Здравствуйте. Мне поставщик выставил аренду в одной счет-фактуре за январь-июнь. Подскажите, так можно, или в каких случаях так можно выставлять?
Вид для печати
Здравствуйте. Мне поставщик выставил аренду в одной счет-фактуре за январь-июнь. Подскажите, так можно, или в каких случаях так можно выставлять?
Так не правильно
Дата счета-фактуры - июнь? В июне имеете право к вычету поставить, а остальное проблема арендодателя
а в расходы брать по-месячноЦитата:
В июне имеете право к вычету поставить
Счет-фактура от июня Т.е. к вычету в июне полностью ставлю. Я как понимаю с 01.01.10г. изменения ст.54, следовательно в расходы я могу поставить полностью в июне и НДС возместить в июне за полгода.
в расходах отражаете на основании договора аренды ежемесячно. НДС к вычету в июне.
А вы изменения читали к 54ст. почитайте + уже к этим изменениям Письмо Минфина № 03-03-06/1/322 от 12.05.2010. Так, что никаких ежемесячно, имею право в июне!
А акт у вас один или шесть?
Натали С, никаким боком эти изменения к ситуации не относятся.
В январе Вы уже имели право учесть соответствующую часть расходов.
Один вместе со счет-фактурой. Но, если я своевременно не отразила по договору(ежемесячно), и если не привело к занижению налоговой базы, то я имею право отразить в июне, я так понимаю изменения и разъяснения Минфина.
не понимаю, причем здесь изменения и пояснения;
с июня по декабрь их делить не надо, конечно
Согласен. Одного не пойму, почему документы каждый месяц не требовали?Цитата:
Сообщение от Натали С
Ежемесячного акта могло и не быть. Достаточно договора арендыЦитата:
почему документы каждый месяц не требовали?
Сомневаюсь. А как насчет для вычета НДС?Цитата:
Сообщение от Б-ка
Большой документооборот, упустили. А вообще, как хороши эти изменения, не надо уточненки сдавать по НДС и прибыли. При большом документообороте это обычное дело.
Я еще в учетной политике прописала.
для вычета НДС д.б. Договор аренды, к нему один Акт приема передачи и счет/фактура ежемесячно. Т.к. в данном случае сч/ф не давали, значит и принимать с января по май нельзя. А в июне пожалуйста всю сумму
Об аренде-то как можно забыть? И суммы же там наверняка приличные.Цитата:
Сообщение от Натали С
Если бы мне в июне дали 6 счет-фактур с разными датами (январь-июнь) я имею право зарегестрировать у себя в реестре в июне и в книге покупок в июне, повторяю так как не произошло занижения налоговой базы.
Акт приема-передачи к бухгалтерии никаким боком. Должны быть в наличии акты оказания услуг за каждый месяц. Или хоть один за полгода, как в данном случае.Цитата:
Сообщение от Б-ка
Бывает, суммы маленькие. Но, меня интересует в дальнейшем могут запоздать большие суммы в расходы по прибыли и к возмещению по НДС (мне кажется это рабочая ситуация на крупном предприятии), спасут меня изменения 54 статьи? Это касается не только аренды.
Натали С, сч/фактура - это документ для НДС, и не влияет на расчет налога на Прибыль.
Я к тому, что неужели в 1-м квартале не было желания налоговую базу понизить на сумму аренды?;)Цитата:
Сообщение от Натали С
Лихой, каких услуг?Цитата:
Должны быть в наличии акты оказания услуг за каждый месяц
А что изменения? И раньше запоздавшие расходы принимали. От чего спасать, от подачи корректировок?Цитата:
Сообщение от Натали С
Лихой, тема старая и кажется давно выясненная. Ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.
Оказанных. По сдаче в аренду помещения.Цитата:
Сообщение от Andyko
Лихой, аренда - не услуга.
Меня больше дальше интересует не аренда (суммы маленькие). У нас есть 0% по НДС, из-за того, что несвоевременно поступают документы от поставщиков приходилось оформлять доп.лист+уточненка+камералка 3 мес, задержка по возврату НДС из бюджета.А сейчас, это проблема будет снята.
Может быть, тогда это работа?Цитата:
Сообщение от Andyko
нет, аренда - это аренда
А отчего же мне тогда всю дорогу в актах аренды пишут, что вышеперечисленные услуги оказаны полностью и в срок?Цитата:
Сообщение от Andyko
;)
это ж не я пишу, откуда мне знать? :)
Уважаемые специалисты, подскажите. Полазила по форуму, и напряглась. А могу ли изменения в ст. 54 использовать для НДС, помимо налога на прибыль.
Похоже что нет. Только если завысила налог. базу. Если вычеты, то нет.
Нашла статью, получается не верно автор пишет?
Вопрос: В свете изменений статьи 54 НК РФ: Судебная практика, сложившаяся до 01.01.2010 и раньше позволяла применить вычет по НДС в более позднем отчетном периоде (независимо факта даты вручения счета-фактуры покупателю), как то: Президиум ВАС от 31.01.2006 №10807/05, Президиум ВАС от 08.08.2008 №9726/08, Президиум ВАС РФ от 11.03.2008 №14309-07 и т.д. В свете изменений в статью 54 НК РФ - можно ли делать вычет в более позднем налоговом периоде - ведь в статье 54 НК РФ идет речь не только о налоговой базе, но и о сумме налога. А по ст.171 НК РФ сумму налога можно уменьшить на налоговые вычеты! Уточненка может повлечь повторную проверку - п.10 ст.89 НК РФ, что нежелательно.
Ответ: При реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Об этом говорится в п. 3 ст. 168 НК РФ.
Из положений п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ следует, что суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении им товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, принимаются к вычету при одновременном выполнении следующих условий:
- есть в наличии счета-фактуры, выставленные продавцом;
- приобретенные товары (работы, услуги), переданные имущественные права приняты покупателем на учет, и оформлены соответствующие первичные документы;
- приобретенные товары (работы, услуги), переданные имущественные
права используются для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила).
Согласно п. 2 указанных Правил покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
В силу п. 7 Правил покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.
Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ (п. 8 Правил).
Таким образом, одним из обязательных условий для принятия сумм НДС к вычету является наличие счетов-фактур, регистрация которых осуществляется покупателем по мере их поступления от продавцов, при условии оприходования товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных (переданных) для осуществления операций, подлежащих обложению НДС.
Это означает, что в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в другом налоговом периоде, суммы НДС подлежат вычету у последнего в том налоговом периоде, в котором счет-фактура был получен покупателем.
Следовательно, организация (покупатель) вправе предъявить к вычету суммы НДС по счету-фактуре, выставленному организацией-поставщиком в одном периоде, только после его получения от продавца, то есть в более позднем периоде.
При этом, для избежания споров с налоговыми органами, все действия по замене документов (либо получение счета-фактуры в более позднем налоговом периоде) рекомендуем зафиксировать в организации путем сохранения почтовых конвертов, переписки с контрагентами, ведения журнала поступающей и исходящей корреспонденции.
С 01.01.2010 действует норма, благодаря которой налогоплательщик получил право не трогать налоговую базу прошлых (отчетных) налоговых периодов в случае обнаружения ошибок, приведших к завышению налоговой базы. Указанные ошибки можно будет исправлять в период их обнаружения. Такие изменения в ст. 54 НК РФ внесены Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Поэтому при выявлении любых ошибок, выявленных в исчислении суммы НДС, налогоплательщик НДС должен руководствоваться общим правилом, закрепленным в п. 1 ст. 54 НК РФ.
Согласно указанной норме, при занижении налоговой базы, в том налоговом периоде, когда налогоплательщиком НДС была допущена ошибка по налогу, в результате которой возникла недоимка, фирма или коммерсант должны:
- доплатить сумму налога;
- рассчитать на образовавшуюся сумму недоимки сумму пени и уплатить ее в бюджет;
- представить уточненную декларацию по НДС.
Следует иметь в виду, что избежать штрафа, предусмотренного ст. 122 НК РФ, можно только в том случае, если ошибка выявлена налогоплательщиком самостоятельно и сумма недоимки по налогу, а также соответствующая ей пеня будет заплачена в бюджет до подачи уточненной декларации. Если же уточненная декларация будет подана до уплаты недоимки и пени, то карательных мер не избежать.
В целях снижения налоговых рисков до момента подачи уточненной декларации необходимо уплатить именно две суммы: и недоимку, и пени. Из п. 1 ст. 81 НК РФ вытекает, что при обнаружении ошибок в поданной налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации он должен внести в нее необходимые изменения путем представления уточненной декларации.
Если выявленная ошибка по НДС привела к занижению суммы налога, то подача уточненной декларации является обязанностью налогоплательщика.
В том случае, если выявленная ошибка по НДС не привела к занижению суммы налога, налогоплательщик самостоятельно решает, подавать ему уточненную налоговую декларацию или нет, так как в этом случае подача уточненной декларации является его правом, а не обязанностью. Если налогоплательщиком принимается решение о ее подаче, то такая уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Следует заметить, что ст. 81 НК РФ не ограничивает сроков представления уточненной декларации, следовательно, подать уточненную декларацию по НДС налогоплательщик вправе в любое время.
На основании п. 8 ст. 88 НК РФ при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с НК РФ.
Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.
Однако, следует иметь в виду, что согласно разъяснениям специалистов финансового ведомства, изложенным в Письме от 30.04.2009 N 03-07-08/105, право на вычет сумм НДС, предъявленных по товарам, работам, услугам, использованным для осуществления на территории РФ операций, облагаемых НДС, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия (товары приняты на учет, имеются счета-фактуры, выставленные продавцами). При этом на основании положений п. 2 ст. 173 НК РФ указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
В 54 статье речь идет о налоговой базе. А вычеты уменьшают не налоговую базу, а сумму налога, подлежающую уплате.Цитата:
А могу ли изменения в ст. 54 использовать для НДС, помимо налога на прибыль.
