формула расчета мат.выгоды!

[Tatjana878]

Помогите разобраться как расчитывается материальная выгода по ставке 35 % (НДФЛ),вообщем какая формула расчета где взять?

[ИраВ]

ст. 212 НК РФ
мат.выгода от экономии на процентах, 2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
------------------------------------------------------------------
О применении подпункта 1 пункта 2 статьи 212 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О.
------------------------------------------------------------------
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[Ярослав]

Помогите разобраться как расчитывается материальная выгода по ставке 35 % (НДФЛ),вообщем какая формула расчета где взять?

Уважаемая Татьяна!
Какую матвыгоду вы собираетесь считать?
И при чем здесь ставка 35%?
Относительно матвыгоды по процентам - смотрим п.2 ст.212 НК - там все написано.

[Tatjana878]

а так на примере ,допустим взяли ссуду 500000 ,как считаем мат выгоду ,а с нее 35 % НДФЛ

[Tatjana878]

я имею в виду ссуду взяли в организации беспроцентную в размере 500000 ,надо рассчитать мат.выгоду с этой сумму,а затем удержать 35 % НДФЛ

[Tatjana878]

500000* (3/4 ставки реф.т.е.11%)=41250 правильно,а затем с нее берем 35 % НДФЛ,так что ли ,не могу понять как считать. Ставка 35 % ,потому что ссуду сотрудница оформела на недвижимость ,но она не претендует на имущественный вычет,жилье не на нее оформлено ,помогите как правильно расчитать эту мат.выгоду ,с котор.удерживается затем НДФЛ

[ИраВ]

я считаю за месяц, хотя там указано при получении дохода (если ссуда беспроцентная, то доход в принципе не получаем), нужно наверное по окончании года, но там сумма будет приличная.. Поэтому считаю ежемесячно так:
500 000/366 дней * 31 (30) дней *3/4 *11% это получается мат.выгода, ее умножаю на 35%

[Tatjana878]

спасибо большое !

[Наталия*]

на недвижимость ,но она не претендует на имущественный вычет,

Не претендует, а ИМЕЕТ ПРАВО на вычет.
И раз жилье не на нее, то это просто заем, а не заем на приобретение недвижимости

[Наталия*]

А воспользовалась бы она этим правом или нет - не важно)))

[Tatjana878]

ну все равно на этот же заем надо расчтитать мат.выгоду ?

[Наталия*]

ну все равно на этот же заем надо расчтитать мат.выгоду ?

Да

[HTV]

Здравствуйте! Разрешите в темку вклинится, у меня вопрос, а если в течении кредитного периода меняется ставка рефинансирования, нужно ли пересчитывать мат. выгоду и прошлых периодов?

[avgd]

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:
превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на ДАТУ ФАКТИЧЕСКОГО олучения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

[Циник]

на ДАТУ ФАКТИЧЕСКОГО олучения налогоплательщиком дохода,

а это когда именно?

[Jubi]

из письма минфина от 20 июня 2008 г. N 03-04-05-01/210
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.

[Циник]

В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств

и где тут логика?

[Jubi]

доход тут "виртуальный" получается, выражен в неуплате %
а где Вы вообще видели логику в наших законах?

[Циник]

логика вполне даже себе есть
а вот грамотность авторов писем с большим количесивом дефисов в номере вызывает сомнение

[Аноним]

Скажите как будет верно считать мат. выгоду с бес% займа.
2 варианта - просто я слышала что люди делают по разному.
1.
Сотруднику выдали 300 тыс.
он каждый месяц возвращал по 100 тыс. к примеру интервал 30,31,31 дней.пользования ставка рефинансирования 12%.
расчет:вернул 100 тыс. 300 * 9%*30/366=2213,14
вернул еще 100 тыс. 200*9%*31/366=1524,59
вернул последние 100 тыс 100*9%*31/366=762,30
Итого мат выгода 4500,03*35%=1575 НДФЛ.

2.
вернул 1-ые 100 тыс расчет 100*9%*30/366=737,70
вернул 2-ые 100 тыс расчет 100*9%*31/366=762,30
вернул 3-ие 100 тыс расчет 100*9%*31/366=762,30
Итого мат выгода 2262,30*35%=792 НДФЛ.

Помогите выяснить истину, и почему люди делают по разному, что есть основания полагать что нет четного указания?

[Tatjana878]

Я думаю что ближе к истине первый вариант расчета,потому что расчет материальной выгоды вы делаете с остатка суммы беспроцентного займа,т.е сначала расчет на 300000 делаете ,потом уже когда вернул 100000, на 200000 и т.д.,а про второй вариант я такого не слышала и не читала нигде,что именно так надо.

[Аноним]

а еще сейчас я услышала 3 вариант Был займ 300 тыс. с 01/01
Гасит 100 тыс считаем со 100 тысяч, а потом гасит 100 тысяч, опять со 100 тыс. , а потом при закрытии займа считают 100 тыс с момента 01/01/08.

[Аноним]

В данном случае получается: если ставка не изменится НДФЛ будет равен тому как и в первом варианте, отсюда 2-ой просто не может существовать.
Но вот кто прав, когда ставка меняется - здесь так: если по первому случаю можно заплатить меньше если ставка к моменту полного погашения увеличится, но как же быть если гасить к примеру в 2009 году когда расчет нужно будет делать из 2/3 ставки? Тггда экономнее третим вариантом.

[Аноним]

Ну где Вы, у меня ведь такой интересный вопрос.
Вопрос: Как правильно рассчитывать материальную выгоду от пользования заемными средствами по беспроцентному договору займа, когда сотрудник погашает задолженность по займу частично в несколько этапов.

Пример: Сотруднику по договору беспроцентного займа выдано 01/07/2008г. 300 000,00 рублей.
Сотрудник частично погасил задолженность 01/08/2008г. в размере 100 000,00 рублей. Ставка реф. – 11%

И полностью погасил долг 01/12/2008г. в размере 200 000,00 рублей. Ставка реф. 13%.
Расчет:

И как быть, если сотрудник погасит задолженность только в 2009 году, когда расчет мат. выгоды будет исходить из 2/3 ставки рефинансирования. Обязательно ли рассчитывать и уплачивать в 2008 году мат. выгоду на 31/12/2008 года по ¾ ставки. Или же это нужно будет сделать в 2009 году на момент погашения задолженности, часть до 31/12/2008 года рассчитать по ¾, а часть по 2/3 до момента гашения.

Вопрос: Как следует рассчитывать материальную выгоду, если сотрудник получал беспроцентный заём по одному договору займа на сумму 400 000,00 в течение 5 месяцев, в которые частично также производил гашение задолженности.

Пример: Сотруднику по одному договору беспроцентного займа было выдано
01/12/2007г. – 100 000,00 рублей. В 2007 году мат. выгода рассчитывалась с учетом ставки рефинансирования на дату выдачи займа, а не на момент гашения, так как гашения в 2007 году не было следовательно (не реже одного раза в год) на 31/12/2007г. со 100 000,00 рублей мат. выгода была просчитана.
25/01/08 г. – выдано 100 000,00 рублей.
15/02/08г. – выдано 100 000,00 рублей.
06/03/08 г. – он частично гасит 150 000,00 рублей. Ставка реф. -10,25%
31/03/08 выдано еще последние 100 000,00 рублей по договору займа.
29/04/08 он полностью погашает задолженность в размере 250 000,00 рублей. Ставка реф. 10,5%.
Как в этом случае правильно рассчитать материальную выгоду.

Пожалуйста, есть ли люди, способные грамотно ответить на вопрос про мат. выгоду или вы не выдаете займы сотрудникам?

[Аноним]

Пример 5. Организация выдала работнику 10 января 2008 г. беспроцентный заем в сумме 100 000 руб. до 31 декабря 2008 г. Долг погашается в конце каждого квартала равными долями (по 25 000 руб.). Предположим, на протяжении всего года ставка рефинансирования Банка России не менялась и была равна 10,25%. Исчислим НДФЛ с материальной выгоды.
На 31 марта материальная выгода равна 1701 руб. (100 000 руб. x 10,25% x 3/4/366 дн. x 81 дн.). НДФЛ надо перечислить в бюджет в сумме 595 руб. (1701 руб. x 35%). На дату следующего погашения займа (30 июня) материальная выгода рассчитывается за минусом суммы, которую работник уже вернул: 2710 руб. (75 000 руб. x 10,25% x 3/4/366 дн. x 172 дн.), НДФЛ равен 949 руб. В III квартале НДФЛ составит 971 руб., в IV - 654 руб.

[Anastasia 2005]

Аноним, в первом расчете все верно, но вот как вы умудрились дни 172 посчитать, там же надо было считать 75000 с 31.03. У меня получается что (75000*10,25*3/4) *(90/366) = 1417,78, далее осталось 50000 с 30.06 и платит 25000 30.09 считаем: (50000*10,25*3/4)*92/366=966,19, далее последние 25000 с 30.09 гасит 31.12 получается 25000*1,25*3/4)*92/366=483,09
Получается за 2008 год НДФЛ с мат выгоды (1701,33+1417,78+966,19+483,09)=4568,39*35%=1599 руб. У меня такой расчет если у Вас есть журнал, или можете найти Российский налоговый курьер, там есть пример расчета Если получен беспроцентный займ, так вот там алгоритм расчета именно такой как я написала, только у меня с ними кол-во дней на 1 расходится, я хочу это обсудить в другой теме, сейчас создам, можете присоединится.

[pavellll]

ИраВ,

Добрый день! Я в организации взял беспроцентную сумму 500тыс. руб. сроком на 3 года, с ежемесячным погашением в размере 13 889 руб. ежемесячно с меня взымают подоходный налог в размере 1700руб. мне кажется это очень большая сумма для мат. выгоды. по моим расчетам сумма должна быть не более 800руб.в месяц при том, что я считал только налог из расчета, что я еще вообще ничего не погашал и каждый месяц по сути должен 500тыс. прошу помощи.
считал по формуле:
500 000р.сумма займа* (2/3*8,25%ставка рефинансирования)/365 дней в году * 31день пользованием средствами * 35% ставка НДФЛ
получается в цифрах: 500 000 * (0,66*8,25%)/365*31*35%= 817 рублей.
формулу взял отсюда
Если рублевый заем является беспроцентнымПоскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом (кредитом) с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу (кредиту) рассчитывается по упрощенной формуле:
МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз,
где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту);
СЗ — сумма займа (кредита);
ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита);
КДобщ — общее количество календарных дней в году;
КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.
В соответствии с разъяснениями Минфина России сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа (кредита).

[Королева]

А в бухгалтерии расчет не просили?

[pavellll]

А в бухгалтерии расчет не просили?

Бухгалтер показывает мне цифру автоматом просчитанную 1С 8.8 в 1700рублей. вот я и задумался, почему так много. я правильно применяю формулу по которой у меня выходит 817рублей?

[Королева]

Бухгалтер показывает мне цифру автоматом просчитанную 1С 8.8 в 1700рублей. вот я и задумался, почему так много. я правильно применяю формулу по которой у меня выходит 817рублей?

Формула правильная, мы с 1С по такой же расчитываем