Вид для печати
Санычъ,
что означает "начисляя УСН"?Цитата:
Сообщение от Санычъ
я таки не пойму, если у меня упрощенная система налогообложения "доходы 6%", то под статью доходы не попадают взносы, а согласно этому письму:
у нас именно так и обстоит дело, т.е. мы, ТСЖ, действуем по поручению собственников. Где здесь несоответствие? Что должно облагаться налогом?Цитата:
Сообщение от leont_11
АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР N _____
с физическим лицом
г. ______________ "___"___________ ____ г.
_______________________________________________, именуем__ в дальнейшем
"Агент", в лице ______________________________________, действующ___ на
(должность, Ф.И.О.)
основании _______________________________, с одной стороны, и гражданин(ка)
_________________________________________, именуем__ далее "Принципал",с другой
(Ф.И.О.)
стороны, вместе именуемые "стороны", заключили настоящий договор
о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Принципал поручает, а Агент берет на себя
обязательство совершать от имени и за счет Принципала юридические и иные
действия, указанные в п. 2.1 настоящего договора.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. По настоящему договору Агент обязуется совершать следующие действия:
- ______________________________________________;
- совершать иные действия по поручению Принципала.
2.2. Агент обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями
Принципала. Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и
конкретными.
2.3. Агент обязан выполнять действия, указанные в п. 2.1 договора, лично и не
вправе заключать субагентские договоры с другими лицами.
2.4. Агент обязан сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе
исполнения поручения.
2.5. Все полученное Агентом от третьих лиц для передачи Принципалу Агент обязан
передавать Принципалу не позднее ____________.
2.6. Агент несет ответственность за сохранность документов, имущества и
материальных ценностей, полученных им от Принципала или третьих лиц в процессе
исполнения настоящего договора.
2.7. После исполнения или прекращения настоящего договора Агент обязан без
промедления возвратить Принципалу доверенности, срок действия которых не истек,
и представить отчет о ходе исполнения поручения по утвержденной Принципалом
форме.
2.8. Агент обязан также выполнять другие обязанности, которые в соответствии с
настоящим договором или законом возлагаются на Агента.
2.9. Принципал обязан:
2.9.1. Выдать Агенту доверенность (доверенности) на совершение действий,
указанных в п. 2.1 настоящего договора.
2.9.2. Без промедления принять отчет Агента, все предоставленные им документы и
все исполненное им в соответствии с договором.
2.9.3. Возместить расходы Агента при выполнении им поручения путем
предоставления необходимой суммы денежных средств до начала выполнения
поручения в течение _____ дней после заключения настоящего договора.
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
3.1. Вознаграждение Агента по настоящему договору составляет ___________
(___________) рублей.
3.2. Вознаграждение выплачивается Агенту в следующем порядке: __________.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАСТОЯЩЕМУ ДОГОВОРУ
4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон
обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством.
4.2. В случае утраты или непредоставления Принципалу Агентом находящегося у
него имущества Принципала или предназначенных для передачи ему денежных средств
Агент несет ответственность в размере действительного ущерба (стоимости
утраченного или непереданного имущества и(или) суммы денежных средств).
5. ФОРС-МАЖОР
5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное
неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось
следствием возникших после заключения настоящего договора обстоятельств
непреодолимой силы, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 5.1 настоящего договора,
каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую
сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также
официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по
возможности, дающие оценку их влияния на исполнение стороной своих обязательств
по данному договору.
5.3. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 5.1 настоящего
договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору
отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти
обстоятельства и их последствия.
5.4. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 настоящего
договора, и их последствия продолжают действовать более _________ месяцев,
стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых
альтернативных способов исполнения настоящего договора.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по
вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут
разрешаться путем переговоров.
6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры
разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.
7. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
7.1. Настоящий договор может быть изменен или прекращен по письменному
соглашению сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством
и настоящим договором.
7.2. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего
договора путем направления письменного уведомления Агенту за __________ дней
(месяцев).
В случае отказа от настоящего договора Принципал обязан незамедлительно после
направления уведомления Агенту распорядиться своим имуществом, находящимся в
ведении Агента, и не позднее _______ дней произвести выплату причитающегося
Агенту вознаграждения за действия, совершенные им до прекращения договора.
7.3. Агент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего договора
путем направления письменного уведомления Принципалу за __________ дней
(месяцев).
Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества
Принципала. Принципал должен незамедлительно распорядиться своим, ...
С 22 апреля до 15 июля прошло 3 месяца. В этот период были внесены изменения в ЖК РФ.
Гузик, спасибо за пример договора, как я понимаю, чтобы соответствовать новому законодательству, ТСЖ необходимо с каждым собственником заключить агентские договора по передаче ТСЖ прав на получение средств и оплату КУ, и тогда коммунальные услуги не будут попадать под налогообдожение м моем случае.
Еще раз повторюсь про систему управления нашего ТСЖ.
ТСЖ само ведет управление дома с привлечением обслуживающей эксплуатирующей организации(которая предоставляет главного инженера, электрика, сантехника, уборщиков и дворника), в штате ТСЖ управляющий и главбух- наемные работники. Председатель - выборная и неоплачиваемая должность. ТСЖ по поручению собственников и от своего имени заключило договора с ресурсоснабжающими организациями, а также с организациями по обслуживанию лифтов, пож.безоп, вывозу мусора.
В квитанции выставленной собственникам указываются статьи: Расходы на управление;расходы на содержание; ХВС, ГВС, отопление, электроэнергия мест общего пользования.
В этом письме для УК ком.усл не являются доходом.http://krasnodar-audit.ru/legals/min.../2011/7/102535
07.07.2011
N 03-11-11/171
Письмо Минфина РФ от 07.07.2011г. N 03-11-11/171
Вопрос: Управляющая компания (УК) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". УК заключила договоры с собственниками жилых помещений на управление многоквартирными домами для организации коммунальных услуг в полном объеме. УК с РСО заключены договоры поставки ресурса (тепловая энергия, вода, газ, электричество). УК приобретает ресурс у РСО по тарифам, установленным законодательством РФ, и оплачивает 100% за весь ресурс независимо от оплаты собственниками домов. При этом РСО не выплачивает УК вознаграждений или иного рода денежных выплат за организацию сбора денежных средств. УК формирует квитанции, и по договору с организацией ОСМП денежные средства собираются через терминалы. Организация ОСМП перечисляет суммы поставщикам ресурсов.
Нужно ли включать сумму, собранную с населения через терминалы приема платежей за коммунальные ресурсы, в доходы УК?
Является ли заключенный между УК и РСО договор поставки агентским либо аналогичным, так как ресурс поставляется населению?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 7 июля 2011 г. N 03-11-11/171
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения средств, полученных управляющей организацией от членов товарищества собственников жилья на содержание общего имущества многоквартирного дома, и сообщает, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных операций.
При этом информируем, что согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Таким образом, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В том случае если управляющая организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то платежи на оплату коммунальных услуг (например, плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п.) одновременно с отражением их в доходной части такой организации принимаются к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).
Подпунктом 9 п. 1 ст. 251 Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Таким образом, в случае если предпринимательская деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 07.07.2011
А в этом письме прямо противоположное, т.е., для ТСЖ КУ это объект для налогообложения.
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 июля 2011 г. N 03-11-11/185
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения денежных средств (платежей), полученных товариществом собственников жилья от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно ст. 135 Жилищного кодекса Российской Федерации товариществом собственников жилья (далее - ТСЖ) признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме.
При этом средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.
Исходя из пп. 1 п. 2 ст. 251 Кодекса к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, а также отчисления на формирование в установленном ст. 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.
Таким образом, товарищество собственников жилья, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.
Что касается других платежей, поступающих ТСЖ, то в соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Таким образом, суммы платежей собственников жилья, как являющихся членами ТСЖ, так и не являющихся таковыми, за оказанные жилищно-коммунальные услуги (в том числе за горячую воду и отопление) и на содержание жилого дома, поступающие на счет организации, являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.07.2011
Т.е. за неделю господин Разгулин передумал.
Объясните мне логику?
Мне предложили ОО заключить договор на обслуживание, как у вас. Стоящее дело или нет?. Вы в каком городе?
Гузик, мы в Москве, не поняла, что такое ОО, но такое обслуживание как у нас, т.е. управление в своих руках с привлечением обслуживающей организации, выгоднее, чем через Упр.Комп.(была раньше, толку было ноль, только деньги собирали, а эксплуатации не было, даже лифт 2 года не могли подключить). Таким образом мы избегаем мороки со штатом, ведением кадров, обучения персонала, и ответственность за техническую эксплуатацию дома несет обслуживающая компания. Вот сейчас добьюсь от юристов(их тоже привлекли по договору, оговоренному в смете) что под налогообложение не попадаем и буду спать спокойно)))
Спокойной ночи.
Добрый день! Помогите начинающему бухгалтеру. Попросили разобраться с учетом в ТСЖ. Бухучет в ТСЖ не знаю, но ведение бухучета прежним бухгалтером мне кажется некорректным. ТСЖ на общем режиме. ТСЖ была приобретена программа 1с 8.2, если можно пример проводок с планом счетов 1с 8,2. Очень прошу помогите !!!!!! Спасибо за понимание, буду очень благодарна! В этом деле вы уже профессионал. Или подскажите к кому обратиться.
мыло свое мне в личку напишите
Для начала обратитесь к поиску, проводки давались и не раз.
Уважаемые клерки, подскажите, пожалуйста, как правильно отразить приобретение ноутбука в ТСЖ (стоимость 12 тыс.).
Д10 К71, а далее как? Д86 К10 или Д96 К10?
И еще, подскажите, начисление Д76.06.1 К76.09.1можно проводить не только по коммунальным платежам, а по всем, на которые поставщики выставляют счет ТСЖ (например, вывоз мусора, антенна, домофон, обслуживание теплосчетчиков)?
Мы выставляем жильцам в квитанциях услуги банка. Какая должна быть проводка при начислении?
Объекты основных средств стоимостью в пределах 40000 рублей за единицу списываются на расходы по смете сразу при их вводе в эксплуатацию. Износ (амортизация) по указанным объектам не начисляется.
Можно провести и через материалы:
Д71 К50
Д10 К71
Д20(или 96) К10
Д86 К20(или 96)
Я в учете затрат 96 не использую, использую 20 счет. Учет расходов по смете веду на 86 сч.
Через 76 счет можно проводить только транзитные платежи - коммунальные.
Текущие расходы по уставной деятельности - через 86 счет.
Большое спасибо за ответ! Значит ноутбук я провела правильно.
На счет транзитных платежей. Вывоз мусора, антенна, кабельное телевидение, домофон, обслуживание теплосчетчиков - за эти услуги ежемесячно поставщики нам выставляют сч.-фактуры, а мы их распределяем на жильцов. Т.е. они тоже транзитные - так?
По сути так. Хотя я у себя вывоз мусора и обслуживание тепло/водо счетчиков включил в статью содержание и ремонт и провожу через 86 (антенны и кабельного у нас нету).
Подскажите, пожалуйста, ТСЖ на ОСНО, предпринимательской деятельностью не занимается. Налоговая декларация по НДС сдается "0". Ранее сдавался тит. лист, раздел 1, раздел 2 с кодом операции 1011700. Хочу уточнить, нужно заполнять Раздел 2..? Сорь.. уж новичок я в этом..
Я сдавал титульный лист и раздел 1. Пока из ИФНС писем не было...
room111, Большое спасибо..) А можно у вас попросить, пожалуйста, методику б/у и учетную политику.. буду премного благодарна..
Раздел 7.. не надо заполнять?
Я не заполнял, т.к. считаю что ТСЖ не приобретает и не реализует коммунальные услуги населению.Цитата:
Сообщение от irinarnd2005
Надо. Я заполнял.
А можете скан 7 листа выложить для примера?
Раздел 7 декларации.
Помогите пож-та, пригласили вести ТСЖ и сразу нарвалась на письмо ИФНС : Имеется несоответствие показателей данных бух. уч. за 1 полугодие сумма долгосрочной дебит. з-ти стр. 231 - 2079000; выручка от реализ стр. 010 - 0,00; расхождение - 2079000; и сумма уменьшенных доходов буд. периодов стр. 1530 - (-654000).
ИФНС пояснить причины выявления расхождений в формах деклараций по налогу на прибыль за 1 полугодие в размере 2079000 над выручкой от реаализации в 1 полугодии 2011 г. ; Обосновать причины не отражения выручки от реализации товаров, работ, услуг в налоговой декларации за 1 полугодие 2011 в листе 02 при уменьшении суммы доходов будущих периодов в бух. отчетности.
Я посмотрела проводки стоят в соответствии с рекоментациями указ. на форуме, а именно
76.06.1 (расчеты с собственниками) 86 (Целев. пост.) - начислено за содержание и ремонт
76.06.1 76.09.1 (Расчеты по отоплению и ГВС, эл/эн) - начислены коммун. платежи
76.09.1 60 - принят от поставщика (отопл. ГВС эл/эн)
51 76.06.1 - поступили платежи от собственников жилья
60 51 - оплачен счет поставщика
86 60 (68,69) - потрачены день на нужды по сод. и ремонту жилья (вывоз мусора, покраска, зарплата АУП, и т.д.,).
Я правильно поняла ИФНС хочет насчитать налог на прибыль?????
Подскажите пож-та как более грамотно их "отшить" ?????
Заранее спасибо!!!!
На 2-й страничке этого поста я приводил текст письма, которым мы отписывались от ИФНС, почитайте.
Спасибо письмо прочитала, очень ценное )))
Уместно ли будет налоговикам сразу налог на прибыль написать, они все-таки просят пояснить почему в строках 231 и 1530 есть данные а выручки нет. Мало опыта в общении с налоговыми еще напишу чего лишнего, "разжуйте" пож-та для бестолковых )))), что именно им надо
УРАА!
Мне сегодня налог вернули! :wow: С пенями!!! Наши юристы в осадке...
какой налог и по какому поводу?
Поздравляю!!!Цитата:
Сообщение от room111
УСН за 2010 г. Я попозже выложу всю историю/переписку с ИФНС
Значит все таки не реализация!!!
Добрый день, уважаемые клерки! Подскажите, пожалуйста, в какой строке баланса указывается дебетовый остаток по сч.86?
А нигде, там нету такой строчки
А что делать? Убыток получается, где его указывать?
В балансе нигде не указываете. Теоретически у вас просто не может быть этих денег, объясняю почему:
Во-первых у вас в принципе не должно быть кредитового остатка целевых денег - эти деньги расходуются строго по назначению и заложены в смету. Теоретически ТСЖ может использовать только то, что ему поступило в качестве целевых взносов и не более того.
во-вторых мы то знаем, что это скорей всего деньги за комунальные платежи, которые вы должны были перевести в РСО, но направили на свои нужды.
room111, с нетерпением жду Вашей переписки с ИФНС по поводу УСН за 2010 год!! Очень интересно!)
room111, Вы о кредитовом остатке? У меня дебетовый. В сентябре появились расходы, которые не заложены были в смету (спиливание деревьев), эта сумма пошла в убыток. В итоге на 01.10.11 у меня сальдо по сч.86 дебетовое.
