Агентский договор при УСН (Жалобно - пожааалуйста, помогите...)

Компания-Агент приобретает товары у компании-Продавца, от своего имени, по поручению и за счет компании-Принципала.
Продавец и Принципал применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС.
Агент применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы», плательщиком НДС не является.

Продавец выставляет Агенту счет за товар, с учетом НДС, в сумме 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей.

Агент выставляет Принципалу счет на основании агентского договора, в котором одной строкой указаны расходы Агента, подлежащие возмещению, в сумме 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей, и второй строкой указано агентское вознаграждение в размере 30 000 рублей, НДС не облагается. Общая сумма счета – 148 000 рублей, в том числе НДС – 18 000 рублей.

Принципал оплачивает счет Агента одним платежным поручением, на сумму 148 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей.

Агент оплачивает счет Продавца на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей.

Продавец выставляет Агенту счет-фактуру на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей.

Агент выставляет Принципалу два счета-фактуры:
- №1 на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей;
- №2 на сумму 30 000 рублей, НДС не облагается.

Принципал на основании счета-фактуры №1 принимает к вычету НДС в сумме 18 000 рублей.

Просим разъяснить:

1) имеет ли право Агент, применяющий УСН, выставлять Принципалу от своего имени счет-фактуру с выделенным НДС по приобретенному товару в рамках агентского договора?

2) имеет ли право Принципал, применяющий общую систему налогообложения, принять к вычету НДС на основании счета-фактуры, выставленного Агентом, применяющим УСН, за товар, приобретенный согласно агентскому договору у Продавца, который применяет общую систему налогообложения?

3) не возникает ли в данном случае у Агента, применяющего УСН, обязанности по уплате НДС?

4) обязан ли Агент, применяющий УСН, регистрировать счет-фактуру с выделенным НДС, выставленный Принципалу по приобретенному товару в рамках агентского договора?

Счет фактура № 2 не обязателен.
1.имеет
2.имеет
3.не возникает
4.не обязан

Плюс: таки отчет агента нужен :)
Ну а спросить можно, конечно :)

Цитата:

---

Сообщение от Andyko

Счет фактура № 2 не обязателен.

---

Позволю себе возразить. Я тоже раньше так думал (до сегодняшнего дня), но есть пункт 4 ст. 169 НК РФ, где прописан закрытый перечень случаев, когда не составляется счет-фактура. И упрощенцев в этом списке нет, там только операции с ценными бумагами, банки, страховщики и пенс. фонды.

Упрощенец просто не является плательщиком ндс, для которых писаны ст 169 и рядом стоящие статьи :)

Цитата:

---

Сообщение от Andyko

Упрощенец просто не является плательщиком ндс, для которых писаны ст 169 и рядом стоящие статьи :)

---

Так ведь банки тоже не являются плательщиками НДС при осуществлении ими банковских операций. Однако о них говорится особо в ст. 169 НК, что они не делают счет-фактуру. А про спецрежимников - ни слова. То есть - делают они счета-фактуры. Так во всяком случае утверждает моя коллега - бухгалтер. Хотя раньше я сталкивался с тем, что клиенты нашей фирмы на УСН просили сделать им счет-фактуру, типа того что мы этого делать не обязаны, упрощенцы... но уж ради нас сделайте пжлста.... И как правило бытует мнение что упрощенец и счет-фактура - две вещи несовместные.
Вопрос конечно пустяковый, но если кто-то знаком с мнением налоговой на этот счет...

waclaw, видите ли в чем дело, банки являются налогоплательщиками по НДС, но могут не выставлять счета-фактуры в силу положений ст.169. А упрощенцы вообще не являются налогоплательщиками НДС (ст.346.11), и счета-фактуры выставлять не обязаны, потому что их обязаны выставлять только плательщики НДС в силу все той же ст.169. Так что Ваша коллега не права.
И мнение налоговой в данном вопросе никого не волнует.Правда, они и не пытаются в этом вопросе пойти против НК.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

waclaw, упрощенцы вообще не являются налогоплательщиками НДС (ст.346.11), и счета-фактуры выставлять не обязаны

---

Да, все логично, согласен. Только одна неясность осталась. Те кто на УСН, не плательщики НДС в принципе, а банки иногда все-таки НДС платят. Ну а как быть с ЕНВД-шниками? Я не очень хорошо знаком с темой, но по-моему есть фирмы которые часть своей деятельности ведут по ЕНВД, а часть - на обычном режиме. Тогда получается как в случае с банками. И по идее в п. 4 ст. 169 рядом с банками должны упоминаться еще и компании на ЕНВД.

Зачем? О том, организации (и ИП) являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, написано в ст. 346.26 НК.

[QUOTE=waclaw;51043908]Компания-Агент приобретает товары у компании-Продавца, от своего имени, по поручению и за счет компании-Принципала.
Продавец и Принципал применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС.
Агент применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы», плательщиком НДС не является.[QUOTE]

Прошу прощения, работаем по таким же договорам.
Допустимо ли:
1. агент приобретает товар у Продавца за 30т. , а продаёт этот же товар Принципалу за 300т.?
2. Чем регламентируется размер комиссионного вознаграждения?

Цитата:

---

Допустимо ли:
1. агент приобретает товар у Продавца за 30т. , а продаёт этот же товар Принципалу за 300т.?

---

Не запрещено.

Цитата:

---

2. Чем регламентируется размер комиссионного вознаграждения?

---

Договором и Вашим разумом.

Цитата:

---

Сообщение от главбух1995

Не запрещено.Договором и Вашим разумом.

---

Спасибо.
1. Т.е - даже теоретически - не должнО возникнуть вопроса: Принципал поручил мне - агенту купить холодильник с опред. хар-ками, при этом в договоре опредеделил сумму агентского вознагражения 95%.
Я как Агент купил холодильник за 3000, продал за 30000 - это не вызове вопросов у банка, налог. служб?
2. "Разумом" - в смысле наглостью и жадностью? :)

Цитата:

---

"Разумом" - в смысле наглостью и жадностью?

---

Да.

Цитата:

---

это не вызове вопросов у банка, налог.

---

Думаю, что у налоговой вызовет, поэтому "Разум".