Добрый день.
Что-то я никак не пойму это ПБУ 18.
Поправьте меня, если не то делаю.
Я беру 99.1 без штрафов, это моя прибыль по БУ и умножаю на 20%-это мой налог на прибыль по БУ.
Далее идут всякие разницы по ПБУ 18.
Есть у меня еще корректировка за 2008 год, сдавала уточненку в 2009, все изменения вносила естественно в 2009. Как мне теперь учесть эти расходы для ПБУ 18?
А как они учтены в НУ?Как мне теперь учесть эти расходы для ПБУ 18?
Уменьшают прибыль
если "эти расходы" в одинаковой сумме учтены и в БУ, и в НУ, то через временные разницы. При подаче уточненки за 2008 делается проводка на временную разницу. При формировании декларации за 2009 разница списывается.
Кажется уже нашла ответ, что они являются ПР и приводят к появлению ПНО
Какая же это временная разница, если я ее в 2009 подаю за 2008?Сообщение от БухАнка
Почему постоянные? Сначала учли в НУ в 2008, потом также и в БУ в 2009.
Они не могут быть постоянными, если расходы учтены и в БУ и в НУ в равной сумме.
вот меня тоже смущают ПНО. хотя и логично.
первоначально имеем
2008г БУ=НУ
уточняем НУ за 2008, он становится не равен БУ, НО проводки то по ПБУ 18 за 2008г мы не делали.
2009 БУ (с исправительными проводками за 2008г) не равен НУ. В связи с уточнением прибыли за 2008г. имеем либо налог к доплате, либо к уменьшению. На него и делаем проводки, которые приткнуть можно только в ПНО.
isn`t it?
Поэтому самое время сделать их в 2009уточняем НУ за 2008, он становится не равен БУ, НО проводки то по ПБУ 18 за 2008г мы не делали.
При подаче уточненки за 2008 делается проводка на временную разницу. При формировании декларации за 2009 разница списывается.
Что-то я все равно не догоняю.
Я уменьшила налог на прибыль на 9503 за 2008 в 2009.
Если я в 2009 начислю отложенный налоговый актив Д09 К68 9503, то у меня как раз получится налог по декларации, а если я его погашу в 2009, то опять пойдет расхождение. Или мне налог на прибыль по БУ считать без учета расходов за 2008?
Сумму забытых расходов дайте.
И 68.4.1 мы не трогаем до конца года?
39597,2
и мы ОНА или ОНО начисляем по ставке 24%?
Откуда 09??? Откуда К68??? У Вас налог к уменьшению. Наверное, должен быть Д68?Если я в 2009 начислю отложенный налоговый актив Д09 К68 9503, то у меня как раз получится налог по декларации, а если я его погашу в 2009, то опять пойдет расхождение.
Ладно, пишите.
На дату подачи уточненки:
Д68 К77 9503
Д77 К 84 1584
На дату декларации за 2009 (Пусть никаких других расходов в 2009 г. не было. Тогда бухгалтерский убыток равен 39597,20)
Д68 К99 7919 условный доход
Д77 К68 7919 списали ВР
Все, окончательный стопор.
На 99.2 у нас налог на прибыль какой?
А на 68.4.2?
А мозги включить?
Откуда мне знать, что у Вас там на 99.2 и 68.4.2? У меня, может, таких субсчетов вообще нет.
Идите попейте чайку и подумайте еще раз над предложенными мной проводками. Время еще есть, сегодня не 28 марта. Только не обижайтесь, а подумайте. Если будут конкретные вопросы - задавайте.
Уже и чайку попила и перекурила, не помогает.
господа, всегда изначально смотрите виртуально прямую правку... как будто в 2008 году:
Дт 20 - Кт 60 39597.20
Дт 90.2 - Кт 20 39597.20
Дт 99.1 - Кт 90.9 39597.20
Дт 99.2.1 - Кт 68.4.2 -39597.20 * 24% = -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
----------
отсюда исправительные проводки:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
теперь допроводим в бухучёте:
Дт 84 - Кт 60 -39597.20
Дт 20<неприним> - Кт 60 39597.20
в конце месяца будет:
Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2 39597.20 * 20% = 7919.44 (ПНО)
Генук,
То, что все дороги коммерческой конторы ведут на счет 84 - очевидный факт. Однако с тем, что разница постоянная, не согласна категрически.
можно вообще без разниц обойтись... просто сделать
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
и вообще не трогать текущую форму 2... но аудиторы меня съедят
Совершенно верно. Я тоже хотела такой вариант предложить.можно вообще без разниц обойтись...
тут все понятногоспода, всегда изначально смотрите виртуально прямую правку... как будто в 2008 году:
Дт 20 - Кт 60 39597.20
Дт 90.2 - Кт 20 39597.20
Дт 99.1 - Кт 90.9 39597.20
Дт 99.2.1 - Кт 68.4.2 -39597.20 * 24% = -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
----------
тут тоже все понятно, сразу на 84 скинулиотсюда исправительные проводки:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
а вот здесь не понятно ничеготеперь допроводим в бухучёте:
Дт 84 - Кт 60 -39597.20
Дт 20<неприним> - Кт 60 39597.20
в конце месяца будет:
Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2 39597.20 * 20% = 7919.44 (ПНО)
есть и Ваш вариант - через временные разницы:
Дт 68.4.2 - Кт 77 9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
Дт 84 - Кт 77 -9503.33/6 = -1583.89 (переоценка)
Дт 91.2 - Кт 60 39597.20
Дт 77 - Кт 68.4.2 39597.20 * 20% = 7919.44
Проверка закрытия 77:
9503.33 - 1583.89 = 7919.44
----------
выбирайте любой из трёх
Боюсь, мы девушку (молодого человека?) окончательно запутали
обобщая все трём вариантам: ПНО, без разниц и ОНО - видно, что результат один:
по Кт 68.4.1 уменьшится на дельту 9503.33 по уточнёнке строки 180 деклы за 2008 год как доктор прописал, а по дебету 84 в конце концов ляжет 39597.20 - 9503.33 = 30093.87 = 39597.20 - 1583.89 - 7919.44
поэтому все три варианта равнозначны... дело за вкусом конкретного бухгалтера
лично мне нравится второй вариант:
Дт 84 - Кт 60 39597.20
Дт 84 - Кт 68.4.2 -9503.33
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> -9503.33 * 6.5/24 = -2573.82
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> -9503.33 * 17.5/24 = -6929.51
тогда форма 2 чиста и невинна и показывает для финанализа исключительно текущий год
Боюсь, мы девушку (молодого человека?) окончательно запутали
Давайте вернемся к началу. Вы меня поправите.
Итак, что у меня есть.
Д68.4.2 К99.2.2 9503 (уменьшен налог)
Д68.4.1 К68.4.2 9503
Д99.2.1 К 68.4.2 начислен налог по данным БУ, вот тут я беру прибыль с учетом корректировок за 2008 или без???
никогда не делайте уменьшение налогов по дебету чёрным:
Д68.4.1 К68.4.2 +
всегда уменьшайте по кредиту красным:
Д68.4.2 К68.4.1 -
иначе мажете обороты по уплате налога
не по бух.учетски это.Дт 84 - Кт 60 39597.20
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием