Заполнение листа 03 Декларации по прибыли (дивиденты))

За 2008 и 2009гг. начисляли и выплачивали дивиденты учредитялям ООО, которые одновременно являются сотрудниками этого же ООО. НДФЛ по дивидентам 2008 года выделили в отчетности по НДФЛ-2009, а в декларации по прибыли нет. Пришло письмо из налоговой с просьбой пояснить, почему в НДФЛ дивиденты фигурируют, а в листе 3А по прибыли нет, причём в строке 120. Строка 120 звучит так: "Сумма налога, начисленная с дивидентов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода".

Насколько поняла, в строках 010 и 053 декларации за 2009 год у меня должна фигурировать сумма дивидентов за 2008 год, а сумма налога, уплаченная с дивидентов в строке 110 или 120. Верно?

Заполняете строки 010,040,050,053 в части дивидендов начисленных и выплаченных физ лицам. Больше никакие строки не заполняете. Вы заплатили с этих дивидендов НДФЛ, а в Листе 03 по строкам 110 и 120 указывается налог на прибыль - это когда дивиденды выплачиваются юридическим лицам.

Cпасибо.

Вот тоже сейчас исправляю лист 3 в связи с чем вопрос:
Ситуация такая - можем распределить в качестве дивидендов в 2010 году 600 тыс.
во втором квартале выплатили 100 тыс. дивидендов
в третьем квартале 300 тыс. дивидендов
1. во втором квартале строки 010, 040, 050, 053 все равны 100 000
2. в третьем квартале строки 010, 040, 050, 053 равны нарастающим итогом 400 000
Все правильно? Или я чего напутал?

Цитата:

---

Сообщение от oleg-s

1. во втором квартале строки 010, 040, 050, 053 все равны 100 000
2. в третьем квартале строки 010, 040, 050, 053 равны нарастающим итогом 400 000
Все правильно? Или я чего напутал?

---

...

Чего-то фигню я вам написала... Вы же декларацию по итогам фин.года сдаёте. Т.е. по итогам 2008 года у вас получились дивиденды 600т.р., вот и у казываете в годовой декларации в строках 010, 040, 050, 053 600т.р. А вот со строкой 120 у меня стопор.inola, написала, что эта строка не заполняется, если дивиденды выплачиваются физ.лицам, а мне запрос из налоговой пришёл именно на 120 строку, что информация в ней должны сопадать с суммами НДФЛ, уплаченными нами с дивидендов физ.лиц.

А если следовать логике, то вообще получается, что в декларации по прибыли 2009 в строках 010, 040, 050, 053 должны указываться дивиденты за 2008 год, т.к. именно они выплачивались в 2009 году! И именно с них уплачивался НДФЛ за физ.лиц, и именно этот НДФЛ попадает в отчетность по НДФЛ-2009.

А вот по кварталам сумма разная у вас будет в строках 010, 040, 050, 053 только в том случае, если у вас речь идёт о промежуточных дивидендах...

Цитата:

---

Сообщение от Na28ta

Чего-то фигню я вам написала... Вы же декларацию по итогам фин.года сдаёте. Т.е. по итогам 2009 года у вас получились дивиденды 600т.р., вот и у казываете в годовой декларации в строках 010, 040, 050, 053 600т.р. А вот со строкой 120 у меня стопор.inola, написала, что эта строка не заполняется, если дивиденды выплачиваются физ.лицам, а мне запрос из налоговой пришёл именно на 120 строку, что информация в ней должны сопадать с суммами НДФЛ, уплаченными нами с дивидендов физ.лиц.

---

600 тыс получилось не за 2009, а за несколько лет, просто до этого не выплачивалось ничего. До годовой декларации надо еще дожить, а пока исправляю второй и третий квартал. Так что пишем то в строки 010, 040, 050, 053 в авансовых, а не по итогам года?

Цитата:

---

Сообщение от Na28ta

А если следовать логике, то вообще получается, что в декларации по прибыли 2009 в строках 010, 040, 050, 053 должны указываться дивиденты за 2008 год, т.к. именно они выплачивались в 2009 году! И именно с них уплачивался НДФЛ за физ.лиц, и именно этот НДФЛ попадает в отчетность по НДФЛ-2009.

А вот по кварталам сумма разная у вас будет в строках 010, 040, 050, 053 только в том случае, если у вас речь идёт о промежуточных дивидендах...

---

Т.е. в моем случае будет строки 010, 040, 050, 053 все равны 600 тыс., а строка 120 нарастающим итогом? Правильно?

Я поняла так.

Пытаюсь с раннего утра в налоговую дозвониться, уточнить... Трубку, гады, не берут... А мне в течение 5 дней исправления внести нужно :( и им обратно отвезти...

Вы только обратите внимание, что "В показателе "Отчетный год" указывается конкретный год, за отчетные (налоговые) периоды которого производится выплата дивидендов."

Я когда строчку 053 заполнил, то автоматически заполнилась строка 090 "Сумма дивидендов, с которых исчислены налоги", так что я все же склоняюсь к моему первому варианту

Цитата:

---

информация в ней должны сопадать с суммами НДФЛ, уплаченными нами с дивидендов физ.лиц.

---

Неправда, причем здесь сумма НДФЛ, прочтите 54-н порядок заполнения декларации. В декларации указывается только сумма налога на прибыль и никак НДФЛ. При выплате юридическим лицам дивидендов организация является налоговым агентом и сумму налога на прибыль вычитает из суммы дивидендов и платит в бюджет. Организация, получившая дивиденды не учитывает их как доход при налогообложени т к налог уплачен агентом.

Вот тоже посмотрел Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008*г. N*54н
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"
(с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
Там написано что:
"По строке 120 отражается сумма налога на прибыль, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия."
Про НДФЛ ничего не сказано. Может не права ваш инспектор?

oleg-s, inola, вы правы. Честно говоря, прежде чем идти на форум, пыталась прочесть порядок заполнения декларации, но в том варианте, где читала было написано "По строке 120 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов...". Я и в голове не держала, что это может быть не НДФЛ, а налог на прибыль, т.к.... Цитириую дословно письмо из ИФНС:

"В ходе проведения камеральной проверки сводных справок о доходах выявлено, что вами не произведена взаимоувязка показателей деклараций по налогу на прибыль за 2009 год (код строки 3А 120) суммы дивидендомв, распределенных в пользу физ.лиц резидентов с аналогичным показателем сводной справки о доходах физических лиц".

Весь день сегодня пыталась прозвониться. Вот после обеда в справочной сказали, что этими вопросами занимается только 1 инспектор, сегоднея его нет, звонить завтра...

inola, значит получается, что строка 090 тоже заполняется? И, если вы в курсе, скажите, пожалуйста, oleg-s правильно рассуждает насчет накопительного заполнения строк 053-050-090? Т.е., если дивиденты выплачиваются постепенно в тречение года...

Цитата:

---

накопительного заполнения строк 053-050-090? Т.е., если дивиденты выплачиваются постепенно в тречение года...

---

Да

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 июня 2010 г. N ШС-37-3/3881

О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ
В ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

5.Сумма налога на доходы физических лиц в декларации по налогу на прибыль организаций не отражается. Информация о данной сумме должна быть отражена в разделе 4 Налоговой карточки формы 1-НДФЛ (Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583).

Спасибо, inola, это я уже поняла... Дозвониться бы до того инспектора, чтобы узнать, чего она от меня хочет... Я лист 03 вообще не заполняла. Понятно, если бы при камералке это не понравилось. Но ведь упор делают именно на "строку 3А 120". Если не дозвонюсь, то просто уточненку сдам с заполненным листом 03А и пояснением, почему в строке 120 этого листа 0...

Ё-моё! Я поняла!!! Речь, похоже, идёт о декларации на прибыль за 2008 год :wow:. Вот там как раз в строке 120 сумма дивидендов, распределяемая в пользу физ.лиц-резидентов...

inola, а в годовой декларации за 2008 год я указываю дивиденды, начисленные за 2008 год? А в 2009 за 2009? Если так, то тогда всё сходится: в отчетности по НДФЛ за 2009 год как раз указывается НДФЛ, уплаченный в 2009 году за 2008-ой. Эх... а вписьме речь о декларации по прибыли 2009...

Похоже, речь о декларации 2009, о дивидентах 2008, а состыковка строк из старой формы :(

Дозвонилась до своего инспектора :(, она сказала, что я неверно читаю пояснения к декларации по прибыли :eek:, и так, и сяк я её убеждала, что 120 строка не для НДФЛ, что в пояснениях написано, что это строчки для налога на прибыль, говорила, что консультироваться ходила к спецам... Не убедила :(. Инспектор сказала, что я должна сдать уточненку с этим листом 03, причём, чтобы я внимательно прочла строку 120 и заполнила её тем НДФЛ, который мы заплатили с дивидендов физ.лиц-резидентов.

Честно говоря, в первый раз сталкиваюсь с таким... В нашей балашихинской ИФНС либо соображающие тёти сидят, либо поддаются веским доводам, признают свои ошибки без проблем...

Вы вообще не обязаны заполнять этот лист, если у Вас дивиденДы получают только физлица

:o я уже увидела свою ошибку про дивиденДы, исправилась :o :o .Над.К, а чем аргументировать?

Читаем порядок заполнения декларации

Цитата:

---

1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее - налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее - Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.
Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "213" или "214". Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

---

Физлица плательщики налога на прибыль и Вы налоговый агент по налогу на прибыль? Нет? Значит и лист этот заполнять не обязаны.
Вы налоговый агент по НДФЛ, Вы соответствующую отчетность по НДФЛ сдали. Этого достаточно

Ясно. Спасибо.

Над.К, inola, спасибо! Убедила я инспектора :)!!! Но всё равно меня попросили сдать уточненку и указать в листе 03 дивиденды, выплаченные физ.лицам :). Спасибо! Спасибо! Спасибо!

Можно было вместо уточненки послать им умное письмо, примерно совпадающее по содержанию с постом 25.

Да я так и хотела сделать, тем более и искать ничего не нужно было, форумчане (спасибо) все цитаты в ветке указали. Но тётя меня очень попросила...

Вот и мне сегодня позвонила какая-то тетка из налоговой, долго орала на меня по телефону и требовала, чтобы я сдала уточненку за 2009 год, заполнив в ней тот самый лист 03. А у меня учредитель - физическое лицо, и сами мы не являемся учредителями ни в каких предприятиях. Пыталась я ей объяснить, что не являюсь налоговым агентом, а на листе наверху написано, что не являющиеся налоговыми агентами этот лист не должны заполнять, однако она утверждает, что раз мы налоговые агенты по НДФЛ, то должны этот лист заполнять. Тут я просто теряюсь, перед такой вот "логикой". И так уверена она, что я и впрямь засомневалась, может, что не так понимаю? Я то всегда уверена была, что для каждого налога - своя декларация...
Исправительную сдавать не хочу. Опыт подсказывает, что ничего не бывает просто так. Заполнишь вот такой лист, а они потом потребуют еще раз налог на прибыль с той же суммы дивидендов платить. И доказывать, что не верблюд, будет уже сложнее после того, как сама же исправительную сдам...

Несси, я, сев заполнять уточненку, подумала, а зачем я буду тратить бумагу на уточненки, да и подвергать себя повторной камералке? И написала письмо со всеми цитатами, которые приведены форумчанами выше. Пока тишина. Но на вашем месте я бы вообще ничего писать не стала, т.к. позвонить может кто угодно, кому вы отвечать будете? на что? Вам же сообщение или требование должны прислать, вот и ответите на него.

Мы вчера получили такое же требование от налоговой на представление пояснений по стр.010 разд.А листа 03 ( в части дивидентов по физ.лицам) за 2009 год. Как заполнять инспектор ничего сказать не могла, типа "читайте инструкцию". Но как она сказала помимо разд.А лист 03 необходимо заполнить еще лист 03 раздел В (реест - расшифровка сумм дивидендов). Получается что надо конкретно по каждому учредителю - физ. лицу заполнять? Кто сдавал - подскажите, пожалуйста.

А я, начитавшись всех этих ужасов, и уже решив, как буду заполнять этот злополучный лист 03 - позвонила в налоговую, мне тут же сказали написать письмо в произвольной форме и подтвердить, что это были именно дивиденды физическому лицу и за счет каких средств были выплачены; что сами понимают, что лист 03 для налога на прибыль, а не для НДФЛ!