По непонятным мне причинам с 2006 года признанное ОНО по ОС отражено проводкой Д-т 77 К-т 68.4.2, хотя до этого было Д-т 68.4.2 К-т 77. Возможно ли такое и почему?
Вид для печати
По непонятным мне причинам с 2006 года признанное ОНО по ОС отражено проводкой Д-т 77 К-т 68.4.2, хотя до этого было Д-т 68.4.2 К-т 77. Возможно ли такое и почему?
эта проводка говорит о том, что расход в данном периоде по налоговому учету был больше, чем в бухгалтерском, и т.к. касается это ос, то возможно какие-то расходы в бУ формировали первоначальную стоимость ос, а в ну это были расходы текущего периода.Цитата:
было Д-т 68.4.2 К-т 77
данная проводка отражает погашение отложенного обязательства, т.е. в бу расходы есть, а в ну нет. и опять же, касаемо ос, начисляется амортизация в ну меньше, чем в бу, и на разницу в амортизации * ставку налога на прибыль, выравнивает налог на прибыль, отражаемый в БУ.Цитата:
с 2006 года признанное ОНО по ОС отражено проводкой Д-т 77 К-т 68.4.2
а что там на самом деле в программе - все зависит от изначально отраженных данных в ней.
марусяО, спасибо, буду дальше разбираться.
Разговаривала с аудитором по поводу минусовых остатков на 77 счете. Она сказала, что найти это нереально. По году списали.
На вопрос, как поступать в дальнейшем, мне было сказано, что "Погашено ОНО по ОС" можно сделать проводкой Д09 К68.4.2 только с минусом. Но если я делаю такую проводку, то у меня вылезает остаток по сч.68.4.2. Подскажите, пожалуйста, как лучше сделать? На 77 счете ничего нет.
Если действительно хотите разобраться, сейчас самое время сделать это в спокойной обстановке. Реальность задачи зависит от нескольких факторов: 1. количества ОС с разницами в амортизации, 2. причины разниц в амортизации, 3. давность применения ПБУ 18/02. Я бы сделала таблицу с расчетом амортизации для БУ и для НУ и с разницами, причем с начала использования этих ОС. Если у Вас все дело в разных сроках полезного использования (в НУ больше, раз Вы пишете, что расходы в НУ меньше), то сначала проводки идут по Д09 К68, а по мере окончания амортизации в БУ и продолжения начисления ее в НУ, разницы гасятся обратной проводкой. Но это - простейший случай, а может, у Вас были разницы в первоначальной стоимости? Тогда разницы в амортизации будут не только временные, но и постоянные.
