Вид для печати
Более того, на текущий момент, я считаю, можно совершенно спокойно этот НДС не платить и вот почему. Под определение налога сумма НДС по взаимозачету 100 % не подпадает, т.к. платишь ты его не в бюджет и не безвоздмездно. Соответственно никакие налоговые правонарушения сюда не приклеишь. Опять же нет механизма, как это осуществить.
А вот если я Комиссионер и работаю с комитентом и субкомиссионером, у меня же весь НДС сидит в проводке Дт 76 - Кт 76. А при зачете взаимных требованиймне как быть то? Товар то никто из нас не приобретает...
Между прочим, с 2007 г. начнет действовать следующее правило: при расчетах неденежными средствами (бартер, взаимозачет, расчеты ценными бумагами) сумма НДС перечисляется платежным поручением, то есть "живыми" деньгами. Такое правило внесено в ст. 168 НК РФ.
Но, как известно, нет худа без добра. Теперь для того, чтобы произвести вычет НДС, не нужно подтверждение факта оплаты: из п. 2 ст. 171 исключена фраза об уплаченных суммах. Думается, больше всего оценили этот подарок получатели чеков ККТ без выделенной суммы налога: для них теперь проблемы останутся в прошлом.
О.А.Букина
К. э. н.,
аудитор "Аудит-Стандарт",
преподаватель
Московской Школы Экономики
Теперь для того, чтобы произвести вычет НДС, не нужно подтверждение факта оплаты: из п. 2 ст. 171 исключена фраза об уплаченных суммах.
Т.е платить НДС по взаимозачету надо, но для возмещения НДС этого не требуется.
Получается что п.4 ст 168 в новой редакции не имеет смысла?;)
АБСОЛЮТНО
Прочел Главбух № 23. одно слово. МДА-А!! Такого конечно я не ожидал - настолько в статье касательно изменений НДС при взаимозачете все вилами писано. В конце концов в заключении там говориться, что если вы сначала получили товар, затем пославили товар, и через некоторое время решили провести взаимозачет, то вы должны в периоде получения поставки восстановить ндс, и принять в вычету в момент уплаты НДС по взаимозачету поставщику. Причем ссылаются на п. 2 ст. 172 нкрф, где сказано об оплате товаров собственным имуществом.
Короче мы поимели офигенный геморрой в виде НДС-а по отгрузке и по оплате - этакий мутант получился. Есс-но никаких разъяснений о порядке учета этих сумм Минфин не подготовил - скорее всего будет как всегда в июле задним числом. А нкрф из налогового кодекса превратится в инструкцию по неденежным расчетам с поставщиками.
Пока не утрясется мы решили не проводить взаимозачетов - уж за это нас точно никто не оштрафует.
Посмотрела новую форму по НДС и поняла - все, векселям и взаимозачетам конец:o п.10.2 код 240 четко повторяет п.4 ст.168. сначало деньги- потом стулья!
Мы в силу определенных причин вынуждены работать по взаимозачетам, поэтому весь январь пытались разобраться, как все-таки нужно поступить, чтобы свести налоговые риски к минимуму. В результате пришли к такому решению: делать зачет ежемесячно и до конца месяца перечислять НДС по сумме взаимозачета платежками.
Остался один ньюанс: нашему контрагенту никак не объяснить, почему в акте сверки после зачета с нашей стороны указано: зачет на 100 + платежка на 18, а с его стороны - только зачет на 100 (т.к. он нам еще не заплатил). Они возмущаются: мы же вам все отгрузили, почему вы ставите нам долг?:hmm:
В результате они предлагают такой вариант: зачет делать на всю сумму Д 60 К 62 118, а перечисленный налог отражать через 76 счет (Д 76 К 51 перечислили, Д 51 К 76 получили).
Я со своей стороны сомневаюсь, ведь таким образом мы "задваиваем" НДС. А они настаивают: "покажите, каким документом установлено, что зачет мы обязаны делать на сумму без НДС".
Кто прав?
может они и правы ведь 60, 62 отражает результат хоз. деятельности, а 76 - прочие операции и не засоряется учет по 60 и 62, а то попробуйте в 1С акт выверки - бордак получается:wow:Цитата:
В результате они предлагают такой вариант: зачет делать на всю сумму Д 60 К 62 118, а перечисленный налог отражать через 76 счет (Д 76 К 51 перечислили, Д 51 К 76 получили).
Пыталась найти в НПА положения, запрещающие мне делать такие проводки - не нашла. Может, не там искала?Цитата:
Сообщение от sollo
Olga Tr, скажите, а есть ли у вас покупатели (одна из сторон взаимозачета), которые работают без НДС? Мы НДС начисляем в момент отгрузки? (или в момент получения денег от покупателя, во что я не поверю ;)) Что все же если мы с такими покупателями оформим в/з на общую сумму отгрузки (входного НДС нет)?
нет, мы работаем с производителями и оптовикамиЦитата:
Сообщение от ВераV
Вы - не знаю, а мы - по отгрузкеЦитата:
Мы НДС начисляем в момент отгрузки? (или в момент получения денег от покупателя, во что я не поверю ;))
Если имеется ввиду, что у сторон встречные обязательства с разными ставками НДС, то "прогон" НДС по 76 счету теряет смысл, т.к. у одной из сторон его вообще может не быть. Тогда ИМХО логичнее было бы сделать зачет Д 60 К 62 по сумме основного долга (без налога), а разницу (у одной из сторон это может быть только НДС, а у другой - остаток долга или частично НДС и частично - остаток долга) - гонять через р/с.Цитата:
Что все же если мы с такими покупателями оформим в/з на общую сумму отгрузки (входного НДС нет)?
Нужно будет уплачивать НДС в бюджет денежными средствами при неденежных формах расчетов (товарообменные операции; зачеты взаимных требований; расчеты с использованием ценных бумаг).
Если я не ошибаюсь, НДС начисляется в момент определения налоговой базы (ст. 167 НК РФ). Поправьте, если не такЦитата:
Сообщение от tariely
Не в бюджет, а контрагенту: читайте внимательно абз.2 п.4 ст. 168Цитата:
Сообщение от tariely
