Вид для печати
Добрый день.
Новый расчет не содержит раздела об уплате (не уплате) взносов. На начало года у нас задолженность за ФСС в связи с превышением расходов. За 1 кв. мы не перечисляли взносы на соцстрахование. Как налоговая узнает почему мы не перечисляем, где посмотреть задолженность на начало и конец квартала?
зря, т.к. должны были перечислить. Доплачивайте.Цитата:
Сообщение от Аноним
из Ваших поясненийЦитата:
Сообщение от Аноним
задолженность за 2016 год нужно было возвращать из ФСС. Все расчеты с налоговой - с чистого листа, Ваши прошлогодние переплаты в Фонды налоговикам до лампочки
Пособие по БИР выплатили в конце 2016г. Вернуть задолженность из ФСС не было времени. В 1 кв. выплатили пособие по рождению ребенка и задолженность увеличилась. Как исправить ситуацию:Цитата:
Сообщение от Nikost
- перечислить сейчас взносы за 1 кв.
- увеличить расходы по соц.страхованию
возвращайте сейчасЦитата:
Сообщение от Аноним
даЦитата:
Сообщение от Аноним
а вот на эти расходы Вы можете уменьшить сумму взносовЦитата:
Сообщение от Аноним
за 2016 г вернуть из фсс сейчас, налог в фнс заплатить.Цитата:
Сообщение от Аноним
какой налог? :eek:Цитата:
Сообщение от Юлллллллия
[QUOTE=Nikost;54835377]какой налог? :eek:[/QUO
страховые взносы опечаточка по фрейду
[QUOTE=Юлллллллия;54835393]Наши взносы за 1 кв. составили 18*821,25. Пособие по рождению 16350,33. Разница 2470,92 Но по справке из налоговой о состоянии расчетов (заказывали в марте) Страх.взносы на обязат.соц.страх. по врем. нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017 положит.сальдо 4 407,77. Получается не надо доплачивать взносы?Цитата:
Сообщение от Nikost
в каком месяце выплачивали пособие?Цитата:
Сообщение от Аноним
-
Выплачивали 20 мартаЦитата:
Сообщение от Nikost
значит, за январь и февраль взносы необходимо заплатитьЦитата:
Сообщение от Аноним
Так у нас переплата на начало года согласно справки о состоянии расчетов из налоговой. Всё равно платить? А как переплату потом вернуть?Цитата:
Сообщение от Nikost
еще раз: переплату за прошлый год можно только вернуть.Цитата:
Сообщение от Аноним
правильно, ФСС же передал сальдо на 31.12.2016Цитата:
Сообщение от Аноним
обращайтесь в ФСС с соответствующим заявлением и документамиЦитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
Сообщение от Nikost
Nikost и Юлллллллия!
В карточке КНД 1166107 прошлогодние переплаты в ФСС "Страх.взносы на обязат.соц.страх. по врем. нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017" числятся по КБК 18210202090070000160.
Вы уверены, что ФСС может распоряжаться этими деньгами, даже "с соответствующим заявлением и документами" ?
С чего бы это?Цитата:
Сообщение от Nikost
Да. Только наоборот: ФНС распоряжается этими деньгами, посылая запрос в ФСС, которая дает на это свое согласие.Цитата:
Сообщение от Аноним (Св)
Если уже есть переплата на начало года в выписке расчетов с бюджетом, зачем какое-то согласие?Цитата:
Сообщение от Аноним
извините, а с какого перепуга должны доплачивать, если там переплата и это вина ФСС, что они не выгрузили данные за 2016 год с переплатой в налоговую.Цитата:
Сообщение от Nikost
с такого, что ИФНС не зачитывает в оплату текущих взносов переплату за прошлый год. Для учета данных за прошлые периоды используются КБК, отличные от тех, по которым учитываются взносы и оплаты текущего года. И как они зачтут то, что висит на одном КБК, в оплату того, что должно поступить на другой КБК?Цитата:
Сообщение от katrom
Кто вам это сказал? Соглашение об обмене информацией между ФНС и ФСС говорит об обратном.Цитата:
Сообщение от Nikost
Легко и непринужденно. Так же, как они проводят зачеты переплат по другим налогам. Учите матчасть.Цитата:
И как они зачтут то, что висит на одном КБК, в оплату того, что должно поступить на другой КБК?
будьте так любезны, дайте ссылку на матчасть, чтоб я знала, что учитьЦитата:
Сообщение от Аноним
п. 1.1. ст. 78Цитата:
Сообщение от Nikost
а расходы ФСС к чему относятся: к налогам, сборам или страх.взносам? Или, может быть, к пеням и штрафам?Цитата:
Сообщение от Старый ворчун
Вспомните: в "старой" форме 4-ФСС мы отдельно указывали переплату страх.взносв и превышение расходов на выплату пособий. Так что зачет переплаты страх.взносов и зачет расходов ФСС при предстоящих платежах - это разные ситуации.
Автор этой темы решил(а) не платить страх.взносы из-за наличия на конец 2016 г. незачтенных расходов ФСС, а katrom, видимо, имеет в виду переплату страх.взносов (но, возможно, она тоже говорит о сальдо в размере расходов).
Но в любом случае ИФНС не будет производить зачет прошлогодних денег автоматически, т.к. они отражаются на других КБК, т.е. в карточке учета текущих страх.взносов суммы этой переплаты нет, а вот недоимка по уплате текущих взносов там появится.
Если на конец прошлого года висит переплата страх.взносов в ФСС, то согласно п.4 ст.78 НК зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления.
Я так поняла, что ни Автор темы, ни katrom никаких заявлений в ИФНС не направляли, а решили самостоятельно уменьшить текущие платежи на переплату взносов/расходы за прошлый год. Думаете, налоговики, сразу поймут, что к чему, и можно будет ограничиться пояснениями?
Так что мое мнение: переплату страх.взносов за 2016 г. можно зачесть в предстоящих платежах по заявлению, либо вернуть, а превышение расходов за счет ФСС за прошлый год - только вернуть.
Если я рассуждаю неправильно, поправьте меня и дайте, пожалуйста, ссылку на соответствующий НПА.
Цитата:
Сообщение от Nikost
Насчет заявления, возможно, права.
То ли поймут, то ли нет... Это же так сложно - зачесть 18210202090071000160 в 18210202090071010160.
Насчет разделения "этот пятак - на кушак, а этот пятак - на колпак", скорее нет.
ФСС передал одну сумму - долг государства перед налплатом. Как уж там она когда-то образовалась - дело прошлое, проехали.
И на каком НПА оно основано?Цитата:
Сообщение от Nikost
Соглашение об информационном взаимодействии между ФНС и ФСС № ММВ-23-11/27@ 02-11-13/06-5256П от 30.11.16Цитата:
Если я рассуждаю неправильно, поправьте меня и дайте, пожалуйста, ссылку на соответствующий НПА.
в 2016 году еще действовал закон 212-ФЗ, а согласно ч. 2.1 ст.15 зачесть превышение расходов в счет предстоящих платежей можно только в пределах расчетного периодаЦитата:
Сообщение от Аноним
Подчеркнутого и выделенного слова в законе нет. Некрасиво подтасовывать и, тем более, искажать нормативку.Цитата:
Сообщение от Nikost
Вопрос: О погашении недоимки по страховым взносам, установленным до 01.01.2017, и задолженности по уплате пеней (штрафов).
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 марта 2017 г. N 03-02-07/2/11564
Министерством финансов Российской Федерации рассмотрены вопросы о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов в счет недоимки по страховым взносам, которые были установлены Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), и сообщается следующее.
На основании частей 1, 3 и 4 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 250-ФЗ) решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
Указанное решение должно приниматься при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и на следующий день после его принятия орган Пенсионного фонда Российской Федерации (орган Фонда социального страхования Российской Федерации) должен направить это решение в соответствующий налоговый орган.
Таким образом, при наличии у плательщика страховых взносов недоимки по страховым взносам и (или) задолженности по уплате соответствующих пеней, штрафов, возникших за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, органы Пенсионного фонда Российской Федерации, органы Фонда социального страхования Российской Федерации не вправе принимать решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за указанные отчетные (расчетные) периоды.
Федеральными законами N 250-ФЗ и от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 243-ФЗ) не определены полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации, органов Фонда социального страхования Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачета сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации в счет погашения недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, предусмотренных статьей 20 Федерального закона N 250-ФЗ и проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Указанными федеральными законами не предусмотрены зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, соответствующих пеней и штрафов в счет погашения недоимки по страховым взносам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс), и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, установленных Кодексом, в счет погашения недоимки по страховым взносам, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, и задолженности по соответствующим пеням и штрафам.
Кроме того, Федеральным законом N 250-ФЗ не предусмотрена уплата процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, соответствующих пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Несмотря на то что страховые взносы, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, по своей социальной природе и предназначению не отличаются от страховых взносов, установленных Кодексом, они не являются предметом регулирования Кодекса.
Согласно подпункту 7 пункта 1 и пункту 2.1 статьи 32, статьям 33, 78, 79 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, установленных Кодексом (пункт 3 статьи 8), соответствующих пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Кодексом. Должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с Кодексом и иными федеральными законами, реализовывая в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.
В соответствии с общим правилом (пункты 1 и 14 статьи 78 Кодекса) сумма излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату в установленном порядке. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Следует отметить, что статьями 78 и 79 Кодекса не предусмотрен зачет суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов) в счет погашения недоимки по этому же налогу (сбору, страховым взносам).
Правила, установленные статьями 78 и 79 Кодекса, применяются в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (пункт 3 статьи 8 Кодекса), соответствующих пеней и штрафов с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 1.1 и 6.1 статьи 78, пунктом 1.1 статьи 79 Кодекса.
При этом сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном указанной статьей. Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 Кодекса.
В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, с 1 января 2017 года между налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации разграничены полномочия администраторов доходов бюджета в части контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) этих страховых взносов, проверки расчетов (уточненных расчетов), представленных за истекшие до 1 января 2017 года отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, взыскания недоимки по указанным страховым взносам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также принятия решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор дохода бюджета в пределах своих бюджетных полномочий принимает решения о зачете (уточнении) сумм излишне уплаченных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и представляет соответствующие уведомления в орган Федерального казначейства. Бюджетные полномочия осуществляются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Учитывая изложенное, полагаем, что при наличии у плательщика страховых взносов недоимки по страховым взносам, задолженности по уплате соответствующих пеней, штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, возникших за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, указанные недоимка и задолженность подлежат уплате этим плательщиком или взысканию налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона N 243-ФЗ. Впредь до уплаты плательщиком страховых взносов указанных недоимки и задолженности либо их взыскания в установленном порядке отсутствует основание для принятия в соответствии со статьей 21 Федерального закона N 250-ФЗ органом Пенсионного фонда Российской Федерации (органом Фонда социального страхования Российской Федерации) решения о возврате указанному плательщику страховых взносов суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (соответствующих пеней и штрафов) за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
И.В.ТРУНИН
01.03.2017
Если коротко:
Куда обращаться для зачета и возврата переплаты по страховым взносам
За зачетом или возвратом переплаты нужно обращаться:
1) в налоговый орган - по взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, если переплата возникла за периоды после 31 декабря 2016 г. Порядок зачета (возврата) переплаты в этом случае такой же, как в отношении излишне уплаченных сумм налогов (п. 3 ст. 8, ст. 78 НК РФ, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ);
2) в территориальный орган ФСС РФ - по взносам:
- на страхование от несчастных случаев независимо от периода, за который возникла переплата (ст. 3, п. 2 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ);
- на случай ВНиМ, если переплата возникла за периоды до 1 января 2017 г. (ст. 20, ч. 1 ст. 21, ст. 24 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Закона N 212-ФЗ);
3) в территориальный орган ПФР - по взносам на ОПС и ОМС, если переплата возникла за периоды до 1 января 2017 г. (ст. 20, ч. 1 ст. 21, ст. 24 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Закона N 212-ФЗ).
Переплату по взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, которая возникла за периоды до 1 января 2017 г., нельзя зачесть в счет предстоящих платежей. Это следует из ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ.
