Не знаю что делать :(
Включать в налоговую базу по ЕСН? Да и саму з/п в затраты?
Подскажите пожалуйста:(
Вид для печати
Не знаю что делать :(
Включать в налоговую базу по ЕСН? Да и саму з/п в затраты?
Подскажите пожалуйста:(
Поясните что за з/пл?Цитата:
З/п за апрель, выплаченная в марте
Искорка, з/п выплатили в марте авансом за апрель
Да? Что-то это сильно напоминает беспроцентный займ с мат.выгодой для работника. Как можно в базу ЕСН включить, если еще не начислили? А тем более в затраты поставить.
Сотрудник попросил выдать авансом за апрель, что-то у него случилось.
В ЕСН и расходы включать нельзя. А налоговая вам НДФЛ доначислит, ИМХО.
Спасибо! Я согласна, что налоговая может заставить это сделать.:(
Деваться некуда...Не подскажите, какой период (с...по..) мне брать для расчета материальной выгоды?
Я бы до начала апреля взяла. Может там копейки будут? НК разрешает округлять платежи НДФЛ до 100руб.
Эта выплата относится к начислению апреля в сумме 33 750 (НДФЛ 4 388)руб., выплачено было 29 362 руб. 27.03.08
Подскажите по-поводу 100 руб. :( это где можно почитать?
Нк РФ Ст.226
"...8. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года..."
По-моему, у вас рубля 4 налог выходит.
Искорка, спасибо, я поняла :)
Мне НДФЛ с материальной выгоды посчитать с 27.03.08 по 31.03.08 (или все же с 27.03.08 до того дня когда человек фактически отработает выданный аванс? :()
Если Вы зарплату начислили (!) апрельскую в марте, то в налоги и затраты само собой Вы ее включите, это понятно. А если Вы выплатили аванс сотруднику, а начислите зарплату в апреле за апрель? ;)
Я не поняла?Цитата:
Сообщение от Моро
Я может быть не очень внимательно посты перечитала. Но я поняла так, что Вы в марте сотруднику выдали аванс, в счет заработной платы за апрель.Цитата:
Сообщение от Саломея from Kuban
Авансы мы же не начисляем. И соответственно, не начисляем расходы и налоги.
Вот я выплачиваю аванс 25 марта зарплаты за апрель. Он же пройдет только по кассе. 31 марта я начислю зарплату за март и 5 апреля мы ее получим. (Вашего аванса здесь нет и быть не может). А 30 апреля мы начислим зарплату за апрель и к выдаче выйдет сумма с учетом аванса. Ваш сотрудник ничего не получит, потому что он уже все получил авансом.
Поэтому я считаю, что в отчетности за март аванс апреля Вашего сотрудника никак не появится. А только задолженность за ним по 70 счету.
А где еще в отчетности может стоять выданный аванс, если расчеты с персоналом по з/пл это сч.70? Он будет в Активе баланса.Цитата:
А только задолженность за ним по 70 счету.
[QUOTE=Искорка;51557730]А где еще в отчетности может стоять выданный аванс, если расчеты с персоналом по з/пл это сч.70? Он будет в Активе баланса.[/QUOTE
Правильно. Только там. Вопрос стоял по налоговой базе ЕСН, я так понимаю. Так вот он будет в налоговой базе апреля. А не марта.
Ну в расходах-то он пройдет, конечно.:oЦитата:
Сообщение от Моро
Моро, Вы всё правильно поняли :)
Только я всё никак не могу понять, за какой период мне считать материальную выгоду?
Вы имеете в виду апрель?Цитата:
Ну в расходах-то он пройдет, конечно.
А я не могу понять, если мы выдаем зарплату два раза в месяц, с одной выдачи мы должны считать материальную выгоду???Цитата:
Сообщение от Саломея from Kuban
Искорка Цитата:Ну в расходах-то он пройдет, конечно.
Вы имеете в виду апрель?
Ой, нет, пройдет по кассе только! Дт 70 Кт 50. :) В расходах наличных.
А если сейчас сама эту выгоду не посчитаю, то потом, если налоговая выявит, заставит исчислить, удержать, заплатить штраф и пеню :(
Да?
Хорошо, тогда что такое аванс?Цитата:
А я не могу понять, если мы выдаем зарплату два раза в месяц, с одной выдачи мы должны считать материальную выгоду?
Аванс - это наверно з/п за фактически отработанное время в неполностью отработанном месяце :o
Понятия "аванс" сейчас не существует, конечно. Но раз мы выдаем верхнеупомянутому сотруднику зарплату за апрель авансом (вперед, в смысле), то начислим же мы ее в апреле.
И база по ЕСН будет в апреле. И НДФЛ.
И в апреле он уже ничего не получит, потому что все уже получил, что заработал.
Не вижу я тут выгоду материальную. Вот.
Мы выдаем аванс за апрель в марте, противоречия не видете? При том, что март еще не отработан и з/пл за март не начислена, и не знаю, выдана ли?
25.03.08 выдан аванс за март.Цитата:
и не знаю, выдана ли?
31.03.08 начислена з/п.
01.04.08 выдана оставшаяся з/п.
А 27.03.08 выдали аванс за апрель :(
Саломея from Kuban, может вам просто п/о ему выдать в марте, а потом с з/пл удержать? И не ломать голову с авансом.
Привет, Искорка!
Для подотчета - это слишком большая сумма, он в месяц по подотчету тратит у меня около 2000 руб. всего лишь. А там выплачено 29 тыс.руб., да и в назначении платежа написала з/п (по банку оплата) :(
Я понимаю, что назначение платежа можно изменить, написав письмо в банк, но сумма слишком большая и как-то совсем несерьезно получится :(
Ребята, живите проще:
от сотрудника -заявление на руководителя (О выплате, в счет зарплаты апреля, всвязи...)
1. д-т 73/1 к-т 50 март выдано из кассы
2. д-т 20 (44) к-т 70 начислена з/пл. в апреле
3. д-т 70 к-т 68/1 удержен НДФЛ
4. д-т 20 (44) к-т 69 начислен ЕСН за апрель
5. д-т 70 к-т 73/1 зачет -бух.справка
Да уж, проще некуда. :(
Нет. Материальная выгода возникает у работника. Претензии (а их и не будет) - к нему. Оформите как следует документы о том, что это именно заработная плата, а никакой не займ. И забудьте по "выгоду".Цитата:
А если сейчас сама эту выгоду не посчитаю, то потом, если налоговая выявит, заставит исчислить, удержать, заплатить штраф и пеню
Да?
И как же следует оформить з/пл за апрель, когда за март еще з/пл не начислена?Цитата:
Оформите как следует документы о том, что это именно заработная плата, а никакой не займ. И забудьте по "выгоду".
Да все уж написано: пусть будет приказ директора о выплате аванса в счет будущей з/п, а также заявление работника об этом. НДФЛ лучше выплатить "заранее".
Vaclav прав. Никакой материальной выгоды не будет, если Вы оформите правильно документы, как он и указывал.
Заем - это гражданско-правовые отношения. В соответствии с частью 1 статьи 808 ГК РФ договор должен быть заключен в письменном виде. У Вас такого договора нет, и действительная воля сторон была направлена не на заключение договора займа, а на получение (выплату) аванса в счет заработной платы. Ни один фискал не сможет доказать обратное.
Нашел в своей картотеке вот такую информацию для сомневающихся.
Вопрос: При проверке целевого использования средств, выделенных из федерального бюджета на содержание организации, и соблюдения порядка ведения кассовых операций выявлены факты несвоевременного возврата денежных средств, выданных под отчет. Следует ли исчислять материальную выгоду по фактам несвоевременного возврата денежных средств, выданных под отчет?
Ответ: В соответствии со ст.2 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" объектом обложения подоходным налогом являются любые поступления физическому лицу в денежной и натуральной форме.
В случае выявления допущенных организацией нарушений п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, в том числе отсутствия приказа руководителя о выдаче наличных денег под отчет; отсутствия сроков, на которые выдаются денежные суммы; выдачи под отчет денег без полного отчета по предыдущей сумме; длительного нахождения денежных средств на руках у подотчетных лиц, проверяющие вправе предложить организации произвести переоформление таких средств в качестве беспроцентных займов, выданных работникам.
В случае оформления соответствующих средств в качестве заемных за весь период пользования такими средствами исчисляется материальная выгода с последующим исчислением подоходного налога в соответствии с пп."я13" п.8 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
15.03.2000 П.П.Грузин
Советник налоговой службы
I ранга
Было опубликовано в Консультанте-финансист.
Этим все сказано. И в СССР был подоходный налог.Цитата:
В соответствии со ст.2 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
Точно, и если не согласиться с тем, что это пользование ДС организации, тогда придется признать, что это доход ФЛ и удержать 13%. :D А потом делать перерасчет.Цитата:
В соответствии с частью 1 статьи 808 ГК РФ договор должен быть заключен в письменном виде.
согласна на все 100%.Цитата:
может вам просто п/о ему выдать в марте, а потом с з/пл удержать? И не ломать голову с авансом
Не мудрите с подотчетными суммами. Оформляйте надлежащим образом выплату авансов в счет заработной платы и никакой материальной выгоды не будет. Возьмите на вооружение письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6. Привожу извлечение из него:
«Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу)».
Искорка! Я привел письмо Грузина для того, чтобы обратить внимание на следующие слова: "В случае оформления соответствующих средств в качестве заемных за весь период пользования такими средствами исчисляется материальная выгода с последующим исчислением подоходного налога в соответствии с пп."я13" п.8 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"".
Не поддавайтесь нажиму налоговых и не переоформляйте нормальные авансы в договор займа.
Гуров, вы же сами пишите:Какое фактически отработанное в апреле время известно в марте?Цитата:
кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу)».
Поймите, что не только при оформленном договоре беспроцентного займа возникает материальная выгода.Цитата:
Не поддавайтесь нажиму налоговых и не переоформляйте нормальные авансы в договор займа.
Гуров вне форума Пожаловаться на это сообщение вставить ник Ответить с цитированием
