На пальцах - исчисляете НДФЛ с таких подотчетных сумм Вы в последний день месяца, когда сдан авансовый отчет. По типу как зарплата. И удержать должны при любой выплате, начиная с этого последнего дня месяца. Так что если выплачиваете подотчетную сумму в этот же день или позже, то обязаны из неё удержать ранее исчисленный НДФЛ. Причём, не только с излишков подотчетных авансов, но и с зарплаты, ведь НДФЛ с неё исчисляется тоже на последний день месяца! А если выплачиваете зарплату раньше, то следует удержать эту сумму НДФЛ и с зарплатой тоже. Получается, что при каждой выплате дохода на руки (любого) вы должны удержать и не позже следующего дня (исключение отпуск и б/л) перечислить и сумму НДФЛ, которая к этому времени должна быть ранее исчислена с любых доходов.Цитата:
Сообщение от Солнышко 2006
Если же вы эту сумму подотчета выплачиваете раньше конца месяца сдачи, то выплачиваете как аванс, учитывая, что к концу месяца у вас должны остаться деньги на последующее удержание с них НДФЛ, т.е. 1914. Можете, конечно, выплатить и всю сумму 2200, но тогда есть риск того, что к концу месяца у работника может не оказаться дохода, с которого можно НДФЛ удержать, тогда придётся подавать 2-НДФЛ с о сведениями о невозможности удержать НДФЛ и платить штраф.
Такой же ответ - с 01.01.2016 года дата исчисления НДФЛ (получения дохода) по подотчетным суммам есть последний день месяца сдачи отчета. Доход по отчетам сданным в феврале - 29 февраля. Письма Минфина по этому поводу, вышедшие ранее, уже не действуют - Закон поменялся.Цитата:
Сообщение от tv06
