А факт выдачи з/п 01.09.16 в той же сумме как и за август сможете подтвердить? И в п/п МС.08.2016-возможны вопросы от налоговойЦитата:
Сообщение от Юлечка
Вид для печати
А факт выдачи з/п 01.09.16 в той же сумме как и за август сможете подтвердить? И в п/п МС.08.2016-возможны вопросы от налоговойЦитата:
Сообщение от Юлечка
Ведомости выплаты зп будут. Суммы совпадают за август и сентябрьЦитата:
Сообщение от kiry
скажите пожалуйста, по стр.050 авансовый платеж я должна показать когда иностранец оплатил его или только после того как я получила уведомление из ИФНС? (оплатил в мае, а уведомление получили только в сентябре)
зачесть авансовый платеж можно при условии получения уведомления (п.6 ст.227.1 НК РФ).Цитата:
Сообщение от Genya2
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, хронология во 2 разделе по какой строке должна соблюдаться? Даты разные все...
Нет требований по хронологии.:)
Совсем нет???? раньше писали, что в хронологическом порядке? То есть могу ставить как хочу?
Nikost, значит если оплатили в мае, а уведомление получили только в сентябре, то по строке 050 за 3 квартал я пишу только ту сумму НДФЛ, которую учла в сентябре, а не весь платеж?
по строке 050 за 3 квартал указывайте ту сумму, которую зачли в отчетном периоде, а не общую сумму авансовых платежейЦитата:
Сообщение от Genya2
еще раз про премии
если выделять в отдельный блок из зарплаты и ставить доход 05.10.2016 г срок оплаты 06.10.2016 -то получается, что премию за сентябрь не нужно отражать в 1 разделе?
Где писали? Приводите в таких случаях нормативный документ.Цитата:
Сообщение от Аноним
Если выплачиваете премию вместе с зарплатой за этот же месяц, то не нужно её никак выделять.:rolleyes:Цитата:
Сообщение от tv06
подозреваю что ИФНС против будет
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате премии.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Таким образом, дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты дохода в виде премии налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке.
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 Кодекса).
С учетом изложенного если работнику доход в виде премии в размере 10 000 рублей выплачен 18.03.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 18.03.2016;
по строке 110 - 18.03.2016;
по строке 120 - 21.03.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строке 130 - 10 000;
по строке 140 - 1300.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
08.06.2016
если доход при выплате - то премий за сентябрь не должно быть в 1 разделе - вопрос как не попасть на штраф.... отразишь в зарплате будет не правильно, не отразишь - скажут надо было(((((((
Вопрос: В апреле 2016 г. в организации произведена выплата премии работникам, начисленной по итогам работы за март 2016 г. Каким образом следует отразить указанную операцию в расчете по форме 6-НДФЛ?
Ответ: Если придерживаться позиции, что датой получения дохода в виде премии признается день ее выплаты, то произведенную в апреле 2016 г. операцию по выплате работникам премии за март 2016 г. следует отражать в разд. 1 и 2 справки 6-НДФЛ за полугодие 2016 г.
Если же следовать позиции, что датой фактического дохода в виде премии признается последний день месяца, за который она была начислена, то есть 31.03.2016, то данную операцию возможно указать в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать соответствующую информацию в разд. 2. Данная информация будет отражена в разд. 2 формы 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г., а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строкам 110 и 120 - даты удержания и перечисления налога, а по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели. Вместе с тем не исключено, что подобный порядок заполнения формы 6-НДФЛ может привести к спорам с налоговыми органами.
Учитывая разъяснения ФНС России, вышепоименованную операцию следует указать в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать соответствующую информацию в разд. 2. Данная операция будет отражена в форме 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г., а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Обоснование: Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ во исполнение п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Конкретный алгоритм отражения указанной в вопросе операции в данном нормативном акте не установлен.
Вместе с тем ФНС России выпустила ряд разъяснений, касающихся заполнения отдельных показателей формы 6-НДФЛ.
В частности, в Письмах ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@ указано, что разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Также определено, что операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в разд. 2 не отражаются (Письмо ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23129@). Раздел 2 содержит строку 100 "Дата фактического получения дохода", которая заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/19829).
Строка 110 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, строка 120 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@).
Исходя из Писем Минфина России от 27.03.2015 N 03-04-07/17028 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 07.04.2015 N БС-4-11/5756@), от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383 следует, что датой получения дохода в виде премии признается день ее выплаты. Из чего будет следовать, что операция по выплате премии будет отражаться в разд. 1 и 2 справки 6-НДФЛ за полугодие 2016 г.
Однако существует также позиция, что премия, выплачиваемая по итогам работы организации (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. ст. 129, 191 Трудового кодекса РФ), является элементом оплаты труда, датой фактического получения которой на основании п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.2014 по делу N А56-74147/2013).
Учитывая изложенное, вышепоименованную операцию возможно указать в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать соответствующую информацию в разд. 2. Данная информация будет отражена в разд. 2 формы 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г., а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строкам 110 и 120 - даты удержания и перечисления налога, а по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели. Вместе с тем не исключено, что подобный порядок заполнения формы 6-НДФЛ может привести к спорам с налоговыми органами.
А.В.Телегус
К. э. н.
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение дополнительного
профессионального образования
"Приволжский институт повышения квалификации
Федеральной налоговой службы"
26.04.2016
tv06, Если вы выплатите премую вместе с зарплатой и при этом исчислите, удержите и уплатить НДФЛ с нее, то не будет никаких проблем. Проблемы будут, только если вы выплатите премию в полном размере, не удержав НДФЛ.
Здравствуйте!
Есть у меня две клиентки которые сами ведут свою фирму на УСН, я им делаю отчеты, ну и консультирую по вопросам. Ситуация такая, что налоги с ЗП они платят исправно до 15-го числа месяца в том числе и НДФЛ, а ЗП себе перечисляют "как бог на душу положит" я уже голову сломала как правильно заполнить 6НДФЛ им. По идее весь НДФЛ у них оплачен, но доход не ВЫПЛАЧЕН.
предположим 1 разд.
стр.020 90 000 стр. 040 11 700
а выплачено у них себе ЗП еще только по июнь месяц т.е. получается что НДФЛ по идее удержан 7 800 а оплачен то 10 400
по стр.070 по идее я должна указать 7800 ?
И тогда раздел 2 для меня вообще загадка, потому что дата факт получения должна быть к примеру 30.06.16 а они в июле себе только за апрель ЗП перечислили:confuse:
Не знаю как в таком случае заполнять. Никто не сталкивался с такой проблемой :D
Вот думаю может раз НДФЛ они платят во время, то и не парится и сделать отчет что ЗП тоже типа вовремя перечисляется или налоговая может выявить такое несоответствие?
Может у кого-то есть какие-то мысли на этот счет буду очень благодарна за разумный совет.
Nikost, Спасибо
Вопрос снимаю нашла в К+ ответ
Sweetlane, это разве вовремя?Цитата:
до 15-го числа месяца в том числе и НДФЛ
Sweetlane, оплату НДФЛ в 6-НДФЛ не указывают.
В первом разделе -указываете доход, начисленный за отчётный период ( в отчёте за 9 месяцев -с января 2016 по сентябрь 2016).
Во втором разделе отражаете выплаты дохода за последние 3-и месяца.
Например, во 2 разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев , укажите выплаты дохода, которые были в июле, августе, сентябре.
стр.100 -30,04.16Цитата:
Сообщение от Sweetlane
стр.110- дата в июле, когда была перечислена з/пл за апрель.
стр.120-день, следующий за днём, указанным в стр.110
стр.130-сумма з/пл за апрель
стр.140 -НДФЛ с з/пл за апрель.
Безопаснее НДФЛ до выплаты дохода не уплачивать.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Если я зарплату за сентябрь (15000) выплачиваю 25 сентября и отпускные за октябрь(15000) тоже 25 сентября, то НДФЛ рассчитываю так: зарплата(15000 - 2800(2 ребенка))*13% = 1586
отпускные 15000*13% = 1950
В 6-ндфл в графе 020 сумма начисленного дохода будет 30000 руб, в графе 030 сумма вычетов будет 2800 руб, в графе 040 сумма исчисленного налога будет 3536 руб
Правильно я делаю? Заранее огромное спасибо
если условно предположить, что других работников и других доходов не вообще, то правильно.Цитата:
Сообщение от Галка К
Только отдельно НДФЛ по каждой выплате не считается.
Спасибо огромное
Его придется сосчитать т.к. в разделе 2 они двумя строками встанут. Не?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
вмем еще раз привет
Скажите, если я по строке 120 указала выходной день, это будет считаться ошибкой? ((
не посмотрела календарь..
Доброе утро. Не могу понять хронологию заполнения 6-НДФЛ. Подскажите в основе даты по строке 100?
Конечно двумя разными строками, т.к. совпадать будет только дата удержания налога.Цитата:
Сообщение от saigak
Чем больше изучаю материал по 6НДФЛ тем больше ничего не понимаю....:(
Мы его начали изучать почти год назад, и то-плаваем...Цитата:
Сообщение от Татьяна_Левченко_Махетова
1С по 110 выстраивает.Цитата:
Сообщение от Аноним
Можно и так сказать.Цитата:
Сообщение от Аноним
По строке 100 раздела 2 -отражается дата фактического получения дохода. Для какого дохода что является такой датой -см. ст. 223 НК.
В строке 110 - дата удержания дохода ( день выплаты дохода, а для "неденежных доходов" -день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ).
В строке 120 -срок перечисления НДФЛ, см. ст. 226, 226.1 НК. Его сверят с поступлениями налога в бюджет по карточке расчётов с бюджетом.
Если вы выплачиваете доходы, сроки для целей НДФЛ которых отличаются, то заполняете отдельные блоки строк 110-140 для каждого дохода.
Первый раздел 6-ндфл -это доходы, которые вы начислили за отчётный период ,
второй -доходы, которые вы выплатили за последние три месяца ( в отчёте за 9 месяцев -выплаты с июля по сентябрь )и своевременную уплату налога с которых налоговики проконтролируют по получении расчёта.
Это правильно по 110 хронология?
Аноним, обязанности выстраивать в хронологическом порядке нет, следовательно никто не скажет как правильно. По 110-логично
Здравствуйте! Налоговая прислала требование, суть которого заключается в том, что строка 120 Расчета меньше даты перечисления налога, согласно платежных поручений. В налоговой сказали сверять стр 120 с платежками. Посмотрела даты платежек, меньше чем в строке 120, на первый взгляд не увидела.... Тем более некоторые выплаты разбиваются на несколько строк с разными датами... Подскажите как проверить?????????
Зачем? Это их работа.Вы же знаете когда задержали уплату НДФЛ в бюджет-тогда и готовьтесь к штрафу и пеням.Цитата:
Сообщение от Аноним
Скажите ООО на ЕНВД, есть 3 обособленных подразделения, но сотрудники все числятся работниками по головному КПП. Ндфл весь платится на этот КПП. 2-ндфл, 6-ндфл подавала всегда 1 - на головное подразделение. Нужно ли было по 3-м обособкам подавать нулевки? (Все относятся к одной налоговой)
Запросите акт сверки платежей (выписку из КРСБ НА). И смотреть нужно не только на стр.120, но и на строку 110 с учётом строки 100.Цитата:
Сообщение от Аноним
Коллеги, как вы думаете, вот начислила зп за июль, выплатила 7 августа ее и НДФЛ. ПОтом заметила косяк и доплатила НДФЛ немного 15 августа. То есть конкретно суммы начисления под эту уплату нет. Мне во втором разделе отразить отдельно, выделив из начисления сумму корректировки и соответствующий ей НДФЛ к доплате? Спасибо
что вы собрались выделять? уплата налога в 6-НДФЛ не отражается. Ждите требования по штрафу и пеням.Цитата:
Сообщение от Lazy Sea
если была доплата з/пл за июль -тогда -да, будет 2 блока по з/пл
