НДС с курсов.разниц (экспорт)!

Вид для печати

Показывать 40 сообщений этой темы на одной странице

23.04.2009, 16:07
Сафа

Ст. 265 Внереализационные расходы.

Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств.

5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Сначало должны иметь право на переоценку, которая приведет к КР, которую надо будет признать доходом/расходом.Я не права?
23.04.2009, 16:14
Тоня

Цитата:

Сначало должны иметь право на переоценку, которая приведет к КР, которую надо будет признать доходом/расходом

Так никто ж это право не отнимает. Получила 10.10.08 10000 по 30, 15.10. на дату "прекращения (исполнения) обязательств и требований" провела переоценку, получила ВР в 20000.
23.04.2009, 16:28
Сафа

Вот про выручку четко прописано в ст.248 -пересчет на дату признания дохода, про авансы-ничего.

Цитата:

на дату "прекращения (исполнения) обязательств и требований"

-а это какая статья?
23.04.2009, 16:30
KAMAZZZ

Уважаемые, я с вниманием слежу за Вашимим сообщениями, и делаюсебе "зарубки!...интересно!
23.04.2009, 16:31
Тоня

271 и 272, правила признания доходов/расходов.
23.04.2009, 16:31
Тоня

Цитата:

интересно!

Не то слово :D Только вроде бы первоначально то вопрос был про НДС. А мы уже в доходы полезли.
23.04.2009, 16:36
Тоня

KAMAZZZ, Сафа, если уж в прибыль полезли и ПБУ 18/02...получается, что у нас одновременно образуется ПНА и ПНО на одну и туже сумму.. :o Сначала мы признаем ВР в НУ, имеем расходы в НУ больше, чем в БУ и ПНА на эту разницу. И отражаем выручку в БУ 300 тыщ, в НУ 320 тыщ, имеем ПНО. Т.е. одной датой и на одинаковую сумму проводки 68 99 и 99 68? :wow:
23.04.2009, 16:38
Сафа

Расход-это отрицательная курсовая разница, которая образовалась в результате переоценки. А почему мы проводим переоценку в НУ? По БУ-есть перечень активов и обязательств, которые подлежат переоценке и есть даты, на которые надо эту переоценку провести.И аванс в БУ не переоценивается. Значит надо искать право проведения переоценки аванса(обязательства) в НУ, которая приведет к КР.
КАМАZZ, а Вы н/базу по НДС как решили определить- по выручке в БУ или НУ :D
23.04.2009, 16:39
Сафа

Цитата:

Т.е. одной датой и на одинаковую сумму проводки 68 99 и 99 68

да, если обязательство можем переоценить в НУ.
23.04.2009, 16:43
Сафа

Тоня, я согласна, что мы признаем КР и с моментом признания согласна, но не могу найти четкую ссылку почему проводим эту переоценку.Чтобы как в БУ-и перечень что переоцениваем и даты, когда переоцениваем. А ст.271,272-это уже признания д/р. :o
23.04.2009, 16:54
Сафа

Вот! теперь все уложилось в моей голове!
1. Право на переоценку-по ст.272
Ст.272
10. Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
Сам вид расхода-по ст. 265!
Тоня, спасибо!
КАМАZZ
У Вас 15.10.08-налоговый доход 20 000, потому что выручку определяете по курсу дня отгрузки и 15.10.08-налоговый расход, потому что обязателсьтво дооцениваете. И в БУ -выручка 300 000 и прибыль с нее, в НУ-выручка 320 000 и расход внереализационный 20 000 и налог с базы. По поводу НДС считаю, что базой является выручка, определенная по БУ.
Тоня, Вы согласны с этим?
Извините, если Вас утомила
:o
23.04.2009, 16:57
KAMAZZZ

КАМАZZ, а Вы н/базу по НДС как решили определить- по выручке в БУ или НУ ////..что Вы имеете ввиду?..так считаю по курсу получения аванса..
23.04.2009, 16:59
KAMAZZZ

Уважаемые дамы, честно говоря, до этого для меня было всё понятно!..в БУ отгрузку по курсу оплаты..в НУ..20 000 доход обложу по 24% (для 4 кв 08)..ПНО 99/68....что то новое возникает с внереал-м расходом!.....??
23.04.2009, 17:06
Сафа

Угу.
У Вас по ст. 272 есть право пересчитать Ваше обязательство, пересчет приведет к тому что обязательство вырастет ( 10.10.08 Вы должны поставить товар на сумму 300 000, а 15.10.08- уже на 320 000).
По ст. 265 у Вас возникает отрицательная КР в виде дооценки обязательства и эта отрицательная КР "захлопнет" налоговый доход от пересчета выручки на дату отгрузки. Но последнее слово за Тоней

ст.265
Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств.
Ст.272
10. Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

:D
23.04.2009, 17:12
Тоня

Цитата:

Но последнее слово за Тоней

:wow:Нашла истину в последней инстанции....Комова вон вообще говорит, что авансы в НУ не переоцениваются.

Цитата:

По поводу НДС считаю, что базой является выручка, определенная по БУ.

С НДС как-раз все просто. В 153-НК это четко прописано и переценка тут совершенно не причем.
23.04.2009, 17:14
Тоня

Цитата:

ПНО 99/68....

И ПНА не забудь.
23.04.2009, 17:14
KAMAZZZ

Проанализировав две статьи, логично получается!...
23.04.2009, 17:23
Сафа

Я тоже рада-хоть прояснилось с ситуацией, когда аванс получен, договор в инвалюте и курс валюты растет. Надо бы все остальные варианты с лицами сторон, курсами валют, валютами договоров и валютами расчетов разобраться!
23.04.2009, 17:28
KAMAZZZ

Такс, строю свою логическую цепочку!..сошласно вашим цитатам!...в БУ 15.10.08.отгрузку по курсу оплаты..
в НУ..20 000 доход обложу по 24% (для 4 кв 08)..для БУ 2000*24%= 4800р. это ПНО 99/68....далее ПНА 68/99 4800 той же датой ..и соотв-но уточненка по ННП без указания увеличения Налог.Базы?...так?
23.04.2009, 17:35
Сафа

Да. Уточненка с увеличением только доходной и расходной части, а в БУ текущей датой -2009 годом делаете 99-68 и 68-99.
Я бы 99-68 и 68-99 вообще не делала бы! Ни 2008,ни 2009 годом.
23.04.2009, 17:51
Тоня

KAMAZZZ а в декларации за 4 кв. курсовую отразил? А выручка 320 тыс.?
23.04.2009, 20:49
Марусси

Доброго времени суток всем! Хочу задать глуппый вопрос :yes:
Вводная:ОСНО, экспорт информ услуг, местом реализации не признается территория РФ, контракты без авансов.
Заранее спасибо за ответ от корифеев бухгалтерии :yes:. Курсовые разницы, которые получаются в БУ, учитываются на сч.91.1 и 91.1 как отличаются от НУ?
Извините за бухбезграмотность или очень общий вопрос
С уважением
24.04.2009, 07:51
KAMAZZZ

Тоня, доброе утро..и САФА, тоже Вам!..по времени МСК!...на ваше 61-ое сообщение, ПОВТОРЮСЬ 59-ым сообщениемТакс, строю свою логическую цепочку!..согласно вашим цитатам!...в БУ 15.10.08.отгрузку по курсу оплаты..
в НУ..20 000 доход обложу по 24% (для 4 кв 08)..для БУ 2000*24%= 4800р. это ПНО 99/68....далее ПНА 68/99 4800 той же датой ..и соотв-но уточненка по ННП с увеличением Налог.Базы по доходам и такой же суммоу по расходам?...так?
24.04.2009, 08:02
KAMAZZZ

Снова хотелось бы"поднять" вопрос № 28....Цитирую:"Уважаемая САФА!..вы грамотно ориентированы в учете валюты!..небольшой вопрос!..25.03.2009...поступил аванс в валюте...отгрузки в 1 квартале на него(аванс)не было!...52/62.22...провел!..пересчет для исчисления курс.разниц или др. манипуляцию необхомо проводить на отчетную дату 31.03.09г.?"...
..в БУ кажется разобрались, делать ничего не надо:приняли и пусть висит!
..а как же в НУ..что то пересчитывать необходимо?..
Как считаете коллеги?
24.04.2009, 10:45
Сафа

Цитата:

в НУ..20 000 доход обложу по 24% (для 4 кв 08)..для БУ 2000*24%= 4800р. это ПНО 99/68....далее ПНА 68/99 4800 той же датой ..и соотв-но уточненка по ННП с увеличением Налог.Базы по доходам и такой же суммоу по расходам?...так?

Да, за 2008 год подаете уточненку по прибыли, увеличивая доходную и расходную часть, н/база не меняется. По БУ эти 2 проводки можете сделать в 2009г, можете не делать ( они ничего не меняют).
24.04.2009, 10:51
Сафа

Цитата:

..а как же в НУ..что то пересчитывать необходимо?..

Ст.272

Цитата:

10. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

По НУ получается аванс(обязательство) надо переоценивать на конец отчетного периода. Если сдаете прибыль ежемесячно-то на конец месяца, если за квартал-на конец квартала. ИМХО.
24.04.2009, 10:56
Тоня

KAMAZZZ, прочитайте правила форума и больше не создавайте веток с вопросами определенному участнику форума (вашу тему удалили). Для этого есть система личных сообщений.

Цитата:

..а как же в НУ..что то пересчитывать необходимо?..

Да. Аванс, полученный вами 25.03.09.
24.04.2009, 11:06
Тоня

Кстати, спустя полгода по у Разгулина родилось абсолютно противоположное Комовой мнение в части переоценки валютных авансов:
http://www.klerk.ru/doc/?146313
З.Ы. Интересно, они друг с другом общаются.... :o
24.04.2009, 11:10
KAMAZZZ

Принято!..спасибо за ответ!..примим к сведению(правило форума!)
24.04.2009, 11:13
Сафа

Цитата:

Интересно, они друг с другом общаются

Они нас услышали :D

Показывать 40 сообщений этой темы на одной странице