Подскажите,пожалуйста,при каких условиях и каких пропорциях списывают "входящий" НДС в расходы,если у организации возникла реализация,не облагаемая НДС.
Можно ли это сделать,если "облагаемой" реализации в данном периоде не было?
Вид для печати
Подскажите,пожалуйста,при каких условиях и каких пропорциях списывают "входящий" НДС в расходы,если у организации возникла реализация,не облагаемая НДС.
Можно ли это сделать,если "облагаемой" реализации в данном периоде не было?
Например,Цитата:
при каких условиях
Цитата:
если у организации возникла реализация,не облагаемая НДС.
Необлагаемая реализация в общей реализации, 170-НК.Цитата:
каких пропорциях списывают "входящий" НДС в расходы
Да,все правильно.
НО:если облагаемой реализации не было вообще?
Ответьте,очень жду.
Все в расходы.
Простите,не понимаю:всю сумму "входящего" НДС можно списать(1,5млн) или в размере дохода(200тыс)???
Вдогонку:входной НДС(МПЗ) не относится к необлагаемой реализации(вексель).
Как быть в этом случае?
всю
Проштудировала ст.170НК.Не могу найти подтверждения...
Подтверждения чего вы ищите? Что при отсутствие в налоговом периоде реализации, облагаемой НДС, и наличие только не облагаемой выручки можно весь входной налог отнести на затраты?
Да.Притом что МПЗ,с которых и собрался входящий НДС,не относятся к необлагаемому доходу.
Неужели всю сумму относим на затраты?
Всю.
Какой же это будет пункт ст.170?Никак не найду....
4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
· учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)· принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)· принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Тоже не вижу никаких оснований для списания НДС в затраты. :o
раздельный учет ведется если есть облагаемые и необлагаемые операции, а в данном случае облагаемых операций не было.И к тому же на затраты относится НДС по общехозяйственным расходам.. :(
"используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость"
в том-то и дело,что не использовались!!!
а облагаемой реализации вообще не было...
так,списывать?
Сафа,спасибо.Помогли поточнее сформулировать.
Суммы крупные.Помогите,как правильно!
3 основания для принятия НДС к вычету:
наличие с-ф
оприходование
использования в деятельности. облагаемой НДС
У Вас не выполняется 3 условие, придержите на 19 счете. ИМХО.
Многие налогоплательщики одновременно осуществляют операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Суммы «входного» налога у таких налогоплательщиков учитываются в следующем порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ):
— «входной» НДС принимается к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) используются для операций, облагаемых НДС (если выполнены все необходимые для вычета условия);
— налог учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), если они используются для операций, не облагаемых НДС;
— «входной» НДС распределяется между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС, если приобретенные товары (работы, услуги) используются как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях.
Чтобы выполнить эти требования, налогоплательщик должен вести раздельный учет «входного» НДС. В противном случае он не сможет не только принять НДС к вычету, но и учесть его в составе расходов в целях налогообложения прибыли (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ). Данная норма относится только к той части «входного» налога, которая приходится на операции, не облагаемые НДС.
Ну, я не знаю как входной НДС по МПЗ может быть привязан к операции по реализации векселя. :(Цитата:
входной НДС(МПЗ) не относится к необлагаемой реализации(вексель).
Значит,все-таки нельзя.
мне не нужно к вычету,мне в расход списатьЦитата:
Сообщение от Сафа
А про векселя я выше ссылку разместила. Там в конце статьи как раз про векселя.
Сафа, я не понял, предлагается распределять весь весь ндс, или только неидентифицируемый как однозначно относящийся к тому или иному всё таки?
Ну, тогда на непринимаемые.ИМХО.Цитата:
мне не нужно к вычету,мне в расход списать
http://www.reala.ru/news/2/64_1.html
А тут вообще все про вексель и НДС. Старенькое, правда.
Циник, Аноним уже определился (идентифицировал), что НДС по МПЗ не относится к необлагаемой реализации.
А вот с этого надо было начинать. Что затраты отдельно, а реализация отдельно.Цитата:
НДС по МПЗ не относится к необлагаемой реализации.
Если для организации реализация векселей не отдельный вид деятельности, а разовые операции, ей сложно напрямую отнести те или иные общехозяйственные расходы к конкретным операциям, например заработную плату управленческого персонала, плату за аренду здания, услуги по охране и т. д. Следовательно, прямым счетом она разделить входной НДС не может. В этом случае кодекс предписывает распределять налог по пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, реализация которых облагается НДС (не облагается НДС) в общей стоимости отгруженных за налоговый период товаров, работ, услуг.
Сумму налога в той пропорции, в которой приобретенные ценности используются для облагаемых операций, организация принимает к вычету. А сумму НДС, которая по пропорции приходится на необлагаемые операции, организация учитывает в стоимости товаров (работ, услуг).
Помогите с мотивацией.Т.е.НДС списать в расходы нельзя,т.к. не выполнено требование п.4ст.170НК,а именно продавец НЕ НЕСЕТ расходы,связанные с получение необлагаемого НДС дохода.
