Шмымзик огромное Вам спасибо!
Просто бухгалтер до меня считал, что "за предыдущие четыре квартала доход ... не превышал в среднем трех миллионов за КАЖДЫЙ КВАРТАЛ..." и получалось что если в одном из кварталов доход больше 3 миллионов, то все - плати ежемесячные авансы!!! В налоговой его позицию поддержали, КАК мне быть???
ppc1032276, вы же сами видите - четко сказаноЧто значит "в налоговой поддержали его позицию"? В чем это выражается?Цитата:
не превышал в среднем трех миллионов за КАЖДЫЙ КВАРТАЛ..
Вообще вот письмо Минфина:
Вопрос: Организация отчитывается по налогу на прибыль поквартально.
В III квартале 2004 г. доход от реализации составил 40 110 руб.;
в IV квартале 2004 г. - 28 772 руб.;
в I квартале 2005 г. - 35 725 руб.;
во II квартале 2005 г. - 8 406 273 руб.;
в III квартале 2005 г. - 8 458 834 руб.
Согласно ст. 286 НК РФ уплачивать только поквартальные авансовые платежи и не перечислять ежемесячные платежи имеют право те организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн руб.
Просим разъяснить, должна ли организация перейти на ежемесячные авансовые платежи и с какого периода.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 ноября 2005 г. N 03-03-04/1/368
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.
В соответствии с порядком, установленным п. 3 ст. 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Пунктом 1 ст. 287 Кодекса установлено, что авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
Таким образом, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором доходы от реализации превысили в среднем три миллиона рублей, т.е. с IV квартала 2005 г., организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
16.11.2005
Как видите, выручка за отдельно взятый 2 квартал - превысила 3 млн рублей. А превышение В СРЕДНЕМ за квартал - образовалось только по итогам 3 квартала. И Минфин предписал уплачивать ежем. авансы начиная как раз с 4 квартала.
А насичляются ли пени на авансовые платежи???? Просто я делаю уточненку, то что на налог надо начислить понятно, а на авансовые платежи????
С 01.01.07 - начисляются. Но там хитрая песня - допустим, во 2 кв. вы должны были уплачивать авансовые платежи, рассчитанные по декларации 1 кв. по 1000 руб/мес. Итого - 3000 (стр.290 1 кв). А по итогам полугодия разница стр.180 6мес - стр.180 1 кв. составила всего 600 руб. В этом случае пени должны начисляться так, как будто бы вы д.б. уплачивать по 200 руб/мес.
Но я не уверена, что в жизни все так оно и будет, как положено.
спасибо)))) будем разбираться.
Что то и меня закоробило.Вот организация зарегистрирована 21.11.2006.Доходы за ноябрь-50т,декабрь-675т.январь-868т.,февраль-540т,март-408,апрель-864,май-510,июнь-1135т,июль-1574т.Выходит,что в июле уже аванс ежемесячно?
Да.
Если вы указали доход без НДС.
А ведь в ст.249 учитывается выручка с учетом всех поступлений...Про НДС там ни слова.Я и реализацию прочих активов включил.Вы не путаете с лимитом для НДС?
Нет. Ничего подобного.Цитата:
А ведь в ст.249 учитывается выручка с учетом всех поступлений...
ст.248:
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Правильно, это же реализация. Не нужно включать только внереализационные доходы.Цитата:
Я и реализацию прочих активов включил
Про НДС нам говорит 248 глава. Она предписывает при определении доходов - исключать суммы НДС.
Не путаю я с лимитом по НДС. Тем более, что там 2 млн.
Шмымзик!Спасибо.Июнь отстоял,а в июле превышение.Значит до 28 августа-ежемесячный аванс.платеж ,т.е. для меня ст.287п.5-как для вновь созданной организации./нет полных 4х кварталов./
Нет. Ежемесячные ав. платежи внутри квартала - либо есть, либо нет. Вы должны будете в декларации за 9 мес. заполнить подраздел 1.2 и стр.290, ежем. аванс. платежи начнете уплачивать с октября 07г.Цитата:
Значит до 28 августа-ежемесячный аванс.платеж
Другими словами - ежем. авансы начинаете уплачивать с начала квартала, следующего за кварталом, в кот. допущено превышение.
Спасибо!
объясните, пожалуйста, на цифрах, почему в июле надо платить квартальный платеж за 2 квартал + ежемесячный ав. платеж за июль.Цитата:
Сообщение от Шмымзик
что-то плохо у меня с этой прибылью.
спасибо.
Ольга Евгеньевна,
1. Платить ежем. ав. платежи нужно не всем
2. на цифрах так на цифрах... если вообще есть обязанность уплачивать ежем. авансы
Допустим, в декларации за 1 квартал:
стр.180=100, стр.290=стр.180=100
В декларации за 2 квартал:
стр.180=250
стр.210=стр.180 1кв+стр.290 1кв = 100+100=200
стр.270 = стр.180-стр.210 = 250-200=50 - квартальный ав. платеж за 2 кв (6 мес)
стр.290= стр.180-стр.180 1кв = 250-100=150 - сумма ежем. ав платежей на 3 квартал всего, т.е. по 50 ежемесячно
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=153174
Уважаемая Шмымзик, посмотрите, пожалуйста, мою тему
может, Вы сможете мне помочь:
как мне безболезненно перейти на ежемесячные платежи
спасибо огромное
Помогите мне тоже понять, когда надо было начинать платить ежемесячные авансы, а то читала-читала и не совсем врубилась:
организация создана в январе 2008
выручка без НДС
за январь = 0
февраль = 1882 руб
март = 819516
апрель = 1487848
май = 1295923
июнь = 1435895
июль = 1707386
август пока не досчитала, но это не важно, объясните пожалуйста, когда начать платить ежемесячные?
Спасибо
Ежемесячные авансы Вы должны были рассчитать в декларации за 6 мес. 2008 года и начать уплачивать с июля 08.Цитата:
когда начать платить ежемесячные?
Дело в том, что за первый квартал у меня уплачены ежеквартальные платежи, но не могу понять алгоритм расчета авансовых со второго квартала :(
Забыла добавить, что и за второй квартал уплачены платежи :)
Строка 180 декларации за 1 полугодие минус строка 180 декларации за 1 квартал. Полученная цифра - ваши ав.платежи, которые вы должны платить в 3 квартале. (1/3 каждый месяц)Цитата:
алгоритм расчета авансовых со второго квартала
Коллеги, а что делать с тем, что за второй квартал я заплатила уже? их можно учесть как-то?
Что именно заплатили?Цитата:
а что делать с тем, что за второй квартал я заплатила уже?
налог на прибыль за второй квартал, ну то есть ежеквартальные платежи
Так вы ж должны были их заплатить? В качестве уплаченных платежей учтете их при определении доплаты/уменьшения за 9 мес.Цитата:
налог на прибыль за второй квартал, ну то есть ежеквартальные платежи
А ежемесячные авансы все равно платить надо, если лимит по выручке превысили
Январь спасибо большое, я просто имею ввиду, если начислю ежемесячные авансы, могу ли в оплату учесть те суммы, которые уплатила по итогам 2-го квартала? тк. если бы платила ежемесячные, то сумма квартальных должна была быть меньше. а если возникнет разница, то просто ее доплатить?
я туплю, уж извините, просто давно не сталкивалась с превышением, а тут новое юрлицо и как-то подзабыла проследить :(
Вот и я теперь засомневалась в своих выводах.
Организация создана в марте 2008г.
1 квартал нулевая декларация.
2 квартал - убыток, хотя выручка от реализации была 3626000.
Я же не должна была платить в 3м квартале ежемесячные авансовые,хотя выручка за месяц превышала 1млн.Ведь по итогам квартала был убыток.
Так??Или я не допоняла.
А сейчас ведь мы уже не считаемся вновь созданной организацией?Т.е. не важно какая выручка была в каждом месяце?
Если по итогам 9ти месяцев будет убыток - я должна платить ежемес. аванс. платежи?? Уже на данный момент выручка за период с начала года составляет 19млн.
Если будет прибыль -значит я начинаю платить с октября?Или надо ждать,когда пройдут 4 квартала?Что-то я растерялась.Помогите пож.
Вы авансы платите за 3 квартал. Вот когда налог за 9 мес. посчитаете, там и и учтете всё авансы.Цитата:
если начислю ежемесячные авансы, могу ли в оплату учесть те суммы, которые уплатила по итогам 2-го квартала?
Конечно, не должны, у вас ав.платажей ноль получаетсяЦитата:
Я же не должна была платить в 3м квартале ежемесячные авансовые,хотя выручка за месяц превышала 1млн.Ведь по итогам квартала был убыток.
Считаетесь, пока 4 квартала не пройдут с даты регистрации. Если будет прибыль по итогам 9 мес., то на 4 квартал надо будет ежемесячные авансы начислить и платитьЦитата:
А сейчас ведь мы уже не считаемся вновь созданной организацией?
сами себя запутываете ))Цитата:
Январь спасибо большое, я просто имею ввиду, если начислю ежемесячные авансы, могу ли в оплату учесть те суммы, которые уплатила по итогам 2-го квартала? тк. если бы платила ежемесячные, то сумма квартальных должна была быть меньше. а если возникнет разница, то просто ее доплатить?
Вы эти авансовые зачтете, но потом, по итогам 3 квартала.
Поясняю:
вы уплатили налог по итогам 1 квартала ( в апреле за 1 квартал)
потом вы уплатили налог по итогам 6 мес (как бы за 2 квартал - т.е. в июле за 2 квартал)
И начиная с июля - вы должны уплачивать ежем. авансы - но не за 2 квартал, а за 3. В июле - за июль, в августе - за август и в сентябре за сентябрь. Таким образом ежемесячные авансы платятся за текущий квартал, а не за предыдущий. И они учитываются при расчете налога к уплате за 3 квартал.
Например:
1 кв.
стр. 180 = 10000
210 = 0
270= 10000
290=0
6 мес.
180 = 40000
210= 10000 (=180 1кв + 290 1кв)
270 = 30000 (это сумма налога за 2 квартал)
290= 30000 (180 6 мес - 180 1кв) - это сумма авансового платежа по налогу за 3 квартал
9 мес.
180= 90000
210= 70000 (180 6 мес + 290 6 мес) - вот они и зачлись, авансовые ежемесячные платежи за 3 квартал
270 = 20000
Январь,спасибо большое за ответы.А то я уже испугалась,что что-то упустила.Просто когда занимаешься этим недавно и нет полной уверенности в собственных знаниях,то возникают постоянные сомнения.Спасибо вам и форуму еще раз.:)
Всем большое спасибо, все поняла! :) :) :)
