Вид для печати
У меня ситуация, когда с сомнительным долгом в течении года ничего не происходит. Поэтому я резерв создала по нему 31.12.11. На 31.03.12 я приказ не делала, поскольку других долгов нет, а по этому резерв уже создан (на 100% не уверена, что приказ делать на 31.03.12 не надо, но по логике мне кажется так). На 31.12.12 спишу резерв и снова сделаю приказ.Цитата:
Сообщение от Наташа2007
Svetuochek, в коннце года я должна буду списать этот резев, а затем создать новый на 31.12.2012 г.! Как и у тебя движения по этому резерву нет! Я правильно понимаю? Я бы не стала его создавать, пусть штрафуют за несоздание его! Совсем запуталась с этим резервом! :(Цитата:
Сообщение от svetuochek
Вот, что я нашла по резервам!
Вопрос:На 01.01.2011 у компании есть дебиторская задолженность, которую контрагенты не погасили в сроки по договору. При этом свои обязательства покупатели не обеспечили никакими гарантия. Ранее резервы по сомнительным долгам в организации не создавались. В учетной политике на 2011 год мы закрепили порядок формирования резерва сомнительных долгов, одинаковый для налогового и бухгалтерского учета. (10 % от выручки, задолженность со сроком до 45 дней не включается в резерв, от 45 до 90 дней-50%, свыше 90 дней-включается полностью). Т.е. временных разниц нет. Инвентаризация дебиторской задолженности производилась на последнее число отчетного (налогового) периода. (для нашей организации-ежемесячно).
Что делать с резервами по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете по истечении года. (т.е. на 31.12.2011).
Как формировать резерв по сомнительным долгам в январе 2012 года.
Ответ:
1. На конец года, в котором создавался резерв, в бухгалтерском и в налоговом учете сумма неизрасходованного резерва переносится на следующий год.
2. В 2012 году резерв и в бухгалтерском, и в налоговом учете создается по прежним правилам с учетом положений учетной политики организации.
Обоснование:
1. В бухгалтерском учете по окончании года, в котором резерв создавался, ничего делать не нужно. Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина от 29.07.1998 г. №34н (Далее - ПБУ), сумма неиспользованного резерва подлежит восстановлению на конец отчетного года, следующего за годом создания резерва.
В то же время необходимо иметь в виду, что согласно п. 13-15 ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина от 06.10.2008 №106н, при внесении в учетную политику изменений, способных оказать существенное влияние на финансовое положение организации, ее финансовые результаты и/или движение денежных средств, то такие изменение отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно, т.е. так, как будто организация всегда применяла такие методы учета.
Кроме того, в бухгалтерском учете сомнительной задолженностью признается задолженность по любым договорам, не оплаченная в срок и не обеспеченная залогом, поручительством или банковской гарантией (п. 70 ПБУ), в то время, как в налоговом учете под сомнительным долгом понимается только задолженность, связанная с реализацией товара, выполнением работ или оказанием услуг (п. 1 ст.266 НК РФ).
Для целей налогообложения сумма неиспользованного резерва по сомнительным долгам переносится на следующий налоговый период (п.5 ст.266 НК РФ). Сумма создаваемого по итогам инвентаризации резерва при этом корректируется на сумму перенесенного резерва. Если сумма перенесенного резерва больше, чем сумма создаваемого резерва, то разница включается во внереализационные доходы, если меньше, то разница включается во внереализационные расходы.
Таким образом, на конец года, в котором создавался резерв, в бухгалтерском и в налоговом учете сумма неизрасходованного резерва переносится на следующий год.
2. В 2012 году в нормативные акты, регулирующие порядок создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, изменения не вносились. Поэтому резерв и в бухгалтерском, и в налоговом учете создается по прежним правилам с учетом положений учетной политики организации.
В прошлом году резервы не создавались, упустила я этот момент. Могу я сейчас создать резерв на конец 2011 г. в БУ и сделать уточненный баланс? В УП на 2011 год записать, что в БУ - резерв создается на конец года, в НУ - не создаем (не хочется уточненку по прибыли сдавать).
А уже с 2012 г. прописать в УП, что в БУ - резерв создаем ежеквартально (баланс еще не сдан), а в НУ - на конец года (чтобы опять же не сдавать уточненку по прибыли за 1 квартал).
Уточненный баланс неподается! Сдаются только уточненные декларации!Цитата:
Сообщение от Nolina
А для чего тогда в форме бухгалтерской отчетности появился номер корректировки?Цитата:
Сообщение от Шерочка
Корректировочный баланс подается, как я поняла до момента истечения срока сдачи отчености! Но вобще законадательно это нигде не прописано!Цитата:
Сообщение от Nolina
Товарисчи бухгалтера!:)доброго лета всем! мы создадим резерв по сомнит долгу в июне проводки Д63 К76 ?и сразу надо списывать Д91,02К63 эту сумму резерва? в балансе какой строки отразиться?
Шерочка, Корректировочный баланс подается, как я поняла до момента истечения срока сдачи отчености! Но вобще законадательно это нигде не прописано!
До утверждения акционерами можно уточнить после уже ПБУ 10/2010 только текущим годом все исправляется
Создание резерва отражается проводкой 91.2 - 63Цитата:
создадим резерв по сомнит долгу в июне проводки Д63 К76
В балансе сальдо по 63 отнимается от дебиторки
Январь, О спасибо огромное что напомнили
