счета, подлежат обложению налогом на прибыль организаций в общеустановленном порядке.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
14.05.2015

Цитата:

---

Сообщение от СветланаТСН

Считала, что снегоуборщик - ОС, и пока он так числится, на него можно и ГСМ
списывать, ведь работать будет. Ну и начисление износа никто не отменял. А про ОДИ - вообще не знала. Очень
прошу, посоветуйте, как правильно поступить с этим оборудованием?

---

Касаемо трансформатора - ОДИ не является основным средством и занесению на баланс не подлежит. В учете - купили - списали и всё.

Касаемо снегоуборщика:
Во-первых - вы некоммерческая организация и ваш снегоуборщик куплен для текущих нужд. Поэтому несмотря на
то, считаете вы его ОС или нет - ГСМ вы списываете как обычные материалы (Д96К10). Ну не будете же вы
путевые листы на снегоуборщик рисовать :)
Во-вторых Начиная с января 2016 года, малоценные основные средства в бухгалтерском и налоговом учете
отражаются по-разному.
В налоговом учете применяется новая редакция пункта 1 статьи 257 НК РФ, согласно которой основными
средствами признаются средства труда первоначальной стоимостью свыше 100 тысяч рублей. Соответственно, более
дешевые объекты не относятся к ОС, и их стоимость списывается в текущие расходы.
А вот правила бухучета разрешают отражать основные средства, первоначальная стоимость которых не превышает
установленного лимита, в составе материально-производственных запасов. Величина лимита составляет 40 тысяч
рублей (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Это значит, что объекты до 40 тысяч рублей можно принять к
учету одним из двух способов: либо как основные средства, либо как МПЗ. Что же касается имущества стоимостью
40 тысяч рублей и более, то для него выбора нет — оно в любом случае отражается в качестве основного
средства.

Я бы не заморачивался, да списал бы этот снегоуборщик сразу на 96 счет. Но если следовать букве закона то нужно его приходовать как ОС. Как это выглядит на практике в бухучете:
Д 86 К 96 - предусмотрели в смете расходы покупку ОС
Д08.04 К 60 - купили ОС
Д60 К 51 - Оплатили ОС
Д 01.1 К 08.04 - приняли к учету ОС
Д 96 К 01 - списали купленное ОС с баланса

Цитата:

---

Сообщение от room111

А можно ссылку на обсуждение. Я у себя учитывал как внереализационный доход

---

И я (по наследству, как раньше бухгалтер вел учет) отношу проценты в доход... Менять коней на переправе? или дождаться окончания отчётного года?

Цитата:

---

Сообщение от СветланаТСН

И я (по наследству, как раньше бухгалтер вел учет) отношу проценты в доход...

---

Проценты по обычному счету в доход. Проценты по спец счету в доход не относятся.

Цитата:

---

Сообщение от Александр7272

На основании изложенного средства в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, имеют целевое назначение, определенное федеральным законом, исключающим их использование владельцем счета по своему усмотрению. В этой связи, по мнению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, указанные средства неправомерно рассматривать в качестве экономической выгоды владельца специального счета и, соответственно, учитывать у владельца специального счета в доходах, формирующих налогооблагаемую прибыль.

---

Не знал, переделаю по правильному.

Цитата:

---

Сообщение от room111

. Ну не будете же вы
путевые листы на снегоуборщик рисовать :)

---

Глядя на то, как Алай носится по двору на 6 передаче - не только путевые листы хочется выписать на снегоуборщик, а и ограничители скорости установить по двору и спидометр ему поставить :biggrin: Иначе за расход гсм не отчитаемся))))
Если по теме - списать с 01 сразу, не ожидая всего срока использования и без износа на 010?

Цитата:

---

Сообщение от Александр7272

Проценты по обычному счету в доход. Проценты по спец счету в доход не относятся.

---

На остаток средств на р/с % банк нам не начисляет. Только по спец.счету. И если мы в течение года платили авансовые платежи налога при УСН, сейчас я это не переделаю? Проще закончить год как есть и начать новый без учета % к доходу?

Можете накапливать износ до полной изношенности объекта на К 010 (точно также как и со счетом 02, только в расходы износ не включается), либо до выбытия ОС ( при выбытии делаете проводки Д 96 К 01 и Д 010)

Цитата:

---

Сообщение от СветланаТСН

На остаток средств на р/с % банк нам не начисляет. Только по спец.счету. И если мы в течение года платили авансовые платежи налога при УСН, сейчас я это не переделаю? Проще закончить год как есть и начать новый без учета % к доходу?

---

Не, подаете декларацию с нулями, пишете письмо на возврат ошибосно перечисленных авансов. Если спросят почему, ссылаетесь на письмоАлександр7272,

Цитата:

---

Сообщение от СветланаТСН

И если мы в течение года платили авансовые платежи налога при УСН, сейчас я это не переделаю? Проще закончить год как есть и начать новый без учета % к доходу?

---

Проще, но не правильно.
У вас нет других доходов кроме этих процентов? Если нет, то: подаете нулевую декларацию, дальше как сказал Александр Сергеевич.

Был один момент - за нарушение условий договора вынесли неустойку контрагенту 50 т.р., отнесла в доход. Вот по ней и буду теперь налог рассчитывать.

Цитата:

---

Сообщение от room111

Можете накапливать износ до полной изношенности объекта на К 010 (точно также как и со счетом 02, только в расходы износ не включается), либо до выбытия ОС ( при выбытии делаете проводки Д 96 К 01 и Д 010)

---

А почему 96? За счет средств на кап.ремонт? Или 86 - на смету отнести? В нее заложили покупку, деньги собрали, оплатили ОС. Или я заблуждаюсь?

Цитата:

---

Сообщение от room111

Касаемо трансформатора - ОДИ не является основным средством и занесению на баланс не подлежит. В учете - купили - списали и всё.

---

Каким документом (актом, распоряжением председателя или справкой) это лучше оформить?

А какими проводками вы в учете смету разносите?

Цитата:

---

Сообщение от СветланаТСН

Каким документом (актом, распоряжением председателя или справкой) это лучше оформить?

---

накладная, счет-фактура, смета дох. и расх. Никаких распоряжений председателя сочинять не надо.

Цитата:

---

Сообщение от room111

А какими проводками вы в учете смету разносите?

---

Дт 86.02 - Кт 76.06 - смета
Дт 96.09 - Кт 76.06 - кап.ремонт

Все затраты относим на 26 в разрезе видов затрат, а в конце месяца 26 закрываем на 86 постатейно.

Д 86 К 76 - смета
Д26 К 60 - затраты
Д 86 К 26 - закрываете затраты?
Вы задваиваете 86? Напишите проводки я не понял

Цитата:

---

Сообщение от room111

Д 86 К 76 - смета

---

Нужно:
Д.76 К.86 начислены взносы.

Цитата:

---

Сообщение от СветланаТСН

Дт 86.02 - Кт 76.06 - смета
Дт 96.09 - Кт 76.06 - кап.ремонт

---

Нужно поменять дебет с кредитом.