Принятие к учету ОС с доставкой

Помогите разобраться с проводками начинающему буху в следующей ситуации:
1. Оплачен счет на 10000руб (все по 310 статье) (1 договор поставки и монтажа)
2. Поставщик прислал документы - накладную (качели 6000р, скамейки 2000р) = 8000р и акт (доставка и монтаж) - 2000р.
3. Делаю поступление ОС - качели -6000, скамейки-2000...(Дт106.01.310 Кт302.19.730
а дальше вопросы:
4. как провести доставку и монтаж? (какой операцией? какие проводки?)
5. как принять к учету ОС? (как "собрать" всю сумму ОС+доставка и монтаж? Стоимость доставки+монтажа просто "раскидать" на ОС поровну?)

Цитата:

---

Сообщение от Vasilisa_new

Помогите разобраться с проводками начинающему буху в следующей ситуации:
1. Оплачен счет на 10000руб (все по 310 статье) (1 договор поставки и монтажа)
2. Поставщик прислал документы - накладную (качели 6000р, скамейки 2000р) = 8000р и акт (доставка и монтаж) - 2000р.
3. Делаю поступление ОС - качели -6000, скамейки-2000...(Дт106.01.310 Кт302.19.730
а дальше вопросы:
4. как провести доставку и монтаж? (какой операцией? какие проводки?)
5. как принять к учету ОС? (как "собрать" всю сумму ОС+доставка и монтаж? Стоимость доставки+монтажа просто "раскидать" на ОС поровну?)

---

так если у Вас договор поставки и монтажа, то почему всё по 310?
как можно раскидать поровну? тут Вам документы скорее всего переделывать придётся у поставщика, пусть включать стомость доставки и монтажа в стоимость самих ОС

Стоимость монтажа объектов заставить разбить в документах самого поставщика. А доставку чаще делят пропорционально стоимости самих объектов. Хотя если у вас поставщик указывает способ оценки доставки как величину зависящую от габаритов или веса то можно попытаться разбить точнее но обычно такой возможности просто нет. Опять же лучше всего если и доставку на объекты разобъет сам поставщик.

Цитата:

---

так если у Вас договор поставки и монтажа, то почему всё по 310?

---

Если доставка предусмотрена в договоре поставщика у которого приобретается ОС то ее оплачивают с 310. Если доставка по отдельному договору или по договору с другой организацией тогда уже 222.

Vasilisa_new,
Напишите подробнее про счет на 10000 руб.
Если в счете выделена отдельной сторокой доставка, то как вы оплатили все по 310 ст.? Как казначейство это у вас пропустило?

Опять же лучше всего если и доставку на объекты разобъет сам поставщик.

Надо просить чтобы поставщик разбивал отдельно монтаж и доставку по каждой единице ОС? Поставщик прислал сч-фактуру и акт, где доставка и монтаж разбиты - доставка 500р и монтаж 1500р, но у меня 2 инвентарные единицы, получается что все равно придется раскидывать поровну...
Сегодня так и сделала .. Провела услугами (монтаж и доставку)
Качели дост+монт- Дт106.01.310 Кт302.05.730 - 1000р, скамейки - то же самое - еще на 1000р
А потом уже приняла к учету по сформированной стоимости...
Просто раньше, услуги по доставке и монтажу, проводились по 226 ст, а теперь вот в первый раз столкнулась с такой ситуацией

Vasilisa_new,
Когда доставка выделена в документах поставщика (а я так поняла у вас на монтаж и доставку есть акт выпол. работ), то вам эти услуги надо поставить в Дт 106.01 Кт 302.05 (или 302.08), при этом выбирая в субконто - ОС качели и ОС скамейки. Обычно выпол. работы списываются на 401.01. (думаю вы в курсе).

Vasilisa_new,
Т.е. вы просто разделили суммы по удельному весу?
Я думаю правильнее - сделать уведомление и выделить всё-таки доставку отдельно. Это же нецелевка?!

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Vasilisa_new,
Напишите подробнее про счет на 10000 руб.
Если в счете выделена отдельной сторокой доставка, то как вы оплатили все по 310 ст.? Как казначейство это у вас пропустило?

---

В счете:
Качели - 6000, скамейки (2шт)- 2000, доставка-500,монтаж-1500...
А разве доставка не увеличивает стоимость ОС? п.11 Инструкции 148н "Вложениями на приобретение, сооружение и изготовление объектов НФА являются....затраты по доставке НФА до места их использования..." И в сумму договора поставки входит доставка и монтаж (один поставщик), поэтому вся оплата прошла по 310 ст.

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Vasilisa_new,
Т.е. вы просто разделили суммы по удельному весу?
Я думаю правильнее - сделать уведомление и выделить всё-таки доставку отдельно. Это же нецелевка?!

---

доставка и монтаж разбиты, но мне надо их сумму включить в стоимость ОС... Гл.бух вообще сказала просто разбить сумму доставки и монтажа поровну, прибавить к стоимости ОС и принять к учету (т.е. минуя операцию проведение услуг)

В вашем случае - все проще будет (не надо делать уведомление и проводить еще трансп. услуги), если изменить формулировку договора и накладных (исключить доставку).
А главбух ваша не права - если в договоре указана доставка, то она не имела права оплачивать её по 310 ст.

вообщем у меня получилось следующее:
1. Делаю поступление ОС - качели -6000, скамейки-2000...(Дт106.01.310 Кт302.19.730
2. Провела услугами (монтаж и доставку)
Качели дост+монт- Дт106.01.310 Кт302.05.730 - 1000р, скамейки - Дт106.01.310 Кт302.05.730 - 1000р
3. ПРинятие к учету - Качели Дт101.06.310 Кт106.01.410 - 7000р
Скамейки Дт101.06.310 Кт106.01.410 - 3000р Итого 10000р.
Надеюсь что правильно :D

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

А главбух ваша не права - если в договоре указана доставка, то она не имела права оплачивать её по 310 ст.

---

Почему нет? Ведь согласно Инструкции "первоначальной стоимостью ОС признаются факт. вложения в их приобретение ... а затраты по доставке как раз являются вложением на приобретение, сооружение и изготовление НФА...

Цитата:

---

А разве доставка не увеличивает стоимость ОС? п.11 Инструкции 148н "Вложениями на приобретение, сооружение и изготовление объектов НФА являются....затраты по доставке НФА до места их использования..." И в сумму договора поставки входит доставка и монтаж (один поставщик), поэтому вся оплата прошла по 310 ст.

---

Это все правильно, однако это не означает, что доставку надо было опачивать по 310 ст. (правильно по 222 ст.).
Как правильно отнести услуги по доставке в стоимость ОС, я вам писала ранее (см. пост #6)

Vasilisa_new,
А кстати, вы с казначейством работаете через СЭД или живьем документы им возите?
Хотя они конечно теперь не несут отвественности за ваши ошибки.:nono:

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Это все правильно, однако это не означает, что доставку надо было опачивать по 310 ст. (правильно по 222 ст.).
Как правильно отнести услуги по доставке в стоимость ОС, я вам писала ранее (см. пост #6)

---

в том то вся и соль!!! услугами у нас другой бух занимается, и все время услуги проходили по 226, а тут все 310 провели, и мне надо все включить стоимость ОС, поэтому и стоимость услуг я списываю не на 401.01, а на 106.01...
Я на форуме много тем просмотрела, и в большинстве случаев (если поставщик один, а доставка и монтаж входит в сумму договора), то проводится все по 310 ст, потом все суммы собираются на сч.106.01, а далее формируется окончательная стоимость ОС и принимается к учету.

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Vasilisa_new,
А кстати, вы с казначейством работаете через СЭД или живьем документы им возите?

через СЭД, но опять же платежами другой бух занимается, а я в бюджете всего 2 месяца работаю
Хотя они конечно теперь не несут отвественности за ваши ошибки.:nono:

---

а может и нет никакой ошибки:redface:

Тогда еще раз:
Дт 106.01. Кт 302.22 - сумма без стоимости доставки
Дт 106.01. Кт 302.05 - сумма доставки
Потом принимаем к учету ваши ОС.
У меня сейчас базы нет, я завтра гляну в проводки точнее.
Росфиннадзор придет с проверкой - вам напишут нецелевку и их не будет волновать кто занимается услугами, а кто - материалами. Поэтому получите от поставщика накладную, в которой стоимость доставки они включат в стоимость ваших ОС (не выделяя отдельной строкой).

Vasilisa_new,
Вопрос не по теме, просто самой интересно.
Вы сказали услуги приходует др. бухгалтер, а вам достаются накладные на приход ОС и МЗ или еще какое-то разделение есть?

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Vasilisa_new,
Вопрос не по теме, просто самой интересно.
Вы сказали услуги приходует др. бухгалтер, а вам достаются накладные на приход ОС и МЗ или еще какое-то разделение есть?

---

Так и есть, ко мне попадают только ОС и МЗ, услуги - другой бух

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Тогда еще раз:
Дт 106.01. Кт 302.22 - сумма без стоимости доставки
Дт 106.01. Кт 302.05 - сумма доставки
Потом принимаем к учету ваши ОС.
У меня сейчас базы нет, я завтра гляну в проводки точнее.
Росфиннадзор придет с проверкой - вам напишут нецелевку и их не будет волновать кто занимается услугами, а кто - материалами. Поэтому получите от поставщика накладную, в которой стоимость доставки они включат в стоимость ваших ОС (не выделяя отдельной строкой).

---

может я чего то не понимаю, но в чем нецелевка? ведь доставка и монтаж относяться именно к этим ОС, тем более и в договоре это прописано, а то что волноваться не им, а мне придется, так я уж волнуюсь:(

Цитата:

---

"Бюджетный учет", 2009, N 1

Вопрос: Просим разъяснить, на какую статью классификации операций сектора государственного управления следует относить расходы учреждения по монтажу канатно-спусковых устройств в рамках противопожарных мероприятий. Согласно предписаниям Госпожнадзора учреждению необходимо установить на здания общежитий, стоящие на его балансе, канатно-спусковые устройства. В связи с чем заключен государственный контракт на монтаж канатно-спусковых устройств на 1 000 000 руб. Согласно представленной подрядчиком смете стоимость канатно-спусковых устройств составляет 800 000 руб., а стоимость их монтажа - 200 000 руб.

Ответ: Канатно-спусковые устройства, представляющие собой специальное оборудование, требующее монтажа, имеющее срок полезного использования более 12 месяцев, согласно положениям Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 10 февраля 2006 г. N 25н, должны быть учтены в составе основных средств по первоначальной стоимости, сформированной в том числе с учетом стоимости монтажных работ.
Таким образом, если поставка вышеуказанных объектов нефинансовых активов, а также их монтаж предусмотрены в рамках соответствующего договора в составе обязательств исполнителя (поставщика), расходы по оборудованию здания заказчика канатно-спусковыми устройствами следует относить на статью 310 "Увеличение стоимости основных средств".

Д.В.Новиков
Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации 3-го класса
Подписано в печать
21.01.2009

---

С транспортными услугами должно быть также.

Vasilisa_new,

Цитата:

---

услугами у нас другой бух занимается, и все время услуги проходили по 226,

---

И что - если бы в этот раз у вас доставку оплатили по 226 статье - вы бы не включили ее в стоимость ОС?

Цитата:

---

Сообщение от Замша 05

Поэтому получите от поставщика накладную, в которой стоимость доставки они включат в стоимость ваших ОС (не выделяя отдельной строкой).

---

Тогда им нужно и в договоре НЕ выделять отдельной строкой достваку-установку, а писать, что "доставка и установка включена в стоимость оборудования".

Vasilisa_new,

Цитата:

---

2. Поставщик прислал документы - накладную (качели 6000р, скамейки 2000р) = 8000р и акт (доставка и монтаж) - 2000р.

---

Вот интересно, как казначейство, увидев АКТ, пропустила его по 310 статье?

Цитата:

---

Сообщение от Rat1972

Тогда им нужно и в договоре НЕ выделять отдельной строкой достваку-установку, а писать, что "доставка и установка включена в стоимость оборудования".

---

А вот не обязаны они нас спрашивать как им писать, если они пишут то что реально соответствует действительности и цена соответствует договорной, они вам еще туда отдельными строчками впишут связь, сборку, отдельные комплектующие, болты-гайки и консультации по установке.
А вы будете иметь нецелевку если оплатите с 221, 222, 226 и 340, так как это договор на приобретение основных средств а все включенные в договор расходы осуществляются именно для этой цели.

И в последних методических рекомендациях есть аналогичный пример

Цитата:

---

226.4 Монтажные работы
- монтажные работы по оборудованию, требующему монтажа, в случае если данные работы не предусмотрены договорами поставки, договорами (государственными (муниципальными контрактами) на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение объектов.

---

И обратите внимание на монтаж будет именно Акт а не накладная

Неизвестный,
Вы все правильно пишете.
Поэтому, чтобы не возникало даже и мысли о чем-то нецелевом, мы в договорах всегда пишем "доставка (и все остальное) включена в стоимость". А кто не хочет писать так, как нам надо - с теми организациями мы не работаем :wow: Ну что ж делать, если долбаное государство не дает работать по-человечески :abuse:

Согласна полностью, в договорах лучше всего сразу указывать, что ОС с доставкой и монтажом, а в накладных и счете-фактуре сумма ОС будет соответственно с доставкой и монтажом и она будет = балансовой стоимости. :yes:

Цитата:

---

Сообщение от Rat1972

А кто не хочет писать так, как нам надо - с теми организациями мы не работаем :wow: Ну что ж делать, если долбаное государство не дает работать по-человечески :abuse:

---

94-фз... :(

Цитата:

---

Сообщение от Rat1972

Тогда им нужно и в договоре НЕ выделять отдельной строкой достваку-установку, а писать, что "доставка и установка включена в стоимость оборудования".

---

Дельное предложение... надо будет поговорить гл.бухом, чтобы при заключении договоров сразу оговаривали данный пункт... и головной боли меньше...
тем более, как правило, изготовитель и поставщик всегда одно юр.лицо

Но если вспомнить 94-ФЗ (не к ночи будь сказано), иногда надо сумму как-то разбить на более мелькие суммы. Тогда как быть6 одна организация осуществляет поставку оборудования, доставку оборудования и монтаж оборудования - три договора по 99999 руб. Оплата по 310,222,226 или все по 310?:redface:

margo46,
Кажется, если это разные договора, то - 310,222,226....

Если отдельные договора то однозначно по содержанию договора 310,222,226