Помогите! Резерв по сомнительным долгам - это что, уменьшение прибыли за квартал???

Цитата:

---

Сообщение от ZloiBuhgalter

Я рад. ;)

Только никак не пойму тогда за каким



если они есть?

---

Так ведь, я не написала, что я подтасовываю данные в отчетности или совершаю какие-то махинации :(, чтобы показать в отчетности прибыль. У нас все как есть!
Просто по итогам квартала, образовался убыток и это логично, поскольку реализации не было-не успели привезти товар, а расходы были (з/п, офис и т.п), и мне не хочется создавать резерв, потому что убыток сразу станет огромный, тем более, что долг будет закрыт на днях... а руководству как всегда хочется лизинги и кредиты с овердрафтами получать... вот и думаю, что делать...

Уважаемые клерки, кто уже разобрался в резервах, помогите мне пожалуйста.
У меня малое предприятие, осно, ко всему прочему за 1 квартал убыток, но дебиторка большая. К чему я про малое предрприятие, в пбу 8/2010 написано, что его малые предприятия могут не применять, т.е резервы например под отпуска малым предприятия можно не создавать.
А резерв по сомнительным долгам с 2011 г обязателен, даде МП, правильно?
Теперь по резерву т.к дебиторка у меня много больше 10% от выручки за 1 квартал, я беру 10% от выручки за 1 квартал и формирую резерв по сомнительным долгам. эту сумму в декларации по налогу на прибыль добавить в строчку 200 Прил 2 к листу 02 "Внереализационные расходы"? без всяких расшифровок в других листах? А в форме 2 это прочие расходы?
Или в БУ нет лимита в 10% от выручки? и туда вся сумма задолженности должна попасть? :o

Я так поняла, что в БУ лимита нет, про него нигде не написано..

Цитата:

---

Денис В., вот вы пришли, и очень хорошо подметили "российские нестыковки". Но только бухам от этого не легче.

---

решил вопрос с резервами отодвинуть на конец года - бухгалтерия будт создавать резервы по результатам инвентаризации :)
До этого времени подумаем.
На самом деле, я вопрос задал - кто как думает? :)
Лично я допускаю, что в 34Н "неиспользованный резерв" - следует читать как "резерв, созданный под погашенные долги" :)
Иначе полная хрень получится..

Цитата:

---

в БУ лимита нет

---

верно.

> Иначе полная хрень получится..

Во-во. У меня 2 знакомых главбуха тоже так думают.

Я им вашу идею подскажу.

Читаю-читаю п. 70 и думаю вот о чем, что в НК четко установлены критерии и сроки для признания дебиторки сомнительной и создания резерва, а в БУ-то ничего такого нет, получается можно все эти моменты прописать в учетной политике, а в п. 3 ст. 266 3. говорится о том, Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Вправе, но не обязан!
Значит я могу в целях налога на прибыль резерв этот не создавать, а в УП прописать сроки побольше для признания задолженности сомнительной (думаю, около полугода меня вполне устроит) и все!!! и не надо мне резерва!
Скажите мне, я правильно рассуждаю? А то как-то очень просто все у меня получилось... :(

232RMO, ты не всё читаешь.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Так у нас в договоре сроки толком не прописаны... точнее у нас там предоплата стоит....
Что, получается, провалилась моя идея....

232RMO, а если почитать новую редакцию п.70?

Elen.ka:

70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н)

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н)

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Всё.

Если вы можете новую редакцию найти, пожалуйста.

ZloiBuhgalter, правильно.

Цитата:

---

а в п. 3 ст. 266 3. говорится о том, Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Вправе, но не обязан!

---

так вот создает он или вправе?

Ну а как тогда понимать пункт

Цитата:

---

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

---

т.е. задолженность признается сомнительной в связи с

Цитата:

---

....не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки...

---

но резерв не создается, т.к. финансовое состояние должника позволяет судить об этой задолженности не как о сомнительной.

Так?

Elen.ka, не смешивайте понятия БУХГАЛТЕРСКОГО и НАЛОГОВОГО учёта.

Решила, буду договариваться, чтоб условия оплаты в договоре поменяли... И никаких резервов! :D

232RMO, если срок в договоре не определен, то нужно руководствоваться "разумным" сроком. Практика, в том числе судебная, его обычно "пользует" в пределах от недели до месяца..

подскажите выручку брать с НДС чтоб исчислить 10% ???

Договорились, оплата в течение года после получения товара.

Цитата:

---

подскажите выручку брать с НДС чтоб исчислить 10% ???

---

Считаю, что без ндс

Вопрос - в БУ резерв по сомн долгам - это обязанность и верхняя граница не ограничена и сроки не оговорены, в НУ - право выбора, лимит 10% от выручки и ограничение 45 и 90 дней. Правильно? т.е можно в НУ резерв не создавать? :o Можно ли будет как раньше, в последствии в НУ списать безнадежную кредиторскую задолженность через 3 года без резерва? Или не стоит?

Цитата:

---

т.е можно в НУ резерв не создавать?

---

вы верно сами сказали - в НУ это право а не обязанность.
По истечении срока ИД спишете. Лучше предварительно осуществить или имитировать :) претензионную работу.

Подскажите дебиторская задолженность это только 62 счет? если нам например не отгрузили товар, а мы его оплатили это не дебиторская задолженность?

Не ругайте сильно за такие вопросы((

Очень жду ответ

60 счёт тоже может быть дебиторской задолженностью.

В целях формирования резерва по сомнит. долгам по ст. 266 НК - да, только задолженность покупателей, в БУ не сказано

А если в УП указать, что в БУ резервы по сомнительным долгам создается, а в НУ нет, ведь такое разрешено? Тады что делать с расхождением, т.к. ПБУ 18/02 не применяем как МП, просто по регистрам будет расхождение?

Я не поняла(((( Объясните пожалуйста мне поподробнее. Я в НУ резерв по сомнительным долгам е буду создавать , а в БУ придется. так вот у меня на 01.01.11 дебиторка есть просроченная и по 60,62,76. Мне на всю сумму просроченной дебиторки создавать резерв? 91-63 ??? Подскажите в какой момент эту проводку делают? на какую дату? И когда делают проводку 63-62,76,60??

Резерв по сомнительным долгам в б/у делаете хоть на всю сумму, хоть в % от этой суммы - как определите в учетной политике

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Резерв создается вначале отчетного года, по данным прошлого года

Вот что нашла "1) резерв создается по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги. В резерв не включаются суммы перечисленных поставщикам авансов (Письмо Минфина России от 15.10.2003 N 16-00-14/316 "О сомнительном долге организации"). Таким образом, резерв создается только под задолженность покупателей (заказчиков);" т.е. резерв создаю только на 62 счет???


Подскажите пожалуйста не разу не создавала эти резервы...а сроки поджимают(((( А какой процент брать? Из головы чтоли придумать?

По проводкам подскажите пожалуйста??

91-63 делаю на 31.03.11??

А 63-60?

63-60 делается когда проходит срок исковой давности (3 года)?

Цитата:

---

А 63-60?

---

нет такой проводки

Как нет?

Нашла в Конс +

91-63 - создан резерв

63-60,76 - списана за счет созд резервасумма деб.задолж


А еще вопросик вот есть заказчик он нам должен за работы 313000, а мы ему за услуги 374000 Акт взаимозачета не делали . Нужно резерв создавать?

Цитата:

---

Нужно резерв создавать?

---

А почему нет? Вы же сами оцениваете возможность погашения суммы, так что тут индивидуально
проводка 63-60 - делается в момент погашения задолженности контрагентом

[QUOTE=Аноним;53267288]Вот что нашла "1) резерв создается по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги. В резерв не включаются суммы перечисленных поставщикам авансов (Письмо Минфина России от 15.10.2003 N 16-00-14/316 "О сомнительном долге организации"). Таким образом, резерв создается только под задолженность покупателей (заказчиков);" т.е. резерв создаю только на 62 счет???

Подскажите?

Подскажите как цитировать чтоб зелененьким было выделено)))))))

Цитата:

---

Сообщение от Денис В.

вы верно сами сказали - в НУ это право а не обязанность.
По истечении срока ИД спишете. Лучше предварительно осуществить или имитировать :) претензионную работу.

---

Спасибо

Цитата:

---

А если в УП указать, что в БУ резервы по сомнительным долгам создается, а в НУ нет, ведь такое разрешено? Тады что делать с расхождением, т.к. ПБУ 18/02 не применяем как МП, просто по регистрам будет расхождение?

---

разрешено. временнЫе разницы, но вам по барабану - просто скорее всего потребуют пояснения в наложке.

Цитата:

---

Подскажите пожалуйста не разу не создавала эти резервы...а сроки поджимают((((

---

не парьтесь, напишите, что вы их создаете по результатам инвентаризации... которую вы проводите в ноябре... куда торопитесь то? до годового баланса далеко :)

Может кто подсказать нужно ли создавать резерв если дебиторская задолженность возникла не за выполненные работы, а в случае когда оплачено за товар , а товар не будет отгружен? т.е есть оплата поставщику, а поставщика нет уже ...это ведь тоже дебиторская задолженность считается.

Цитата:

---

проводка 63-60 - делается в момент погашения задолженности контрагентом

---

а разве в момент погашения задолженности делается не проводка Д63 К91

Денис В., я поняла, что создавать резерв по сомнит.доглам нужно на 31.03.11г. Разве не так????