Цитата:
Сообщение от
Просто Таша
GSokolov, Минфин настаивает на удержании и перечислении НДФЛ с отпускных в день их выплаты, потому что не считает отпускные заработной платой и применяет к ним ст 223 п1.
:yes:, потому что отпускные - на зарплата.
Цитата:
И именно потому что с зарплаты НДФЛ исчисляется и удерживается в последний день месяца, за который она начислена, мы не удерживаем и не перечисляем НДФЛ с авансовых выплат работникам в середине месяца.
:yes:
Цитата:
Но в последний день месяца при расчете заработной платы, исчислении НДФЛ и отражении его в бухучете проводкой Дт 70 Кт 68 лично я считаю НДФЛ с работника удержанным, независимо от того, перечислила я его в бюджет или нет и выданы ли сотруднику деньги
Просто Таша, Вы можете так считать, и у работника действительно НДФЛ был удержан (он его не получит), но правильнее считать удержанным его следует при выплате зарплаты, и (или) при перечислении в бюджет. Однако, обязанность удержать его в соответствии с п.4 ст. 226 НК РФ наступает при фактической выплате дохода. Если удержите и уплатите его раньше - криминала нет.
Цитата:
НДФЛ исчислили, но так уж получилось - зарплату не выдали, НДФЛ в бюджет не перечислили вплоть до сдачи 2-НДФЛ. В справках что будем показывать - налог исчислен, но не удержан?
Именно так и получалось у нас в течение 2-х лет, когда были огромные задержки выплаты зарплаты, более 3-х месяцев, когда ко времени сдачи 2-НДФЛ налог за прошлый год не то что не был перечислен, но и не удержан. Не с чего было удерживать, не было выплат. И ничего, выездная проверка прошла, криминала не нашли. Недоудержанный налог удерживался в следующем году при выплате зарплаты и потом в 2-НДФЛ было наоборот - удержанный налог больше исчисленного.
