Заполнение листа 03 Декларации по прибыли (дивиденты))

[Na28ta]

За 2008 и 2009гг. начисляли и выплачивали дивиденты учредитялям ООО, которые одновременно являются сотрудниками этого же ООО. НДФЛ по дивидентам 2008 года выделили в отчетности по НДФЛ-2009, а в декларации по прибыли нет. Пришло письмо из налоговой с просьбой пояснить, почему в НДФЛ дивиденты фигурируют, а в листе 3А по прибыли нет, причём в строке 120. Строка 120 звучит так: "Сумма налога, начисленная с дивидентов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода".

Насколько поняла, в строках 010 и 053 декларации за 2009 год у меня должна фигурировать сумма дивидентов за 2008 год, а сумма налога, уплаченная с дивидентов в строке 110 или 120. Верно?

[inola]

Заполняете строки 010,040,050,053 в части дивидендов начисленных и выплаченных физ лицам. Больше никакие строки не заполняете. Вы заплатили с этих дивидендов НДФЛ, а в Листе 03 по строкам 110 и 120 указывается налог на прибыль - это когда дивиденды выплачиваются юридическим лицам.

[Na28ta]

Cпасибо.

[oleg-s]

Вот тоже сейчас исправляю лист 3 в связи с чем вопрос:
Ситуация такая - можем распределить в качестве дивидендов в 2010 году 600 тыс.
во втором квартале выплатили 100 тыс. дивидендов
в третьем квартале 300 тыс. дивидендов
1. во втором квартале строки 010, 040, 050, 053 все равны 100 000
2. в третьем квартале строки 010, 040, 050, 053 равны нарастающим итогом 400 000
Все правильно? Или я чего напутал?

[Na28ta]

1. во втором квартале строки 010, 040, 050, 053 все равны 100 000
2. в третьем квартале строки 010, 040, 050, 053 равны нарастающим итогом 400 000
Все правильно? Или я чего напутал?

...

[Na28ta]

Чего-то фигню я вам написала... Вы же декларацию по итогам фин.года сдаёте. Т.е. по итогам 2008 года у вас получились дивиденды 600т.р., вот и у казываете в годовой декларации в строках 010, 040, 050, 053 600т.р. А вот со строкой 120 у меня стопор.inola, написала, что эта строка не заполняется, если дивиденды выплачиваются физ.лицам, а мне запрос из налоговой пришёл именно на 120 строку, что информация в ней должны сопадать с суммами НДФЛ, уплаченными нами с дивидендов физ.лиц.

[Na28ta]

А если следовать логике, то вообще получается, что в декларации по прибыли 2009 в строках 010, 040, 050, 053 должны указываться дивиденты за 2008 год, т.к. именно они выплачивались в 2009 году! И именно с них уплачивался НДФЛ за физ.лиц, и именно этот НДФЛ попадает в отчетность по НДФЛ-2009.

А вот по кварталам сумма разная у вас будет в строках 010, 040, 050, 053 только в том случае, если у вас речь идёт о промежуточных дивидендах...

[oleg-s]

Чего-то фигню я вам написала... Вы же декларацию по итогам фин.года сдаёте. Т.е. по итогам 2009 года у вас получились дивиденды 600т.р., вот и у казываете в годовой декларации в строках 010, 040, 050, 053 600т.р. А вот со строкой 120 у меня стопор.inola, написала, что эта строка не заполняется, если дивиденды выплачиваются физ.лицам, а мне запрос из налоговой пришёл именно на 120 строку, что информация в ней должны сопадать с суммами НДФЛ, уплаченными нами с дивидендов физ.лиц.

600 тыс получилось не за 2009, а за несколько лет, просто до этого не выплачивалось ничего. До годовой декларации надо еще дожить, а пока исправляю второй и третий квартал. Так что пишем то в строки 010, 040, 050, 053 в авансовых, а не по итогам года?

[oleg-s]

А если следовать логике, то вообще получается, что в декларации по прибыли 2009 в строках 010, 040, 050, 053 должны указываться дивиденты за 2008 год, т.к. именно они выплачивались в 2009 году! И именно с них уплачивался НДФЛ за физ.лиц, и именно этот НДФЛ попадает в отчетность по НДФЛ-2009.

А вот по кварталам сумма разная у вас будет в строках 010, 040, 050, 053 только в том случае, если у вас речь идёт о промежуточных дивидендах...

Т.е. в моем случае будет строки 010, 040, 050, 053 все равны 600 тыс., а строка 120 нарастающим итогом? Правильно?

[Na28ta]

Я поняла так.

[Na28ta]

Пытаюсь с раннего утра в налоговую дозвониться, уточнить... Трубку, гады, не берут... А мне в течение 5 дней исправления внести нужно и им обратно отвезти...

[Na28ta]

Вы только обратите внимание, что "В показателе "Отчетный год" указывается конкретный год, за отчетные (налоговые) периоды которого производится выплата дивидендов."

[oleg-s]

Я когда строчку 053 заполнил, то автоматически заполнилась строка 090 "Сумма дивидендов, с которых исчислены налоги", так что я все же склоняюсь к моему первому варианту

[inola]

информация в ней должны сопадать с суммами НДФЛ, уплаченными нами с дивидендов физ.лиц.

Неправда, причем здесь сумма НДФЛ, прочтите 54-н порядок заполнения декларации. В декларации указывается только сумма налога на прибыль и никак НДФЛ. При выплате юридическим лицам дивидендов организация является налоговым агентом и сумму налога на прибыль вычитает из суммы дивидендов и платит в бюджет. Организация, получившая дивиденды не учитывает их как доход при налогообложени т к налог уплачен агентом.

[oleg-s]

Вот тоже посмотрел Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008*г. N*54н
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"
(с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
Там написано что:
"По строке 120 отражается сумма налога на прибыль, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия."
Про НДФЛ ничего не сказано. Может не права ваш инспектор?

[Na28ta]

oleg-s, inola, вы правы. Честно говоря, прежде чем идти на форум, пыталась прочесть порядок заполнения декларации, но в том варианте, где читала было написано "По строке 120 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов...". Я и в голове не держала, что это может быть не НДФЛ, а налог на прибыль, т.к.... Цитириую дословно письмо из ИФНС:

"В ходе проведения камеральной проверки сводных справок о доходах выявлено, что вами не произведена взаимоувязка показателей деклараций по налогу на прибыль за 2009 год (код строки 3А 120) суммы дивидендомв, распределенных в пользу физ.лиц резидентов с аналогичным показателем сводной справки о доходах физических лиц".

Весь день сегодня пыталась прозвониться. Вот после обеда в справочной сказали, что этими вопросами занимается только 1 инспектор, сегоднея его нет, звонить завтра...

[Na28ta]

inola, значит получается, что строка 090 тоже заполняется? И, если вы в курсе, скажите, пожалуйста, oleg-s правильно рассуждает насчет накопительного заполнения строк 053-050-090? Т.е., если дивиденты выплачиваются постепенно в тречение года...

[inola]

накопительного заполнения строк 053-050-090? Т.е., если дивиденты выплачиваются постепенно в тречение года...

Да

[inola]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 июня 2010 г. N ШС-37-3/3881

О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ
В ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

5.Сумма налога на доходы физических лиц в декларации по налогу на прибыль организаций не отражается. Информация о данной сумме должна быть отражена в разделе 4 Налоговой карточки формы 1-НДФЛ (Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583).

[Na28ta]

Спасибо, inola, это я уже поняла... Дозвониться бы до того инспектора, чтобы узнать, чего она от меня хочет... Я лист 03 вообще не заполняла. Понятно, если бы при камералке это не понравилось. Но ведь упор делают именно на "строку 3А 120". Если не дозвонюсь, то просто уточненку сдам с заполненным листом 03А и пояснением, почему в строке 120 этого листа 0...

[Na28ta]

Ё-моё! Я поняла!!! Речь, похоже, идёт о декларации на прибыль за 2008 год . Вот там как раз в строке 120 сумма дивидендов, распределяемая в пользу физ.лиц-резидентов...

inola, а в годовой декларации за 2008 год я указываю дивиденды, начисленные за 2008 год? А в 2009 за 2009? Если так, то тогда всё сходится: в отчетности по НДФЛ за 2009 год как раз указывается НДФЛ, уплаченный в 2009 году за 2008-ой. Эх... а вписьме речь о декларации по прибыли 2009...

Похоже, речь о декларации 2009, о дивидентах 2008, а состыковка строк из старой формы

[Na28ta]

Дозвонилась до своего инспектора , она сказала, что я неверно читаю пояснения к декларации по прибыли , и так, и сяк я её убеждала, что 120 строка не для НДФЛ, что в пояснениях написано, что это строчки для налога на прибыль, говорила, что консультироваться ходила к спецам... Не убедила . Инспектор сказала, что я должна сдать уточненку с этим листом 03, причём, чтобы я внимательно прочла строку 120 и заполнила её тем НДФЛ, который мы заплатили с дивидендов физ.лиц-резидентов.

Честно говоря, в первый раз сталкиваюсь с таким... В нашей балашихинской ИФНС либо соображающие тёти сидят, либо поддаются веским доводам, признают свои ошибки без проблем...

[Над.К]

Вы вообще не обязаны заполнять этот лист, если у Вас дивиденДы получают только физлица

[Na28ta]

я уже увидела свою ошибку про дивиденДы, исправилась .Над.К, а чем аргументировать?

[Над.К]

Читаем порядок заполнения декларации

1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее - налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее - Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.
Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "213" или "214". Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

Физлица плательщики налога на прибыль и Вы налоговый агент по налогу на прибыль? Нет? Значит и лист этот заполнять не обязаны.
Вы налоговый агент по НДФЛ, Вы соответствующую отчетность по НДФЛ сдали. Этого достаточно

[Na28ta]

Ясно. Спасибо.

[Na28ta]

Над.К, inola, спасибо! Убедила я инспектора !!! Но всё равно меня попросили сдать уточненку и указать в листе 03 дивиденды, выплаченные физ.лицам . Спасибо! Спасибо! Спасибо!

[Аноним]

Можно было вместо уточненки послать им умное письмо, примерно совпадающее по содержанию с постом 25.

[Na28ta]

Да я так и хотела сделать, тем более и искать ничего не нужно было, форумчане (спасибо) все цитаты в ветке указали. Но тётя меня очень попросила...

[Несси]

Вот и мне сегодня позвонила какая-то тетка из налоговой, долго орала на меня по телефону и требовала, чтобы я сдала уточненку за 2009 год, заполнив в ней тот самый лист 03. А у меня учредитель - физическое лицо, и сами мы не являемся учредителями ни в каких предприятиях. Пыталась я ей объяснить, что не являюсь налоговым агентом, а на листе наверху написано, что не являющиеся налоговыми агентами этот лист не должны заполнять, однако она утверждает, что раз мы налоговые агенты по НДФЛ, то должны этот лист заполнять. Тут я просто теряюсь, перед такой вот "логикой". И так уверена она, что я и впрямь засомневалась, может, что не так понимаю? Я то всегда уверена была, что для каждого налога - своя декларация...
Исправительную сдавать не хочу. Опыт подсказывает, что ничего не бывает просто так. Заполнишь вот такой лист, а они потом потребуют еще раз налог на прибыль с той же суммы дивидендов платить. И доказывать, что не верблюд, будет уже сложнее после того, как сама же исправительную сдам...