Вид для печати
Добрый день.
Что-то я никак не пойму это ПБУ 18.
Поправьте меня, если не то делаю.
Я беру 99.1 без штрафов, это моя прибыль по БУ и умножаю на 20%-это мой налог на прибыль по БУ.
Далее идут всякие разницы по ПБУ 18.
Есть у меня еще корректировка за 2008 год, сдавала уточненку в 2009, все изменения вносила естественно в 2009. Как мне теперь учесть эти расходы для ПБУ 18?
А как они учтены в НУ?Цитата:
Как мне теперь учесть эти расходы для ПБУ 18?
Уменьшают прибыль
если "эти расходы" в одинаковой сумме учтены и в БУ, и в НУ, то через временные разницы. При подаче уточненки за 2008 делается проводка на временную разницу. При формировании декларации за 2009 разница списывается.
Кажется уже нашла ответ, что они являются ПР и приводят к появлению ПНО
Какая же это временная разница, если я ее в 2009 подаю за 2008?Цитата:
Сообщение от БухАнка
Почему постоянные? Сначала учли в НУ в 2008, потом также и в БУ в 2009.
Они не могут быть постоянными, если расходы учтены и в БУ и в НУ в равной сумме.
вот меня тоже смущают ПНО. хотя и логично.
первоначально имеем
2008г БУ=НУ
уточняем НУ за 2008, он становится не равен БУ, НО проводки то по ПБУ 18 за 2008г мы не делали.
2009 БУ (с исправительными проводками за 2008г) не равен НУ. В связи с уточнением прибыли за 2008г. имеем либо налог к доплате, либо к уменьшению. На него и делаем проводки, которые приткнуть можно только в ПНО.
isn`t it? :)
Поэтому самое время сделать их в 2009Цитата:
уточняем НУ за 2008, он становится не равен БУ, НО проводки то по ПБУ 18 за 2008г мы не делали.
Цитата:
При подаче уточненки за 2008 делается проводка на временную разницу. При формировании декларации за 2009 разница списывается.
Что-то я все равно не догоняю.Цитата:
Сообщение от БухАнка
Я уменьшила налог на прибыль на 9503 за 2008 в 2009.
Если я в 2009 начислю отложенный налоговый актив Д09 К68 9503, то у меня как раз получится налог по декларации, а если я его погашу в 2009, то опять пойдет расхождение. Или мне налог на прибыль по БУ считать без учета расходов за 2008?
Сумму забытых расходов дайте.
И 68.4.1 мы не трогаем до конца года?
39597,2Цитата:
Сообщение от Тоня
и мы ОНА или ОНО начисляем по ставке 24%?
Откуда 09??? Откуда К68??? У Вас налог к уменьшению. Наверное, должен быть Д68?Цитата:
Если я в 2009 начислю отложенный налоговый актив Д09 К68 9503, то у меня как раз получится налог по декларации, а если я его погашу в 2009, то опять пойдет расхождение.
Ладно, пишите.
На дату подачи уточненки:
Д68 К77 9503
Д77 К 84 1584
На дату декларации за 2009 (Пусть никаких других расходов в 2009 г. не было. Тогда бухгалтерский убыток равен 39597,20)
Д68 К99 7919 условный доход
Д77 К68 7919 списали ВР
Все, окончательный стопор.
На 99.2 у нас налог на прибыль какой?
А на 68.4.2?
А мозги включить?
Откуда мне знать, что у Вас там на 99.2 и 68.4.2? У меня, может, таких субсчетов вообще нет.
Идите попейте чайку и подумайте еще раз над предложенными мной проводками. Время еще есть, сегодня не 28 марта. Только не обижайтесь, а подумайте. Если будут конкретные вопросы - задавайте.
Уже и чайку попила и перекурила, не помогает. :) Обижаться и не думаю. Проводки сделала, а не выходит каменный цветок :(Цитата:
Сообщение от БухАнка
господа, всегда изначально смотрите виртуально прямую правку... как будто в 2008 году:
Дт 20 - Кт 60 39597.20
Дт 90.2 - Кт 20 39597.20
Дт 99.1 - Кт 90.9 39597.20
Дт 99.2.1 - Кт 68.4.2 -39597.20 * 24% = -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
----------
отсюда исправительные проводки:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
теперь допроводим в бухучёте:
Дт 84 - Кт 60 -39597.20
Дт 20<неприним> - Кт 60 39597.20
в конце месяца будет:
Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2 39597.20 * 20% = 7919.44 (ПНО)
Генук,
То, что все дороги коммерческой конторы ведут на счет 84 - очевидный факт. Однако с тем, что разница постоянная, не согласна категрически.
можно вообще без разниц обойтись... просто сделать
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
и вообще не трогать текущую форму 2... но аудиторы меня съедят :)
Совершенно верно. Я тоже хотела такой вариант предложить.Цитата:
можно вообще без разниц обойтись...
тут все понятноЦитата:
господа, всегда изначально смотрите виртуально прямую правку... как будто в 2008 году:
Дт 20 - Кт 60 39597.20
Дт 90.2 - Кт 20 39597.20
Дт 99.1 - Кт 90.9 39597.20
Дт 99.2.1 - Кт 68.4.2 -39597.20 * 24% = -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
----------
тут тоже все понятно, сразу на 84 скинулиЦитата:
отсюда исправительные проводки:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
а вот здесь не понятно ничегоЦитата:
теперь допроводим в бухучёте:
Дт 84 - Кт 60 -39597.20
Дт 20<неприним> - Кт 60 39597.20
в конце месяца будет:
Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2 39597.20 * 20% = 7919.44 (ПНО)
есть и Ваш вариант - через временные разницы:
Дт 68.4.2 - Кт 77 9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
Дт 84 - Кт 77 -9503.33/6 = -1583.89 (переоценка)
Дт 91.2 - Кт 60 39597.20
Дт 77 - Кт 68.4.2 39597.20 * 20% = 7919.44
Проверка закрытия 77:
9503.33 - 1583.89 = 7919.44
----------
выбирайте любой из трёх :)
Боюсь, мы девушку (молодого человека?) окончательно запутали :).
обобщая все трём вариантам: ПНО, без разниц и ОНО - видно, что результат один:
по Кт 68.4.1 уменьшится на дельту 9503.33 по уточнёнке строки 180 деклы за 2008 год как доктор прописал, а по дебету 84 в конце концов ляжет 39597.20 - 9503.33 = 30093.87 = 39597.20 - 1583.89 - 7919.44
поэтому все три варианта равнозначны... дело за вкусом конкретного бухгалтера :)
лично мне нравится второй вариант:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
тогда форма 2 чиста и невинна и показывает для финанализа исключительно текущий год
:yes:Цитата:
Сообщение от БухАнка
Давайте вернемся к началу. Вы меня поправите.
Итак, что у меня есть.
Д68.4.2 К99.2.2 9503 (уменьшен налог)
Д68.4.1 К68.4.2 9503
Д99.2.1 К 68.4.2 начислен налог по данным БУ, вот тут я беру прибыль с учетом корректировок за 2008 или без???
никогда не делайте уменьшение налогов по дебету чёрным:
Д68.4.1 К68.4.2 +
всегда уменьшайте по кредиту красным:
Д68.4.2 К68.4.1 -
иначе мажете обороты по уплате налога
не по бух.учетски это.Цитата:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
хорошоЦитата:
никогда не делайте уменьшение налогов по дебету чёрным:
Д68.4.1 К68.4.2 +
всегда уменьшайте по кредиту красным:
Д68.4.2 К68.4.1 -
иначе мажете обороты по уплате налога
а с этим как быть?Цитата:
Д99.2.1 К 68.4.2 начислен налог по данным БУ, вот тут я беру прибыль с учетом корректировок за 2008 или без???
Puzik, перечитайте все три варианта и остановитесь на одном... а то непонятно по какому пути Вы пошли...
