Вид для печати
Добрый день, у нас такая ситуация.
По дебету 68/НДС/20 числится переплата по НДС по ставке 20%,
а по кредиту 68/НДС/18 числится задолженность по НДС по ставке 18%.
Значит, в балансе в строке 624 задолженность по налогам и сборам у нас стоит соответствующая сумма, а по дебету сумма переплаты отдельно не выделяется.
Выглядит не очень красиво, так как сумма порядка 1 млн.
Вопрос: могу ли я свернуть в бухучете эти счета? И на каком основании?
А почему у вас такой развернутый 68-2?
он вообще синтетический и весь НДС туду попадает смешанный? И не надо вести аналитический учет по ставкам.
Он у нас всегда был такой там есть и ставка 10%, а как бы мы книгу покупок делали без разбивки и раньше и в переходный период?
Постойте, а на что Вам тогда нужен 90 счет, 76.Н(когда можно было НДС по оплате).
Просто никогда 68-НДС не дробили. Чистая синтетика. иначе там замучаешься аналитику соблюдать.
А у вас что за программа такая? Явно не 1 С
А причем здесь 90 счет, когда речь идет о книге покупок.
У нас не 1С. А на 68 у нас еще и налоговый агент. Так что без разбивки здесь концы с концами не сведешь
[quote]Вопрос: могу ли я свернуть в бухучете эти счета? [quote] конечно сворачивайте!
ну у меня тоже налоговый агент и авансы полученные и НДС по разным ставкам - 10 и 18.
68-2 - синтетический и нормально
а книга покупок и продаж - отдельно существует.
У нас правда 1 С там это на поток поставлено.
А вы налогового агента в книгу покупок заносите? Это необязательно.
конечно сворачивайте![/QUOTE]
Спасибо за поддержку, а на основании чего я могу эту проводку сделать - ведь нужно будет написать какую-л. бухю. справку, а не просто потому что мне так в голову взбрело
Прошу, ответьте, что можно сделать, шеф баланс попросил, сейчас пытать будет по поводу задолженности по налогам и сборам
зачем проводку то делать?! сальдо по 68 посмотрите и все для баланса
В балансе не сворачивается, это только Лапина пишет, что можно свернуть, а в консультанте читала, что нельзя, так и показывать и по дебету и по кредиту!
а по-моему вы перечитали:-)
или делайте развернутый "некрасивый" баланс
Сворачивайте смело. Нет аналитики по счету 68.2. по ставкам налога.
План счетов:
"По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется по видам налогов."
Возможно, в вашей базе для чего-то ввели эту аналитику, ИМХО она лишняя.
И все-таки, КОГДА лучше сделать проводки и
КАКУЮ бумажку написать, исходя из того, что УЖЕ ЕСТЬ, чтобы перейти на КАК НАДО.
Допустим, вот остатки по 68 счету из оборотки:
Счет Дебет" Кредит"
68/НДС/10 2000 -
68/НДС/18 - 900000
68/НДС/20 1000000 -
Да не пишите в никакие бумажки.
Ну если очень волнуетесь - то бухгалтерскую справку.
Да волнуюсь я, глицин не помогает, проверки замучили. Теперь вот сдала баланс с неприглядной суммой "задолженности по налогам", и сижу маюсь, что бы с этой задолженностью сделать, когда на самом деле переплата. но с бухты-барахты рука не поднимается проводку сделать.
А тем более у меня все типовые операции настроены на такой план счетов (с разбивкой 68 счета)
А может вам программу сменить?
можно и с той же программой если привыкли, просто сальдо по 68/ндс посмотреть независимо от того какая там дальше разбивка
У вас программа - Инфобухгалтер?Цитата:
Сообщение от Аноним
Форма №1 заполняется вручную или автоматически?
Да, именно эта программа у нас. Форма 1 заполняется и вручную и автоматически. Но автоматически она, конечно же, запрограммирована и по дебету и покредиту отражать остатки.
ИМХО по 68 счету не должна разносить даже автоматически.
Можете вручную заполнить.
Кстати, вот статейка из консультанта на эту тему:
"Главбух", 2006, N 14
Вопрос: В нашей оборотно-сальдовой ведомости по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" на конец отчетного периода есть как дебетовые, так и кредитовые остатки. Можем ли мы при заполнении Бухгалтерского баланса за полугодие отразить общий остаток по всему счету?
Н.В.Скобенко, зам. гл. бухгалтера
Ответ: Нет, так делать нельзя.
В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов. Об этом сказано в п. 34 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации". При этом сальдо по всем счетам расчетов должно быть показано в развернутом виде, то есть кредиторская задолженность не может быть зачтена за счет дебиторской задолженности.
Дебетовое сальдо по субсчетам счета 68 надо показать в активе баланса по строке 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)", а кредитовое сальдо отражают в пассиве баланса по строке 624 "Задолженность по налогам и сборам".
Л.Г.Жадан
Ведущий консультант
Консалтинговой группы "Руна"
Подписано в печать
12.07.2006
[QUOTE=Аноним]Дебетовое сальдо по субсчетам счета 68 надо показать в активе баланса по строке 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)", а кредитовое сальдо отражают в пассиве баланса по строке 624 "Задолженность по налогам и сборам".
[QUOTE]
Так речь и идет о том что бы показать в балансе деб или кр сальдо по счету 68/НДС (субсчет счета 68), а не углублятся на непонятный третий уровень.
Странно, а ПБУ4/99, п. 34. "В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету" Вам ни о чем не говорит?
Можно подробно о том между какими статьями производится зачет?
68/НДС/18 - остаток по кредиту 900000 - статья пассива строка 624 баланса
68/НДС/20 - остаток по дебету 1000000 - статья актива строка 240 баланса
Еще раз:
"Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется по видам налогов."
Где сказано про ставки налогов?
Попробуйте свериться с ИФНС по НДС в разрезе ставок.
В нашем обсуждении данного вопроса смешалось 2 темы:
- о возможности зачета между статьями баланса
- об аналитическом учете по счет 68/НДС.
На самом деле, если я даже не буду вести аналитику по 68 счету, это ничего не изменит, так как, кроме НДС, на 68 еще много чего (и имущество, и прибыль), и вероятность того, что будет и дебетовый остаток и кредитовый очень велика.
Но вопрос был в другом, как мне теперь эту аналитику убрать, какие сделать проводки и что написать об этом, так как у НДСа тут самый большой удельный вес!!
А что убирать то... остаток по счету 68/НДС по дебету 100 000 руб
все, вот вам и сальдо по 68/НДС
отражаете в активе
Попробуйте спросить тут http://www.ib.ru/
Напишите бух. справку, что в целях оптимизации аналитического учета по 68-му счету остаток по кредиту 68 (20%) переносится в 60 (18%) и спокойно перекиньте сальдо. В наложке у вас все равно единый лицевой счет.
Спасибо большое, Ваниль, за подсказку.
