ИП на ЕНВД перечисляют на р/сч за услугу

Цитата:

---

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 августа 2004 г. N 79
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании", п.4.

---

Почитайте внимательно этот пункт:

Согласно статье 28 Закона о пенсионном страховании индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в бюджет ПФ РФ в виде фиксированного платежа. Минимальный размер фиксированного платежа - 150 рублей в месяц - является обязательным для уплаты.

Заметьте, что обязанность об уплате минимального платежа возлагается не самим фактом регистрации а Законом о пенсионном страховании. Хорошо бы Вам самому следовать тем советам, которые Вы даете другим.....

Цитата:

---

Напоследок такой пример: пусть ИП зарегистрировал один вид деятельности на ОСН.

---

В каком месте заявления на регистрацию указывается система налогообложения, на которой собирается находиться предприниматель?

Цитата:

---

Обязан ли он представлять пустые декларации по НДС при отсутствии деятельности?

---

Все зависит от того на какой системе налогообложения он находится. Если на ОСН, то обязан, если на УСН, то только как налоговый агент.

Цитата:

---

Теперь он решает заняться еще и розничной торговлей

---

И что?

Цитата:

---

Заметьте, что обязанность об уплате минимального платежа возлагается не самим фактом регистрации а Законом о пенсионном страховании.

---

Это все равно, что спорить, что к чему прикреплено: хвост к собаке или собака к хвосту. :)

Факт регистрации ИП безусловно делает его субъектом правоотношений, регулируемых НК и другими законами. Только Вы способны при этом утверждать, что регистрация его ни к чему не обязала.

Цитата:

---

И что?

---

Там... на первой странице.

Уважаемые господа, за что вы так друг друга не любите, давайте жить дружно. Декларацию по НДС мне все равно придется подавать – как налоговый агент по аренде. До конца года придется мучиться с нарастающей Ф50, потом сдам за 2005 все по ИП. И к фигам закрою опт на следующий год. А может быть даже получится отмахаться от сделки!!!

Цитата:

---

Уважаемые господа, за что вы так друг друга не любите

---

А чего ждать, когда двое любят одну... Истину? :)

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

Напоследок такой примерчик: пусть ИП зарегистрировал один вид деятельности на ОСН. Обязан ли он представлять пустые декларации по НДС при отсутствии деятельности? Если Вас не одолел склероз с момента написания #20 - обязан. Теперь он решает заняться еще и розничной торговлей (ЕНВД). Вносит изменения в госреестр. И что, по-вашему, это как-то меняет его обязанности как налогоплательщика НДС?

---

Регистрируется организация (замечу - при регистрации указываются виды деятельности). Обязана ли она представлять пустые декларации по НДС при отсутствии деятельности? Обязана, разумеется. Далее организация начинает заниматься розничной торговлей (ЕНВД). Это как-то меняет ее обязанности как налогоплательщика НДС? Да, кардинальным образом! Не платит она НДС и декларации по НДС не подает.
Но то организация... для ИП всё иначе.. почему-то... Может быть, всё-таки объясните, почему? Только не надо общих фраз. Конкретно, статью нормативного акта, согласно которой указание предпринимателем определенного вида деятельности при регистрации приравнивается для целей налогообложения к осуществлению этой деятельности.

Кстати, интересует обратная ситуация. У ИП 2 вида деятельности в свидетельстве, осуществляет он только вид деятельности, необлагаемый ЕНВД. Он, наверное, является плательщиком ЕНВД и обязан ежеквартально подавать пустые декларации по этому налогу? "А осуществляет ли он операции по данному виду деятельности - глубоко фиолетово." (с)?

P.S. Само собой, право в нашей стране не прецедентное..

В Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 13 января 2004 г. по делу N А38-2872-14/312-2003, рассматривая ситуацию с привлечением к уплате штрафных санкций за непредставление декларации по НДС индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, суд установил, что иных видов деятельности, не облагаемых ЕНВД, предприниматель не осуществлял. Поскольку деятельность, облагаемая ЕНВД, освобождается от уплаты НДС, обязанности по представлению декларации по НДС у предпринимателя не было. Поэтому требование налогового органа об уплате налогоплательщиком штрафных санкций, предусмотренных ст.119 НК РФ, было признано незаконным.

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

Это все равно, что спорить, что к чему прикреплено: хвост к собаке или собака к хвосту. :)

---

Не, тут аналогия другая. Тут аналогия на тему "Кто кем вертит? Собака хвостом или хвост собакой".

Цитата:

---

Факт регистрации ИП безусловно делает его субъектом правоотношений, регулируемых НК и другими законами. Только Вы способны при этом утверждать, что регистрация его ни к чему не обязала.

---

Обязанности накладываются на субъекта права нормативно-правовыми актами. Закон о госрегистрации накладывает одни обязанности, НК РФ и закон о пенсионном страховании - другие. За подробностями - к первоисточникам, т.е. к законам и кодексам.

Цитата:

---

Конкретно, статью нормативного акта, согласно которой указание предпринимателем определенного вида деятельности при регистрации приравнивается для целей налогообложения к осуществлению этой деятельности

---

Вы думаете, это так сложно? Для начала - цитата из письма Президиума ВАС (#13):
"Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 80 Кодекса налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В силу указанной нормы обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога."

А теперь: НДС - ст.143, НДФЛ - ст.207, НнП - ст.246.

Встречный вопрос: если не регистрация, то что обязывает ИП или ООО принять на себя обязанности налогоплательщика: учет доходов-расходов (не цепляемся к ЕНВД, ладно?), декларирование, исчисление и уплата налога?

Цитата:

---

Это как-то меняет ее обязанности как налогоплательщика НДС? Да, кардинальным образом!

---

Не затруднит ли уточнить, на основании какого НПА? Ваша очередь. :)

Цитата:

---

У ИП 2 вида деятельности в свидетельстве, осуществляет он только вид деятельности, необлагаемый ЕНВД. Он, наверное, является плательщиком ЕНВД и обязан ежеквартально подавать пустые декларации по этому налогу?

---

Наконец-то мы подобрались к вопросу, который давно не дает мне покоя.

ИП, юрлицо НЕ МОЖЕТ быть "переведенным на ЕНВД". Нет такой системы налогообложения для субъекта предпринимательской деятельности, лишь для ее отдельных видов! Таким образом, формально такой субъект, зарегистрировавший (записавший в уставе) виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, находится на связке ОСН+ЕНВД или УСН+ЕНВД.

Несколько упрощает ситуацию, если при госрегистрации указаны только виды деятельности, подпадающие под ЕНВД - тогда очевидно, что это лицо не является плательщиком НДС и проч. И требовать с него отчета по НДС бессмысленно - деятельность, облагаемая этим налогом, для него НЕЗАКОННА! Или я ошибаюсь?

И то, что налорги не наказывают за непредставление деклараций по виду деятельности, не осуществлявшемуся в течение налогового периода - уступка здравому смыслу за счет буквы закона. jaspis, примеры таких уступок я уже приводил, не буду лишний раз злоупотреблять Вашим временем.

Цитата:

---

Закон о госрегистрации накладывает одни обязанности, НК РФ и закон о пенсионном страховании - другие. За подробностями - к первоисточникам, т.е. к законам и кодексам.

---

Опять общие фразы. Значит, на вопрос из #30 (в конце) ответить нечего...

Cooler, так всё ещё интереснее... :) Значит, Вы не согласны с тем, что организация, не осуществляющая никаких видов деятельности, кроме облагаемых ЕНВД, не обязана подавать декларации по НДС (налогу на прибыль, ЕСН, налогу на имущество)?

jaspis, спрашивать всегда легче, чем отвечать. Я не буду отталкивать даму и лезть без очереди, сначала Ваш ответ на #37. Ждем-с!

Цитата:

---

Сообщение от пост30

Напоследок такой примерчик: пусть ИП зарегистрировал один вид деятельности на ОСН.

---

Еще раз повторю свой вопрос: "В каком месте заявления о госрегистрации ИП указывает систему налогообложения, которую он выбирает?"

Цитата:

---

Обязан ли он представлять пустые декларации по НДС при отсутствии деятельности?

---

В зависимости от выбранной им системы налогообложения: Если УСн, то нет, с оговорками про налоговых агентов. Если ОСН, то обязан.

Цитата:

---

Если Вас не одолел склероз с момента написания #20 - обязан. Теперь он решает заняться еще и розничной торговлей (ЕНВД). Вносит изменения в госреестр. И что, по-вашему, это как-то меняет его обязанности как налогоплательщика НДС?

---

Нет. Решение заняться ЕНВД-деятельностью и внесение изменений в госреестр еще не порождает в соответствии с НК никаких дополнительных налоговых обязательств. В случае с ЕНВД налоговые обязательства порождает лишь осуществление ЕНВД деятельности (причем независимо от факта внесения каких-либо изменений в госреестр), но никак не намерение ею заняться.

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

Вы думаете, это так сложно? Для начала - цитата из письма Президиума ВАС (#13):
"Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 80 Кодекса налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В силу указанной нормы обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога."

А теперь: НДС - ст.143, НДФЛ - ст.207, НнП - ст.246.

---

Вы забыли очень важный фрагмент из Вашей цитаты:

Цитата:

---

если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

---

А иное как раз и предусмотрено в случае с ЕНВД:

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Цитата:

---

Встречный вопрос: если не регистрация, то что обязывает ИП или ООО принять на себя обязанности налогоплательщика: учет доходов-расходов (не цепляемся к ЕНВД, ладно?), декларирование, исчисление и уплата налога?

---

Исключительно НК РФ, который определяет и круг налогоплательщиков и их обязанности.

Цитата:

---

П, юрлицо НЕ МОЖЕТ быть "переведенным на ЕНВД". Нет такой системы налогообложения для субъекта предпринимательской деятельности, лишь для ее отдельных видов! Таким образом, формально такой субъект, зарегистрировавший (записавший в уставе) виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, находится на связке ОСН+ЕНВД или УСН+ЕНВД.

---

Только в том случае, если занимается еще и неЕНВД-деятельностью.

Цитата:

---

Несколько упрощает ситуацию, если при госрегистрации указаны только виды деятельности, подпадающие под ЕНВД - тогда очевидно, что это лицо не является плательщиком НДС и проч. И требовать с него отчета по НДС бессмысленно - деятельность, облагаемая этим налогом, для него НЕЗАКОННА! Или я ошибаюсь?

---

Ошибаетесь. Облагается или не облагается ЕНВД какая-либо деятельность определяется НК РФ и местным законодательством. Например в москве рекламная деятельность - ЕНВД, а в Питере - нет. Так что госрегистрация с указанием какого-либо вида деятельности еще не порождает никаких налоговых обязательств: Распространитель рекламы, зарегистрированный в Москве и осуществляющий свою деятельность исключительно в Питере, ЕНВД платить не будет.

Цитата:

---

Еще раз повторю свой вопрос: "В каком месте заявления о госрегистрации ИП указывает систему налогообложения, которую он выбирает?"

---

И чего ради прикидываться, как будто Вы не знаете? Он указывает виды деятельности, которые вместе с наличием или отсутствием заявления о переходе на УСН ОДНОЗНАЧНО определяют для него последующие "налоговые обязательства". Один логический шажок не может сделать?

Цитата:

---

Если ОСН, то обязан.

---

Уже хорошо. Только перестаньте цепляться за УСН, мы ведем разговор о принципах, а не экзамен сдаем.

Цитата:

---

"И что, по-вашему, это как-то меняет его обязанности как налогоплательщика НДС?" - Нет.

---

Еще лучше. То есть, наличие или отсутствие деятельности, облагаемой ЕНВД все-таки НЕ ВЛИЯЕТ на объем обязаностей плательщика НДС. Тогда почему такой налплат вдруг не обязан вести учет и сдавать декларации по НДС?

Цитата:

---

В случае с ЕНВД налоговые обязательства порождает лишь осуществление ЕНВД деятельности (причем независимо от факта внесения каких-либо изменений в госреестр), но никак не намерение ею заняться.

---

Опять съехали на ЕНВД... "Не о том спич!" (с) Впрочем, и тут Вы поплыли: "независимо от факта внесения каких-либо изменений в госреестр" - то есть, налплату без вида деятельности в свидетельстве (уставе) можно открыть розничный магазин и просто начать подавать декларации? :)

Цитата:

---

Только в том случае, если занимается еще и неЕНВД-деятельностью.

---

jaspis, похоже, дискуссию с Вами можно сворачивать ввиду различного толкования первооснов. Мы просто не поймем друг друга.

Последняя попытка: будьте любезны, дайте определение налогоплательщика ЕНВД из гл.26.3, как я это сделал для других налогов.

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

И чего ради прикидываться, как будто Вы не знаете?

---

Я не прикидываюсь, я действительно не знаю.

Цитата:

---

Он указывает виды деятельности, которые вместе с наличием или отсутствием заявления о переходе на УСН ОДНОЗНАЧНО определяют для него последующие "налоговые обязательства". Один логический шажок не может сделать?

---

Заявлени при переходе на УСН не требуется при госрегистрации. И его отсутствие при госрегистрации ничего еще не говорит о выбранной системе налогообложения.

Цитата:

---

Еще лучше. То есть, наличие или отсутствие деятельности, облагаемой ЕНВД все-таки НЕ ВЛИЯЕТ на объем обязаностей плательщика НДС.

---

ВЛИЯЕТ. Если занимаешься только ЕНВД деятельностью, то НИКАКИХ (с оговорками про налоговых агентов и таможню) обязанностей, связанных с начислением и уплатой НДС не возникает. Ссылки на арбитражку Вам уже привели.

Цитата:

---

Тогда почему такой налплат вдруг не обязан ... сдавать декларации по НДС?

---

По НК РФ.

Цитата:

---

Опять съехали на ЕНВД... "Не о том спич!" (с) Впрочем, и тут Вы поплыли: "независимо от факта внесения каких-либо изменений в госреестр" - то есть, налплату без вида деятельности в свидетельстве (уставе) можно открыть розничный магазин и просто начать подавать декларации? :)

---

Можно. Только он может быть привлечен к административной ответственности за непредоставление сведений регистрирующему органу по Ст.14.25 КоАП:

3. Непредоставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое предоставление предусмотрено законом, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти минимальных размеров оплаты труда.

Цитата:

---

Последняя попытка: будьте любезны, дайте определение налогоплательщика ЕНВД из гл.26.3, как я это сделал для других налогов

---

1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

jaspis, похоже, дискуссию с Вами можно сворачивать ввиду различного толкования первооснов. Мы просто не поймем друг друга.

---

Гы.. обидно, вроде и начать-то толком не успели. :) :)
Если Вы действительно ко мне обращаетесь, плз, цитируйте мои слова, за чужие мне отвечать трудно. :)

Цитата:

---

Заявлени при переходе на УСН не требуется при госрегистрации.

---

Не требуется. Но может быть подано.

Цитата:

---

И его отсутствие при госрегистрации ничего еще не говорит о выбранной системе налогообложения.

---

Дааа? Мне больше нечего сказать. Учите матчасть.

Цитата:

---

Можно. Только он может быть привлечен к административной ответственности за непредоставление сведений регистрирующему органу по Ст.14.25 КоАП:

---

И только-то? Либерал Вы наш! Рекомендую ознакомиться со ст. 171 УК и комментариями к ней.

Dixi.

Цитата:

---

Если Вы действительно ко мне обращаетесь, плз, цитируйте мои слова, за чужие мне отвечать трудно.

---

Виноват, ветка разрослась, проморгал, что на вопрос, адресованный Вам, ответил другой.

И все-таки, попробуйте осознать разницу: для ЕНВД статус налогоплательщика связывается с осуществлением соответствующей деятельности. Для НДС, НнП, ЕСН, НнИ такой оговоркми НЕТ! Случайность, от которой можно отмахнуться?

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

Не требуется. Но может быть подано.

---

А может и не быть подано.

Цитата:

---

Дааа? Мне больше нечего сказать.

---

Так быстро? Тогда воспользуйтесь Вашим же советом:

Цитата:

---

Учите матчасть.

---

Все таки есть, что сказать:

Цитата:

---

Рекомендую ознакомиться со ст. 171 УК и комментариями к ней.

---

Я нигде не призывал не предоставлять сведения в регистрирующий орган. Так что этот совет не ко мне.

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

И все-таки, попробуйте осознать разницу: для ЕНВД статус налогоплательщика связывается с осуществлением соответствующей деятельности. Для НДС, НнП, ЕСН, НнИ такой оговоркми НЕТ! Случайность, от которой можно отмахнуться?

---

Нет. Но осуществление исключительно ЕНВД деятельностью согласно НК освобождает от обязанностей налогоплательщика по НДС (с оговорками про налоговых агентов и таможню). Это вы тоже осознайте. Ну а пример про московского рекламиста, осуществляющего свою деятельность в Питере, как прокомментируете?

Цитата:

---

Я нигде не призывал не предоставлять сведения в регистрирующий орган.

---

Да. Всего лишь преуменьшили ответственность за это. Но это так... мелочи... и не со зла. Шалунишка! :)

Цитата:

---

Да. Всего лишь преуменьшили ответственность за это.

---

В каком месте? Ни где на писано, что занятие розничной торговлей возможно только после регистрации внесеных изменений о видах деятельности в регистрирующем органе.

Цитата:

---

Сообщение от Smic

Ну а пример про московского рекламиста, осуществляющего свою деятельность в Питере, как прокомментируете?

---

Ни как....

Цитата:

---

Но осуществление исключительно ЕНВД деятельностью согласно НК освобождает от обязанностей налогоплательщика по НДС

---

А что же утаиваем: "(в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)" Нэхарашо...

А что там с рекламистом? Я не в курсе столичных раскладок по ЕНВД. Полагаю, что в Москве реклама 0 ЕНВД, а в Питере - нет? Или и в Питере- тоже ЕНВД?

Впрочем, в данном контексте это неважно. У Вас такой пример вызывает затруднения? Так, повторяю, надо всего лишь вникнуть: сам статус налогоплательщика ЕНВД связан с ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ деятельности. Не осуществляется деятельность - нет СТАТУСА налогоплательщика, не надо подавать декларацию.

По другим налогам - статус налогоплательщика определяется госрегистрацией:

Статья 143. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
---
Ну ведь азы, ей-богу... :(

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

А что же утаиваем: "(в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)" Нэхарашо...

---

Посмотрите мой пост №42, там этот фрагмент специально для Вас выделен жирно. Или Вам еще размер шрифта увеличить?....

Цитата:

---

А что там с рекламистом? Я не в курсе столичных раскладок по ЕНВД. Полагаю, что в Москве реклама 0 ЕНВД, а в Питере - нет?

---

Ага.

Цитата:

---

Впрочем, в данном контексте это неважно. У Вас такой пример вызывает затруднения? Так, повторяю, надо всего лишь вникнуть: сам статус налогоплательщика ЕНВД связан с ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ деятельности. Не осуществляется деятельность - нет СТАТУСА налогоплательщика, не надо подавать декларацию.

---

С этим ни кто не спорил. Или Вы тут полемизируете сами с собой?

Цитата:

---

По другим налогам - статус налогоплательщика определяется госрегистрацией:

---

И в случае с НДФЛ тоже? Или там статус определяется НК (хотя бы в части физиков)? Госрегистрация в ряде налогов является лишь одним из условий для определения статуса налогоплательщика по этим налогам.

Цитата:

---

Ну ведь азы, ей-богу... :(

---

Сочувствую....

Благодарю за сочувствие. Хотя и не верю в его искренность.

Я, кажется, понял. Не у всех тут получается привести в систему сразу несколько факторов. Что ж, пойдем им навстречу, максимально упростим условия. Такой пасьянс: ООО или ОП зарегистрировалось в 1 квартале, виды деятельности в уставе (свидетельстве) – оптовая и розничная торговля. Заявление на УСН не подавалось, в регионе введен ЕНВД по рознице, в итоге –ОСН по опту, ЕНВД – по рознице. Рассмотрим только НДС и ЕНВД – у них одинаковые налоговые периоды. График деятельности:

1 квартал – никакой не осуществлялось
2 квартал – только опт
3 квартал – только розница
4 квартал – опт и розница

Какие декларации должны быть поданы за эти четыре квартала?

Мое мнение:

1 квартал – НДС нулевая
2 квартал – НДС опт
3 квартал – НДС нулевая + ЕНВД розница
4 квартал – НДС опт + ЕНВД розница

Была сегодня в нашей налоговой. Сказали, раз регистрируете второй вид деятельности – опт, будете подавать пустые декларации пока его не уберете из госрегистрации.

У нас в налоговой всегда требовали сдавать пустышки и я бы сдавала:
1 квартал – НДС + ЕНВД нулевые
2 квартал – НДС опт + ЕНВД нулевая
3 квартал – НДС нулевая + ЕНВД розница
4 квартал – НДС опт + ЕНВД розница

Цитата:

---

Сообщение от Julia_A

Была сегодня в нашей налоговой. Сказали, раз регистрируете второй вид деятельности – опт, будете подавать пустые декларации пока его не уберете из госрегистрации.

---

Бред. Регистрация вида деятельности не накладывает на налогоплательщика ни каких обязательств, связанных с исчислением и уплатой налогов.

Цитата:

---

Сообщение от Cooler

Благодарю за сочувствие. Хотя и не верю в его искренность.

---

"Не верите? А зря...."

Цитата:

---

Я, кажется, понял.

---

Интересно, что же?

Цитата:

---

Не у всех тут получается привести в систему сразу несколько факторов.

---

Системы то разные бывают, иногда такие, что и один фактор в них не вписываеися, не говоря уж о нескольких....

Цитата:

---

Что ж, пойдем им навстречу, максимально упростим условия.

---

Ну попробуйте.

Цитата:

---

Такой пасьянс: ООО или ОП

---

Оп-па, вот это упростили: что есть "ОП"?

Цитата:

---

зарегистрировалось в 1 квартале, виды деятельности в уставе (свидетельстве) – оптовая и розничная торговля. Заявление на УСН не подавалось, в регионе введен ЕНВД по рознице, в итоге –ОСН по опту, ЕНВД – по рознице. Рассмотрим только НДС и ЕНВД – у них одинаковые налоговые периоды.

---

Это очень сильное упрощение, т.к. одинаковые они только в случае небольших объемов реализации по опту, т.е. с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров без учета НДС, не превышающими один миллион рублей. В противном случае налоговый период по НДС - месяц. Сразу после регистрации в течении 1-го квартала налоговый период по НДС - месяц. Будьте осторожны в упрощениях и более тщательны в мелочах.

Цитата:

---

График деятельности:
1 квартал – никакой не осуществлялось

---

Что это значит? Не было ни одной продажи или все были в отпуске за свой счет и двери конторы были заколочены? Все мои дальнейшие ответы основаны на предположении, что не было ни одной продажи, но при этом предприятие работало (закупался товар, заключались договора на поставки и продажу и т.д.)

Цитата:

---

2 квартал – только опт
3 квартал – только розница
4 квартал – опт и розница
Какие декларации должны быть поданы за эти четыре квартала?
Мое мнение:
1 квартал – НДС нулевая

---

Согласен, но она с большой вероятностью будет не нулевой, а к возмещению из-за НДС, уплаченного поставщикам.

Цитата:

---

2 квартал – НДС опт

---

Согласен

Цитата:

---

3 квартал – НДС нулевая + ЕНВД розница

---

НДС опять может быть (и скорее всего будет) ненулевой по причинам указанным Выше. Но возможна ситуация, когда декларацию по НДС сдавать будет не надо. Это будет в том случае, если остатки товаров на начало и конец 3-го квартала у Вас будут нулевые. В этом случае в 3-м квартале у Вас нет операций, облагаемых НДС и, занимаясь ЕНВД розницей, Вы не признаетесь налогоплательщиком по НДС, а значит и обязанности сдавать декларацию у Вас нет.

Цитата:

---

4 квартал – НДС опт + ЕНВД розница

---

Согласен.