переоценка

Джули, с точки зрения бухучета применяется немного иной алгоритм расчета рыночной цены, в соответствии с которой Вы должны проводить переоценку. Биржи считают ее именно по ФКЦБшным а не налоговым правилам. Они изложены в Постановлении ФКЦБ от 24.12.2003г. № 03-52/пс.
Рыночная цена (для БУ) у Вас сформируется, только если наторгуете 10 сделок. Просто вывод акций на биржу не формирует рыночной цены.
Что же делать потом? хм.. мое мнение оставить в БУ висеть по цене последней оценки. Разумеется, если на отчетную дату, то есть на дату переоценки рыночная цена не перестанет существовать.

П.С. у нас обсуждение какое-то сумбурное получилось :)

Люди добрые, подскажите, а как вы отражаете НКД по муниципальным бумагам в БУ согл ПБУ 19 по стоимости приобретения или переоцениваете?

Larson, не совсем понятен вопрос... ИМХО НКД есть доход, полученный по ценным бумагам. А доход он и есть доход и как его можно переоценивать?

[QUOTE=Tim]Larson,я имею в виду уплаченный нкд, он же должен отражаться в стоимости финвложений. Бумага переоценивается без купона?

Larson, Вообще-то я отражаю НКД отдельно от стоимости бумаги. Тем более по госбумагам, т.к. ставки налога на прибыль разные.

Tim, а в какой статье баланса Вы отражаете уплаченный НКД?

Larson, проценты к уплате, в НУ - внереализационные расходы.

При чем здесь расходы? Tim, Вы приобрели ценную бумагу с купоном. Цена бумаги - 100 р, цена купона 10 р. (начисленного за время обращения, т.к. Вы ее приобретаете на вторичном рынке, а не на аукционе). Вопрос - где же у Вас в отчете (в Ф.1) отражается 10 рублей УНКД и в какой оценке?

Цитата:

---

При чем здесь расходы? Tim, Вы приобрели ценную бумагу с купоном. Цена бумаги - 100 р, цена купона 10 р. (начисленного за время обращения, т.к. Вы ее приобретаете на вторичном рынке, а не на аукционе). Вопрос - где же у Вас в отчете (в Ф.1) отражается 10 рублей УНКД и в какой оценке?

---

Извините, что так долго молчал. У нас инет не работал. В бух.проводках я делаю так:
Дт58 - Кт 76 100 приобретена ЦБ
Дт91 - Кт 76 10 списан уплаченный НКД
Дт76 - Кт 51 110 оплачена ЦБ с УНКД

Тим, прошу прощения. Если не ошибаюсь, проводка

Цитата:

---

Дт91 - Кт 76 10 списан уплаченный НКД

---

производится не в момент покупки, а в момент продажи бумаги. Более того, НКД мне кажется правильнее учитывать не на 76-м, а на 58-м. Для госбумаг можно организовать отдельный субсчет, а для корпоративки imho смысла нет.

Денис, а Вы не открываете субсчета на 76 сч "Уплаченный НКД" и "Полученный НКД"? На сколько я поняла, Вы считаете, что в Ф1 УНКД отражается в строке финвложения, а не дебиторская задолженность?

Larson, на 76-м учитывать полученный НКД есть смысл.
А уплаченный НКД, это разве не суммы, уплаченные продавцу (п.9 ПБУ)?
К тому же примерно так и 40-е Пост. говорит (п.4.1).

Цитата:

---

Тим, прошу прощения. Если не ошибаюсь, проводка
Цитата:

Дт91 - Кт 76 10 списан уплаченный НКД


производится не в момент покупки, а в момент продажи бумаги. Более того, НКД мне кажется правильнее учитывать не на 76-м, а на 58-м. Для госбумаг можно организовать отдельный субсчет, а для корпоративки imho смысла нет.

---

ИМХО, при продаже правильнее делать проводку
Дт76 - Кт 91 НКД полученный
А на 76 я учитываю потому что наш брокер дает нам отчеты, где НКД выделяет отдельной графой, и поэтому мне удобнее так. У меня тогда сальдовка с брокером сходится.