Вид для печати
Ранее при сдаче отчёта по НДФЛ год не разбивался на отчётные периоды, поэтому НК РФ не содержит понятия “отчётный период” в отношении именно этого налога. Теперь в форму отчётности по 6-НДФЛ добавлена формулировка “период представления” - то есть временной промежуток, за который отчитывается работодатель. Итак, если: отчёт оформляется за 1-й квартал, то проставляется код 21; за полугодие - код 31; за 9 месяцев - код 33; за год - код 34.
А что такое "соответствующий налоговый период"?
Вы издеваетесь?)Цитата:
Сообщение от Из далека
С аванса не начисляется НДФЛЦитата:
Сообщение от missmil
100 - 31.08.2016 130- 30 000р
110 - 10.09.2016
120 - 12.09.2016 (т.к. 11.09. - воскресенье) 140-3 900р
Когда по факту перечислен НДФЛ в отчете не отражается
Подскажите, пожалуйста, у нас такая ситуация - отпуск с 1.09., выплатили отпускные и перечислили НДФЛ 31.08. Как заполнять 2 раздел: 100 - 1.09, 110 - 31.08. 120 - ?
Во первых отпускные выплачивают за 3 дня до отпуска. Т.е. выплата отпускных должна быть не позднее 29.08.2016, а НДФЛ с отвуска, до конца месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.08.2016г.Цитата:
Сообщение от Надежда Л
100 - 29.08.2016
110 - 29.08.2016
120 - 31.08.2016
Но если у нас уже такая ситуация, то как быть? И отпуск за сентябрь начислен.Цитата:
Сообщение от plushKa_61
Не можете Вы начислить позже, чем выплатить. Исправлять все надо
А как исправлять, делать отпуск в августе? все тогда летит, все начисления за сентябрь.Цитата:
Сообщение от plushKa_61
можете отпуск перенести на 4.09Цитата:
Сообщение от Надежда Л
И что критичного что полетит начисление сентября? Пересчитаете за август и сентябрьЦитата:
Сообщение от Надежда Л
я правильно поняла, что Вы 31.08 перечислили и отпускные, и НДФЛ? Если так, тоЦитата:
Сообщение от Надежда Л
100 - 31.08
110 - 31.08
120 - 31.08
plushKa_61, нарушение ТК к 6-НДФЛ отношения не имеют. По факту доход в виде отпускных получен 31.08, отсюда и пляшем.
Да и Бог с ним с нарушением. В первоисточнике:Цитата:
Сообщение от Nikost
100 - 1,09
110 - 31.08.
Вот в том то и дело, что отпуск за сентябрь...Цитата:
Сообщение от plushKa_61
для НДФЛ это не имеет значения, важно, когда получен доход. Выплатили отпускные когда? 31.08?Цитата:
Сообщение от Надежда Л
Спасибо!Цитата:
Сообщение от saigak
Да.Цитата:
Сообщение от Nikost
тогдаЦитата:
Сообщение от Надежда Л
Цитата:
Сообщение от Nikost
БухЛеди, посмотрите дальнейшее обсуждение по Вашему вопросу: не надо делить выплату на разные блоки
А не надо мне отпускные переделывать на август?Цитата:
Сообщение от Nikost
в смысле? в бухучете?Цитата:
Сообщение от Надежда Л
ДаЦитата:
Сообщение от Nikost
Надежда Л, БУ и НУ - разные вещи. В БУ отражайте отпуск в том месяце, на который он приходится. В НУ будет по-разному для налога на прибыль и для НДФЛ. Если по прибыли у Вас метод начисления, то будет так же, как и в БУ.
Для НДФЛ правила другие: основное - дата получения дохода. Посмотрите ст.223 и 226 НК.
А то, что Вы нарушили срок выплаты отпускных, - это уже другая песня, к НУ отношения не имеющая.
Спасибо!Цитата:
Сообщение от Nikost
Во втором разделе показала заработную плату за сентябрь
100 - 30.09.16
110 - 30.09.16
120 - 03.10.16
Это ведь неверно? я не должна была ее включать в отчет за 9 месяцев? Подавать корректировку или сегодня уже нет смысла, т.к. вчера был последний день?
Я тоже показала, но это было до выхода последнего письма. Пока подавать корректировку не буду.Цитата:
Сообщение от JullSen
JullSen,
saigak,
Я показал:
100 - 30.09.16
110 - 30.09.16
120 - 30.09.16
и сплю спокойно )
Я тоже до выхода письма отправила, а потом забыла благополучно))) Сегодня только вспомнила)Цитата:
Сообщение от saigak
Хорошо Вам:) А я решила все заполнить правильно, а получилось наоборот)))Цитата:
Сообщение от Генук
JullSen, А правильно сейчас спрятаться под корягу, показывая строго от реальных своих перечислений в бюджет; и наблюдать как штрафуют тех, кто колеблется вместе с массой противоречивых писем ФНС и Минфина )
Да и я не особо бессонницей страдаю :)Цитата:
Сообщение от Генук
А вот это как?Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом отчетном периоде.Цитата:
Сообщение от saigak
*
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
*
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
*
ПИСЬМО
от 24 октября 2016 г. N БС-4-11/20126@
*
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.
Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом суммы начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежат отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016;
по строке 110 - 30.09.2016;
по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
*
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
24.10.2016
????
Это землемерша Бондарчук )Цитата:
Сообщение от rnb09
одно дело показывать или не показывать во 2м разделе операцию, которая заканчивается в другом периоде, а другое-указывать неверные сроки перечисления. В итоге по году вы все равно покажете эту выплату (если не показали ее в 3м квартале) или не покажете в годовом, если показали в 3м (чтоб задвоения не было). Но зачем ставить неверный срок перечисления?С ифнс можно поспорить по поводу писем минфина,т.к первичен все же НК Рф, но вот по поводу сроков перечисления какой аргумент?
Может я не права, может это и не считается ошибкой. Просто стало интересно...
Вообще, конечно, прикольно: операция завершена полностью в одном периоде, но по правилам отражать ее надо в другом... Чувствуется какая-то неискренность...:o
для меня тоже логичнее было отражать ее в 3м квартале, но тут вышло это письмо...Цитата:
Сообщение от Елена_N
У меня перечисления обычно в следующем месяце за предыдущий. Поэтому даже не пришлось еще воспользоваться рекомендациями.
А если ИФНС пришлет какое-нибудь уведомление об уточнении и попросит объяснить 30.09.16, что Вы ей ответите?Цитата:
Сообщение от Генук
Я бы ответил: "Поставьте любую другую дату на ваш вкус"...Цитата:
Сообщение от Аноним
Правильно понимаю, что согласно порядку заполнения 6-НДФЛ дата 30.09.16 неверна, но штрафа за такое заполнение строки 120 не предусмотрено?
