Списать НДС в расходы.

[Аноним]

Подскажите,пожалуйста,при каких условиях и каких пропорциях списывают "входящий" НДС в расходы,если у организации возникла реализация,не облагаемая НДС.
Можно ли это сделать,если "облагаемой" реализации в данном периоде не было?

[Тоня]

при каких условиях

Например,

если у организации возникла реализация,не облагаемая НДС.

каких пропорциях списывают "входящий" НДС в расходы

Необлагаемая реализация в общей реализации, 170-НК.

[Аноним]

Да,все правильно.
НО:если облагаемой реализации не было вообще?
Ответьте,очень жду.

[Тоня]

Все в расходы.

[Аноним]

Простите,не понимаю:всю сумму "входящего" НДС можно списать(1,5млн) или в размере дохода(200тыс)???

[Аноним]

Вдогонку:входной НДС(МПЗ) не относится к необлагаемой реализации(вексель).
Как быть в этом случае?

[Циник]

всю

[Аноним]

Проштудировала ст.170НК.Не могу найти подтверждения...

[Тоня]

Подтверждения чего вы ищите? Что при отсутствие в налоговом периоде реализации, облагаемой НДС, и наличие только не облагаемой выручки можно весь входной налог отнести на затраты?

[Glawbuch]

http://www.klerk.ru/articles/?58688

[Аноним]

Да.Притом что МПЗ,с которых и собрался входящий НДС,не относятся к необлагаемому доходу.
Неужели всю сумму относим на затраты?

[Glawbuch]

Всю.

[Аноним]

Какой же это будет пункт ст.170?Никак не найду....

[Glawbuch]

4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

· учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;


(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)· принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;


(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)· принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.


(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)



Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

[Сафа]

Тоже не вижу никаких оснований для списания НДС в затраты.
раздельный учет ведется если есть облагаемые и необлагаемые операции, а в данном случае облагаемых операций не было.И к тому же на затраты относится НДС по общехозяйственным расходам..

[Аноним]

"используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость"
в том-то и дело,что не использовались!!!
а облагаемой реализации вообще не было...
так,списывать?

[Аноним]

Сафа,спасибо.Помогли поточнее сформулировать.
Суммы крупные.Помогите,как правильно!

[Сафа]

3 основания для принятия НДС к вычету:
наличие с-ф
оприходование
использования в деятельности. облагаемой НДС

У Вас не выполняется 3 условие, придержите на 19 счете. ИМХО.

[Glawbuch]

Многие налогоплательщики одновременно осуществляют операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Суммы «входного» налога у таких налогоплательщиков учитываются в следующем порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ):

— «входной» НДС принимается к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) используются для операций, облагаемых НДС (если выполнены все необходимые для вычета условия);

— налог учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), если они используются для операций, не облагаемых НДС;

— «входной» НДС распределяется между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС, если приобретенные товары (работы, услуги) используются как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях.

Чтобы выполнить эти требования, налогоплательщик должен вести раздельный учет «входного» НДС. В противном случае он не сможет не только принять НДС к вычету, но и учесть его в составе расходов в целях налогообложения прибыли (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ). Данная норма относится только к той части «входного» налога, которая приходится на операции, не облагаемые НДС.

[Сафа]

входной НДС(МПЗ) не относится к необлагаемой реализации(вексель).

Ну, я не знаю как входной НДС по МПЗ может быть привязан к операции по реализации векселя.

[Аноним]

Значит,все-таки нельзя.

[Аноним]

3 основания для принятия НДС к вычету:
наличие с-ф
оприходование
использования в деятельности. облагаемой НДС

У Вас не выполняется 3 условие, придержите на 19 счете. ИМХО.

мне не нужно к вычету,мне в расход списать

[Glawbuch]

А про векселя я выше ссылку разместила. Там в конце статьи как раз про векселя.

[Циник]

Сафа, я не понял, предлагается распределять весь весь ндс, или только неидентифицируемый как однозначно относящийся к тому или иному всё таки?

[Сафа]

мне не нужно к вычету,мне в расход списать

Ну, тогда на непринимаемые.ИМХО.

[Glawbuch]

http://www.reala.ru/news/2/64_1.html

А тут вообще все про вексель и НДС. Старенькое, правда.

[Сафа]

Циник, Аноним уже определился (идентифицировал), что НДС по МПЗ не относится к необлагаемой реализации.

[Glawbuch]

НДС по МПЗ не относится к необлагаемой реализации.

А вот с этого надо было начинать. Что затраты отдельно, а реализация отдельно.

[Glawbuch]

Если для организации реализация векселей не отдельный вид деятельности, а разовые операции, ей сложно напрямую отнести те или иные общехозяйственные расходы к конкретным операциям, например заработную плату управленческого персонала, плату за аренду здания, услуги по охране и т. д. Следовательно, прямым счетом она разделить входной НДС не может. В этом случае кодекс предписывает распределять налог по пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, реализация которых облагается НДС (не облагается НДС) в общей стоимости отгруженных за налоговый период товаров, работ, услуг.

Сумму налога в той пропорции, в которой приобретенные ценности используются для облагаемых операций, организация принимает к вычету. А сумму НДС, которая по пропорции приходится на необлагаемые операции, организация учитывает в стоимости товаров (работ, услуг).

[Аноним]

Помогите с мотивацией.Т.е.НДС списать в расходы нельзя,т.к. не выполнено требование п.4ст.170НК,а именно продавец НЕ НЕСЕТ расходы,связанные с получение необлагаемого НДС дохода.