УСН 6% - уменьшение налогооблагаемой базы на сумму обязательных платежей
Добрый день!
Помогите пожалуйста окончательно разобраться в вопросе уменьшения ежеквартальных авансовых платежей по единому налогу (6%) на сумму обязательных взносов в соответствующие фонды.
Один знакомый, тоже начинающий ИП, доказывает мне, что любой ИП (УСН 6%) производящий фиксированные взносы в ПФР (а с этого года в ФФОМС/ТФОМС) может в каждом квартале уменьшать сумму налога на 50% !вне зависимости от суммы дохода в данном квартале! (т.к. он ежеквартально делает взносы в ПФР и на ОМС). Т.е. по его логике, если он в первом квартале 2010 года получил доход в размере даже 2000 руб., а отчислений в фонды сделал на 3000 руб. он может уменьшить налог на 50%, т.е. заплатить 1000 руб. И так дальше во 2,3,4-м квартале платить по 3000 в фонды и уменьшать налог на 50% либо просто на эти 3000 если в каком то из кварталов доход будет больше 100 000 руб.
Мне это видится по другому.
Чтобы хоть как то уменьшить авансовый платеж по налогу (6%) в каждом квартале, взносы в ПФР и на ОМС нужно делать на суммы не превышающие 50% от суммы налога в данном квартале. Т.е. если ИП получил дохода за первый квартал 2010 года 2000 руб то в ПФР и на ОМС ему нужно перевести 60 рублей (50% от 120 руб) и по такой же логике в следующих кварталах.
Объясните пожалуйста, кто из нас двоих прав?
P.s. Извините за такие подробности в изложении мысли, просто короче суть объяснить не получается.
Помогая другим,- поможем себе
Цитата:
Сообщение от
ИП с 2009
Мне это видится по другому.
Доходы индивидуального предпринимателя составили:
- за I квартал 2009 года - 200.000 рублей,
- за I полугодие 2009 года - 500.000 рублей.
Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:
- за I квартал 2009 года - 4.000 рублей,
- за I полугодие 2009 года - 16.500 рублей.
В качестве базы по единому налогу предприниматель выбрал доходы.
Исчисленная сумма авансового платежа по единому налогу за I квартал равна 12.000 рублей (200.000 х 6%).
Поскольку сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за I квартал 2009 г. (4.000 руб.) составила менее 50% от суммы авансового платежа по налогу (6.000 = 12.000 х 50%), то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по единому налогу на всю сумму страховых взносов за I квартал.
Таким образом, сумма авансового платежа по единому налогу за первый квартал, которую должен уплатить предприниматель не позднее 25 апреля 2009 года, равна 8.000 руб. (12.000-4.000).
За полугодие сумма авансового платежа по единому налогу будет равна 30.000 рублей (500.000 х 6%).
Сумма авансового платежа по единому налогу, подлежащего уплате в бюджет не позднее 25 июля 2009 года, равна 7.000 рублей.
Расчет следующий: первоначально уменьшаем рассчитанную сумму авансового платежа на сумму пенсионных взносов, начисленных за I полугодие, не забывая о том, что вычет не может превышать 50% от исчисленной суммы единого налога (квартального авансового платежа по единому налогу), в нашем примере - пятнадцати тысяч рублей.
Соответственно, к вычету принимаем не фактически начисленные 16.500 руб. пенсионных взносов, а лишь предельно возможную сумму - 15.000 руб.
Далее уменьшаем исчисленную сумму авансового платежа по полугодию на сумму уплаченного за I квартал авансового платежа. В итоге сумма к уплате составила 7.000 руб. (30.000-15.000-8.000).
Доходы или Доходы-РАсходы?
Скажите, при подаче заявления на УСН лучше писать в графе о налогооблагаемой базе
"Доходы" (в реальности будем платить 6% именно со всего оборота, расходы не предусмотрены), или "Доходы-Расходы", имея ввиду расходы на уплату фиксированного платежа в ПФР?
