Помогите разобраться как расчитывается материальная выгода по ставке 35 % (НДФЛ),вообщем какая формула расчета где взять?
Вид для печати
Помогите разобраться как расчитывается материальная выгода по ставке 35 % (НДФЛ),вообщем какая формула расчета где взять?
ст. 212 НК РФ
мат.выгода от экономии на процентах, 2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
------------------------------------------------------------------
О применении подпункта 1 пункта 2 статьи 212 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О.
------------------------------------------------------------------
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Уважаемая Татьяна!Цитата:
Сообщение от Tatjana878
Какую матвыгоду вы собираетесь считать?
И при чем здесь ставка 35%?
Относительно матвыгоды по процентам - смотрим п.2 ст.212 НК - там все написано.
а так на примере ,допустим взяли ссуду 500000 ,как считаем мат выгоду ,а с нее 35 % НДФЛ
я имею в виду ссуду взяли в организации беспроцентную в размере 500000 ,надо рассчитать мат.выгоду с этой сумму,а затем удержать 35 % НДФЛ
500000* (3/4 ставки реф.т.е.11%)=41250 правильно,а затем с нее берем 35 % НДФЛ,так что ли ,не могу понять как считать. Ставка 35 % ,потому что ссуду сотрудница оформела на недвижимость ,но она не претендует на имущественный вычет,жилье не на нее оформлено ,помогите как правильно расчитать эту мат.выгоду ,с котор.удерживается затем НДФЛ
я считаю за месяц, хотя там указано при получении дохода (если ссуда беспроцентная, то доход в принципе не получаем), нужно наверное по окончании года, но там сумма будет приличная.. Поэтому считаю ежемесячно так:
500 000/366 дней * 31 (30) дней *3/4 *11% это получается мат.выгода, ее умножаю на 35%
спасибо большое !
Не претендует, а ИМЕЕТ ПРАВО на вычет.Цитата:
Сообщение от Tatjana878
И раз жилье не на нее, то это просто заем, а не заем на приобретение недвижимости
А воспользовалась бы она этим правом или нет - не важно)))
ну все равно на этот же заем надо расчтитать мат.выгоду ?
ДаЦитата:
Сообщение от Tatjana878
Здравствуйте! Разрешите в темку вклинится, у меня вопрос, а если в течении кредитного периода меняется ставка рефинансирования, нужно ли пересчитывать мат. выгоду и прошлых периодов?
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:
превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на ДАТУ ФАКТИЧЕСКОГО олучения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
а это когда именно?Цитата:
на ДАТУ ФАКТИЧЕСКОГО олучения налогоплательщиком дохода,
из письма минфина от 20 июня 2008 г. N 03-04-05-01/210
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
и где тут логика?Цитата:
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств
доход тут "виртуальный" получается, выражен в неуплате %
а где Вы вообще видели логику в наших законах?:(
логика вполне даже себе есть
а вот грамотность авторов писем с большим количесивом дефисов в номере вызывает сомнение
Скажите как будет верно считать мат. выгоду с бес% займа.
2 варианта - просто я слышала что люди делают по разному.
1.
Сотруднику выдали 300 тыс.
он каждый месяц возвращал по 100 тыс. к примеру интервал 30,31,31 дней.пользования ставка рефинансирования 12%.
расчет:вернул 100 тыс. 300 * 9%*30/366=2213,14
вернул еще 100 тыс. 200*9%*31/366=1524,59
вернул последние 100 тыс 100*9%*31/366=762,30
Итого мат выгода 4500,03*35%=1575 НДФЛ.
2.
вернул 1-ые 100 тыс расчет 100*9%*30/366=737,70
вернул 2-ые 100 тыс расчет 100*9%*31/366=762,30
вернул 3-ие 100 тыс расчет 100*9%*31/366=762,30
Итого мат выгода 2262,30*35%=792 НДФЛ.
Помогите выяснить истину, и почему люди делают по разному, что есть основания полагать что нет четного указания?
Я думаю что ближе к истине первый вариант расчета,потому что расчет материальной выгоды вы делаете с остатка суммы беспроцентного займа,т.е сначала расчет на 300000 делаете ,потом уже когда вернул 100000, на 200000 и т.д.,а про второй вариант я такого не слышала и не читала нигде,что именно так надо.
а еще сейчас я услышала 3 вариант Был займ 300 тыс. с 01/01
Гасит 100 тыс считаем со 100 тысяч, а потом гасит 100 тысяч, опять со 100 тыс. , а потом при закрытии займа считают 100 тыс с момента 01/01/08.
В данном случае получается: если ставка не изменится НДФЛ будет равен тому как и в первом варианте, отсюда 2-ой просто не может существовать.
Но вот кто прав, когда ставка меняется - здесь так: если по первому случаю можно заплатить меньше если ставка к моменту полного погашения увеличится, но как же быть если гасить к примеру в 2009 году когда расчет нужно будет делать из 2/3 ставки? Тггда экономнее третим вариантом.
Ну где Вы, у меня ведь такой интересный вопрос.
Вопрос: Как правильно рассчитывать материальную выгоду от пользования заемными средствами по беспроцентному договору займа, когда сотрудник погашает задолженность по займу частично в несколько этапов.
Пример: Сотруднику по договору беспроцентного займа выдано 01/07/2008г. 300 000,00 рублей.
Сотрудник частично погасил задолженность 01/08/2008г. в размере 100 000,00 рублей. Ставка реф. – 11%
И полностью погасил долг 01/12/2008г. в размере 200 000,00 рублей. Ставка реф. 13%.
Расчет:
И как быть, если сотрудник погасит задолженность только в 2009 году, когда расчет мат. выгоды будет исходить из 2/3 ставки рефинансирования. Обязательно ли рассчитывать и уплачивать в 2008 году мат. выгоду на 31/12/2008 года по ¾ ставки. Или же это нужно будет сделать в 2009 году на момент погашения задолженности, часть до 31/12/2008 года рассчитать по ¾, а часть по 2/3 до момента гашения.
Вопрос: Как следует рассчитывать материальную выгоду, если сотрудник получал беспроцентный заём по одному договору займа на сумму 400 000,00 в течение 5 месяцев, в которые частично также производил гашение задолженности.
Пример: Сотруднику по одному договору беспроцентного займа было выдано
01/12/2007г. – 100 000,00 рублей. В 2007 году мат. выгода рассчитывалась с учетом ставки рефинансирования на дату выдачи займа, а не на момент гашения, так как гашения в 2007 году не было следовательно (не реже одного раза в год) на 31/12/2007г. со 100 000,00 рублей мат. выгода была просчитана.
25/01/08 г. – выдано 100 000,00 рублей.
15/02/08г. – выдано 100 000,00 рублей.
06/03/08 г. – он частично гасит 150 000,00 рублей. Ставка реф. -10,25%
31/03/08 выдано еще последние 100 000,00 рублей по договору займа.
29/04/08 он полностью погашает задолженность в размере 250 000,00 рублей. Ставка реф. 10,5%.
Как в этом случае правильно рассчитать материальную выгоду.
Пожалуйста, есть ли люди, способные грамотно ответить на вопрос про мат. выгоду или вы не выдаете займы сотрудникам?
Пример 5. Организация выдала работнику 10 января 2008 г. беспроцентный заем в сумме 100 000 руб. до 31 декабря 2008 г. Долг погашается в конце каждого квартала равными долями (по 25 000 руб.). Предположим, на протяжении всего года ставка рефинансирования Банка России не менялась и была равна 10,25%. Исчислим НДФЛ с материальной выгоды.
На 31 марта материальная выгода равна 1701 руб. (100 000 руб. x 10,25% x 3/4/366 дн. x 81 дн.). НДФЛ надо перечислить в бюджет в сумме 595 руб. (1701 руб. x 35%). На дату следующего погашения займа (30 июня) материальная выгода рассчитывается за минусом суммы, которую работник уже вернул: 2710 руб. (75 000 руб. x 10,25% x 3/4/366 дн. x 172 дн.), НДФЛ равен 949 руб. В III квартале НДФЛ составит 971 руб., в IV - 654 руб.
Аноним, в первом расчете все верно, но вот как вы умудрились дни 172 посчитать, там же надо было считать 75000 с 31.03. У меня получается что (75000*10,25*3/4) *(90/366) = 1417,78, далее осталось 50000 с 30.06 и платит 25000 30.09 считаем: (50000*10,25*3/4)*92/366=966,19, далее последние 25000 с 30.09 гасит 31.12 получается 25000*1,25*3/4)*92/366=483,09
Получается за 2008 год НДФЛ с мат выгоды (1701,33+1417,78+966,19+483,09)=4568,39*35%=1599 руб. У меня такой расчет если у Вас есть журнал, или можете найти Российский налоговый курьер, там есть пример расчета Если получен беспроцентный займ, так вот там алгоритм расчета именно такой как я написала, только у меня с ними кол-во дней на 1 расходится, я хочу это обсудить в другой теме, сейчас создам, можете присоединится.
ИраВ,
Добрый день! Я в организации взял беспроцентную сумму 500тыс. руб. сроком на 3 года, с ежемесячным погашением в размере 13 889 руб. ежемесячно с меня взымают подоходный налог в размере 1700руб. мне кажется это очень большая сумма для мат. выгоды. по моим расчетам сумма должна быть не более 800руб.в месяц при том, что я считал только налог из расчета, что я еще вообще ничего не погашал и каждый месяц по сути должен 500тыс. прошу помощи.
считал по формуле:
500 000р.сумма займа* (2/3*8,25%ставка рефинансирования)/365 дней в году * 31день пользованием средствами * 35% ставка НДФЛ
получается в цифрах: 500 000 * (0,66*8,25%)/365*31*35%= 817 рублей.
формулу взял отсюда
Если рублевый заем является беспроцентнымПоскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом (кредитом) с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу (кредиту) рассчитывается по упрощенной формуле:
МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз,
где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту);
СЗ — сумма займа (кредита);
ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита);
КДобщ — общее количество календарных дней в году;
КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.
В соответствии с разъяснениями Минфина России сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа (кредита).
А в бухгалтерии расчет не просили?
Бухгалтер показывает мне цифру автоматом просчитанную 1С 8.8 в 1700рублей. вот я и задумался, почему так много. я правильно применяю формулу по которой у меня выходит 817рублей?Цитата:
Сообщение от Королева
Формула правильная, мы с 1С по такой же расчитываем :)Цитата:
Сообщение от pavellll
Спасибо!!
Может быть, бухгалтерия считает не по ставке рефинансирования, а по ключевой ставке?
Я сейчас обнаружила, что моя 1С зафигачила с 05.11.14 ставку 9,50 :wow:
Это же не правильно??? Это у 1С глюки или у меня??? :unknown:
Сервис - Журнал регистрации - Установить отбор - внизу: Отобрать сразу - Данные - снять все отметки - Регистры сведений - Ставка рефинансирования ЦБ - крыжик - ОК
Вау !!! Спасибо!Цитата:
Сообщение от Генук
А меня потом программист не убьет, когда из отпуска выйдет? :)
вообще-то данный путь только затем, чтоб посмотреть - какой враг и когда изменил регистр
:biggrin: а я думала, вернется прежняя ставка :mocking:Цитата:
Сообщение от Генук
... и пороть его... сечь...Цитата:
Сообщение от Генук
Врага я знаю: он обновил базу и свалил в отпуск. А мне без него ЗП считать :wow:
