Проводки при экспорте товара в Белоруссию

Добрый день ,уважаемые. Подскажите правильно ли я делаю проводки по экспорту в Беларусь.
Как известно есть 2 варианта развития событий -
1-ый доки , подтверждающие экспорт, сдаются в течение 90 дней со дня
реализации
2-ой доки, подтверждающие экспорт , сдаются после 90 дней со дня реализации.

В примере можно оставить приход товара общим, а вот как правильно сделать проводки для 1-ого и 2-ого варианта в плане НДС.
15.01.08
1) 41-60 - 100000- Оприходовали товар росс. происхождения.
2) 19-60 - 18000 - отражен НДС от поставщкика
3) 60-51 - 118000 - оплачены товары поставщику.

01.02.08
4) 62-90 - 150000 - Реализован этот товар в Беларусь (делается с/ф со ставкой 0 на общую сумму 150000) и регится в налоговой.
5) 90-41 - 100000 - списана покупная стоимость товара
6) 19-68 - (150000*18%) - 27000 - начислен НДС по неподтвержденному экспорту.
7) 68-19 - 18000 НДС к вычету (НДС от поставщика)
8) 68-51 - 9000 - уплачен НДС по неподтвержденному экспорту.

15.02.08
9)51-62- 150000 - поступила оплата от Беларуси

Нам повезло (допустим) и мы уложились в 90дней (т.е. с 01.02.2008 включительно до 01.05.2008года.)- это значит, что мы можем уплаченную сумму НДС возвратить в порядке уст. ст.176 НК.т.е. это значит что налоговая вернет 9000?
Какие д.б. проводки
51-68 - 9000 - и все?

Если мы не уложились в 90 дней - как в этом случае будут развиваться события - все тоже самое, только с Пени и штрафом?
Помогите плиз.

Цитата:

---

6) 19-68 - (150000*18%) - 27000 - начислен НДС по неподтвержденному экспорту

---

Вот эта проводка откуда? Почему начисляете на 19?

Цитата:

---

т.е. это значит что налоговая вернет 9000?

---

Почему 9000? Если вы экспорт подтвердите налоговая вернет входной налог по приобретенным товарам, т.е. 18000.

Тоня, помогите рабзобраться. Эти проводки я взяла из спец.брошюры по расчетам с Белоруссией. Видимо некорректно.
Из Ваших слов я поняла,
1. Что возмещают тот НДС который уплачен поставщику после того, как в течение 90 дней сдаем в налоговую все необходимые для этого документы.
2. Также можно возместить этот НДС если сдать документы после 90 дней, но в этом случае придется уплатить пени.
Помогите разобраться в вопросе, который озвучил автор статьи про расчеты в плане начисления экспортного НДС. Он предлагает вот эту проводку 19-68 и начислять НДС с суммы реализации Белоруссии.
Это правильно?
И вообще Тоня объясните плиз, нужно ли вообще начислять в России этот экспортный НДС или нет.
А еще подскажите , где можно взять блан заявления на ввоз товаров (это которое в 3-х экземплярах) что-то в интернете не нашла.
Спасибо большое.:o

Еще хочу сказать про проводку 19-68 - начисление экспортного НДС.
Если я правильно поняла, то эта сумма будет висеть на кредите 68 счета, до того момента, пока из Белоруссии не придет подтверждение , что этот налог они заплатили в свой бюджет и после того, как этот документ будет и у нас , то эту сумму можно стронировать.
Это правильно? Возможно счет будет не 19, а 76.
В таком случае, если документ, подтверждающий оплату НДС от белоруссов не придет, то в этом случае какие действия наши. -
В этом случае мы и уплаченный НДС не сможем вернуть и начисленный перечислить?

Цитата:

---

1. Что возмещают тот НДС который уплачен поставщику после того, как в течение 90 дней сдаем в налоговую все необходимые для этого документы

---

Да.

Цитата:

---

Это правильно?

---

Не вижу текста автора статьи, но неподтвержденный НДС всегда на 91 начисляли :o, на дату отгрузки, а входной к вычету. Отсюда уточненки и пени.

Цитата:

---

нужно ли вообще начислять в России этот экспортный НДС или нет.

---

"Воообще" это как? :) При отгрузке беларусам не надо.

Цитата:

---

то в этом случае какие действия наши. -

---

Никаких, в течении 90 дней документы не собрали, НДС начислили, входной к вычету поставили, декларацию подали, пени заплатили. И пытаетесь все же собрать полный пакет документов.

Тоня, просто не знаю как вас благодарить за комменты. Спасибо огромное. Что касается автора - это Одинцов Натаниэль Иванович , ранг не указан. Я еще раз посмотрела - все же 19 счет у него. Хотя действительно почему он к 19 привязался не понятно.
Тоня еще плиз ответьте.
По поводу неподтвержденного НДС на счете 91.
В тот момент, когда мы выписываем накладную белоруссам 62-90, то вместе этой провдкой делаем запись - 91-68 - начисляем неподтвержденный НДС в размере 18% от сумму реализованного товара.
А потом чего мы с ним делаем. Когда белоруссы нам дают документальное подтверждение о том, что они заплатили этот НДС у себя мы эту проводку сторнируем? По идее эти суммы не должны попасть в ноб по НДС И по прибыли? , только отразятся в балансе?
А если белоруссы не дадут подтверждение что НДС они оплатили, так эта сумма и будет висет 91-68 как неподтвержденный НДС, а нам то его нужно будет в бюджет уплачивать или нет (или только ч/з 3года после реализации)

Цитата:

---

В тот момент, когда мы выписываем накладную белоруссам 62-90, то вместе этой провдкой делаем запись - 91-68 - начисляем неподтвержденный НДС в размере 18% от сумму реализованного товара.

---

Зачем? Откуда у вас неподтвержденный НДС на момент отгрузки? Вы и с/ф беларуссам со ставкой 0% выставляете (и, кстати, в наложке регите)

Цитата:

---

А если белоруссы не дадут подтверждение что НДС они оплатили,

---

Вот если не дадут в течении 90 дней, то на 91 и делаете проводку 91 68 и платите в бюджет (приняв входной к вычету)

Хорошо.
Понятно.
Проводку по неподтвержденному НДС надо делать в тот день ,когда доки отнесены в налоговую - так написано в брошюре ,но судя по всему это не совсем так.
Эту проводку делаем, когда истек срок подачи документов. - Правильно?
И последний момент - если мы получаем таки доки от белоруссов, но с опозданием, то в этом случае наши действия:
1. По истечении 90 дней после реализации я делаю эту проводку 91-68 27000, 68-19 -18000(ндс от поставщика) и разницу 9000 отправляю с р/с для налоговой.
2. Затем через, например, 2 месяца у нас на руках будут все доки, Эти доки несу в налоговую .В этом случае право на возмещение НДС пропадает, но можно будет сумму, отнесенную как неподтвержденный НДС отправить целиком к вычетам.
1. 68-91 - 27000 , и сумма неподтвержденного НДС отправляется в статус вычетов, и будет использован как обычный вычет?
Тоня я правильно понимаю?
Тоня а еще можно узнать где вязть бланк заявления (которое в 3-х экземплярах, кто его должен оформлять.)скажите плиз.

Да выкиньте вы эту брошюру и откройте НК уже!

Цитата:

---

Проводку по неподтвержденному НДС надо делать в тот день ,когда доки отнесены в налоговую

---

Если доки не отнесены в срок в налоговую ее нужно делать.
1. Да.
2. Не, тут немного по другому. Права на вычет вы не теряете, сторнируете начисленный налог, восстанавливаете входной и ждете решения налоговой по камералке. Они ведь могут не подтвердить 0% ставку. Или вычеты.
Так заявление о ввозе вроде импортер заполняет и один экземпляр высылает в РФ? Я с беларуссами не работала, тонкости не вспомню навзлет. :o

СПАСИБО ОГРОМНЕЙШЕЕ.

Я вместо 91-го использую 76, где "начисленный самостоятельно" болтается до получения положительного решения. Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов заполняют и регистрируют у себя в налоговой белорусы и один экземпляр присылают вам.

Цитата:

---

Я вместо 91-го использую 76

---

т.е. на 181 (91) день начисляешь на 76? И ждешь пока все документы соберутся?

Ага.

А если не дожидаешься (ну кинули тебя, не оплатил) когда 76 закрываешь?

Добрый день. Подскажите плиз, я опять по проводкам.
Если например в течение 90 дней сдали необходимые документы в налоговую и они возместят НДС , то этом случае какие должны быть проводки.
Видимо 51-68 - 18000 - это перечисление из налоговой, а затем как, что не пойму, как правильно отразить в учете сумму обратно перечисленного НДС.
И еще , а эта сумма не попадет в НОБ по прибыли как доход, будет просто как денежные средства на расчетном счете?
А еще можно спросить. Налоговую как правило будет волновать только те накладные которые нам предоставил наш поставщик товара российского производства(в данном случае металл), а то откуда этот товар взялся у нашего поставщика может вызвать интерес у налоговой?
И будьте добры может кто знает кто же должен оформлять заявление на ввоз товара в Белоруссию.
Спасибо, извините:o

Цитата:

---

затем как, что не пойму, как правильно отразить в учете сумму обратно перечисленного НДС

---

Вы предъявленный поставщиками НДС отразили проводкой 68 19, подали декларацию, наложка подтвердила 0% ставку, вычеты, выдала вам решение, вернула деньги, проводка 51 68.

Цитата:

---

откуда этот товар взялся у нашего поставщика может вызвать интерес у налоговой?

---

Обязательно. Меня проверяли до 2-го колена, т.е. поставщиков моих поставщиков. Это только из моего акта видно, а на деле копают аж до производителя.

Цитата:

---

кто же должен оформлять заявление на ввоз товара в Белоруссию

---

Вроде AndyGr на ваш вопрос ответил в посте 11. :o

Цитата:

---

эта сумма не попадет в НОБ по прибыли как доход

---

Нет.

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

А если не дожидаешься (ну кинули тебя, не оплатил) когда 76 закрываешь?

---

Э-э-э.... Как это кинули? :( Зачем мне такие покупатели?! :abuse:
Нас сложно кинуть. :) Как говорит наш генеральный: "У нас длинные руки." А по существу: переписка, суд, приставы, 3 года, 91-й, забаланс, 2 года и всё.

У меня нет слов, чтобы выразить вам, уважаемые, свою благодарность. Спасаете.
Тоня, я поняла 51-68. И все, правда?

Цитата:

---

И все, правда?

---

:) Вам мало? Вы попробуйте эту 51 68 получить для начала. Тогда поймете смысл своего вопроса :)

А кто подскажет, если у меня на конец квартала завис аванс из Белоруссии, должен ли я начислять с него НДС, если ставка 0% заведомо не будет подтверждена?

Почему заведомо не будет подтверждена?

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

Почему заведомо не будет подтверждена?

---

Хлопотно это. Дарим мы стране этот НДС.

На 91 день и начислите 18%.

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

На 91 день и начислите 18%.

---

Я его начисляю сразу при реализации. И зачет входного НДС по этому товару тогда же делаю.

Ну и на аванс сразу же начисляйте тогда, если в принципе игнорируете 0% ставку :) Не боитесь претензий наложки по неприменению 0%? На знакомого перевозчика тут лихо наехали, весь входной поснимали. :(

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

Ну и на аванс сразу же начисляйте тогда, если в принципе игнорируете 0% ставку :) Не боитесь претензий наложки по неприменению 0%? На знакомого перевозчика тут лихо наехали, весь входной поснимали. :(

---

Нам они сами и "посоветовали", что лучше бы нам ее игнорировать.:mad: А к чему претензии? Я же налог раньше на 3 месяца заплачу.
А вот с авансом непонятка. Там же в платежке, естественно, никакой НДС не выделен. Так на основании чего его платить, тем более, чтобы потом при реализации все равно зачитывать?

Цитата:

---

А к чему претензии?

---

К обязанности исполнения 1-164-НК (по определению КС 372-О). А то, что 18% платишь тут они без претензий, претензии были к вычетам, заявленным ранее положенного срока. :) Ладно, это лирика.
По 154-НК имеете полное право не платить авансовый НДС, но если вам посоветовали игнорировать ставку... :o

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

К обязанности исполнения 1-164-НК (по определению КС 372-О). А то, что 18% платишь тут они без претензий, претензии были к вычетам, заявленным ранее положенного срока. :) Ладно, это лирика.
По 154-НК имеете полное право не платить авансовый НДС, но если вам посоветовали игнорировать ставку... :o

---

Генеральному прямо сказали, мол, лучше к возмещению не предъявляйте, а то достанем. Там суммы нехилые.
Но если логически рассудить- у меня по седьмому разделу в декларации проходит сумма начисленного налога и сумма вычетов по этим товарам. Что здесь не так?

Странная пзиция, за нехилые суммы тем более пободаться можно... :o

Ситуация.
Заключен договор с беларуским покупателе.Покупатель забирает груз из города поставщика.Беларуский покупатель товары на свою территорию не завозит, а реализует в Росси.
Наша налоговая будет рукодствоваться НК или соглашением Рф и Беларусь от 15,09,2005. В соглашении дана точная формулировка экспорта, то есть товар должен перейти границу.
Вопрос.
Это все-таки экспорт с вытекающими последствиями ?

Не экспорт, для продавца 18%, место реализации по 147-НК РФ, товар отгружен на ее территории и не покидает ее пределов.

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

Странная пзиция, за нехилые суммы тем более пободаться можно... :o

---

Без комментариев. Вопрос был не об этом.