Вид для печати
Счет 90/9 прибыль/убыток от продаж,закрываю ежеквартально проводками:
Д 90/1 К 90/9
Д 90/9 К 90/3
Д 90/9 К 90/2, ВСЕ ПРАВИЛЬНО?
А 99 счет, он закрывается в конце года? и по нему еще списываются налог на прибыль,так или нет?
Пожалуйста подскажите,а то я сомневаться начинаю.
Да.Цитата:
А 99 счет, он закрывается в конце года?
99 68Цитата:
по нему еще списываются налог на прибыль
неправильно, эти проводки делаются в конце года.Цитата:
Д 90/1 К 90/9
Д 90/9 К 90/3
Д 90/9 К 90/2, ВСЕ
ежемесячно 90.9 закрывается на 99
Вы друг другу противоречите, пришлите ссылку где это в бухучете.
Как закрывается тогда квартал какими проводками, по Вашему?
разница между выручкой (90.1) и с/ст (90.2) минус НДС (90.3) отражается проводкой 90.9 -99 (если прибыль) и 99-90.9 если убыток.Цитата:
Сообщение от Аноним
а вот субсчета все 90.1, 90.2, 90.3, 90.9 закрываются между собой в конце года
Кто друг другу противоречит? :o
Цитата:
Как закрывается тогда квартал какими проводками, по Вашему?
;)Цитата:
ежемесячно 90.9 закрывается на 99
Аноним, все правильно, Счет 90.9 закрывается 99.1 ежеквартально, а 99 закрывается в конце года (делается реформация баланса Дт 99.1 Кт 84.1) и Налог на прибыль - 99.2.1
Я просто не поняла изначально,спасибо.
А есть ссылка на бухучет,где об этом сказано?
В 94н, инструкция по применению плана счетов.
Подскажите, я не совсем поняла, что значит -
субсчета все 90.1, 90.2, 90.3, 90.9 закрываются между собой в конце года
- ???
разве 90.9 не формируется как раз таки через 90.1, 90.2, 90.3????????????
что значит формируется?Цитата:
разве 90.9 не формируется как раз таки через 90.1, 90.2, 90.3????????????
Чтобы не повторяться, приведу цитату из ответа на другом форумеЦитата:
Сообщение от Анонимка я
Цитата:
Механизм работы 90 и 99 счетов таков - на 90 счету имеется пассивный субсчет 90.Доходы, активный 90.Расходы и активно-пассивный 90.Прибыли и Убытки. Назначение первых двух понятно из их названия, на этих счетах накапливается информация о доходах и расходах нарастающим итогом в течение года... Для того, что бы не обнулять информацию на этих субсчетах каждый месяц при его закрытии, введен третий субсчет, создающий "противовес" первым двум, для сведения синтетического 90 счета в нуль... А для корреспонденции с этим третьим субсчетом введен счет 99, на котором отображается информация о финансовом результате на конец месяца... Предположим, на конец периода на счете 90.Доходы накопилось 1000 рублей т.е. С-до Кт90.Доходы 1000, а на счете 90.Расходы 500 рублей, т.е. С-до Дт90.Расходы 500... Как видим, для "равновесия" 90 счета не хватает 500 руб. по дебету. Вот тут вступает в дело 99 счет
Дт90.Прибыли и Убытки - Кт99 500 руб.
В итоге имеем 90 счет со свернутым сальдо, равным нулю, и информацией о доходах и расходах нарастающим итогом на субсчетах и счет 99 с финансовым результатом закончившегося периода, равным 500 руб. прибыли...
Я бы сказал - "открывается" :)Цитата:
Сообщение от KrisAlex
Как я понимаю, 90/3 это НДС, полученный от покупателей и предназначенный уплате в бюджет? И почему на нем дебетовое сальдо? Какой проводкой, в таком случае, Вы отражаете начисление НДС к уплате в бюджет?Цитата:
Сообщение от Аноним
тихо сам с собою ;)
Д 90.3 К 68.2Цитата:
Сообщение от Larky
однако ;)
Ага... Анонимы притихли, внимают... ;)Цитата:
Сообщение от марусяО
То-то и оно... :) Поэтому 90.3 не участвует в "разборках" между 90.1, 90.2, 90.9 и 99... :)Цитата:
Сообщение от shrilanka
Larky, а как вы прибыль от реализации определяете? :wow:
Как описал выше... НДС на прибыль не влияет...
а самолетик нарисовать? как счет 90 в целом закроется в ноль, если не брать в расчет субсчет 90.3?Цитата:
Сообщение от Larky
shrilanka, я, кажется, понял, что Вас удивило... Вы на 90.1 относите всю сумму с НДС, я НДС выделяю сразу на 90.3... У Вас 90.3 имеет дебетовое сальдо после начисления НДС и для определения выручки для налогообложения Вам нужно С-до 90.1 уменьшать на С-до 90.3... У меня на С-до 90.1 отражается выручка, подлежащая налогообложению, а 90.3 закрывается после начисления НДС...
Larky, не знаю, что у вас за программа, но читаем План счетов:
Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.
:cool:
Ну так сказано - дебетового... А следуя рекомендациям там же:обходимся без дебетового сальдо на 90.3... :)Цитата:
На субсчете 90-3 "Налог на добавленную стоимость" учитываются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя (заказчика).
странные выводы на мой взгляд, но дискутировать не буду, остаюсь при совем мнении :)Цитата:
Сообщение от Larky
Ничего странного... :) Можете нарисовать самолетик...
При реализации покупателю продукта на сумму 118 р., включая НДС, с себестоимостью 60 р. получаем следующую картину:
Дт62-Кт90.1 100 р.
Дт62-Кт90.3 18 р.
Дт90.2-Кт20/41 и т.п. 60 р.
Так как НДС должны отдать в бюджет, то
Дт90.3-Кт68.НДС 18 р.
и закрываем период
Дт90.9-Кт99 40 р.
Бога рада, простите за тупость: а откуда взялся 90.9?
как результат от реализацииЦитата:
Сообщение от lukochka
Что-то у меня совсем ум за разум заходит: так значит надо на конец месяца закрывать на 90.9 90.1, 90.2, 90.3? Иначе, как на 90.9 что-нибудь появится?
lukochka, 90.9 называется САЛЬДО. считаете что получается по остальным субсчетам, если прибыль, то делаете проводку Д90.9-К99, если убыток -обратную
сделайте себе пример с самолетиком и все поймете
Из механизма уравнивания остальных субсчетов 90 счета... Так как свернутое сальдо синтетического счета 90 на конец месяца должно быть нулевым, и в то же время на субсчетах должна накапливаться информация в течение всего года... В #13 же подробно описан механизм его действия...Цитата:
Сообщение от lukochka
Если точнее - сальдирующим субсчетом... :)Цитата:
Сообщение от shrilanka
Ни в коем случае... Информация на них должна накапливаться в течение всего года...Цитата:
Сообщение от lukochka
Вот в корреспонденции с 99 и появится столько и того знака, сколько не хватает для сведения 90 счета в нуль...Цитата:
Сообщение от lukochka
