Грант, субсидия налогообложение

ИП УСН доход-расход. С муниципальным фондом "Фонд поддержки малого предпринимательства" Было заключено Соглашение о предоставлении субсидии(гранта) по бизнес-проектув последствии на расчетный счет ИП 29.12.2010 поступили средства в размере 280т.р. по данному соглашению. По нашему виду деятельности применяется пониженная ставка налога, в размере 5%. Деятельность в 2010 году не велась, то есть на р/с поступила только Субсидия (грант) и в связи с концом года затрат ни каких не прошло. Облагается ли данная субсидия (грант) налогом в 5%?

Да. Если бы получили в 2011, то могли бы не облагать. Но закон о льготах по таким грантам действует только с 2011 года :(

вот ведь неповезло, 2 дня не хватило чтоб не платить:(... Спасибо Вам большушее за ответ :)

Нахожусь в похожей ситуации. Разъясните, пожалуйста.
Соглашение с Управлением развития предпринимательство на передачу в целевое использование субсидии подписано 20.01.2011
Деньги были перечислены на р/с 28.03.2011 (I квартал), а истрачены 13.04.2011 (то есть II квартал).
В регионе для студентов пониженная ставка УСН "Д-Р" - 5%.
В I квартале получается 300000 доходов, а во II 300000 расходов.


Пожалуйста, объясните как быть в этой ситуации? За I квартал платить 15000р или 0?

Прошу ответить, так как остался последний день оплаты УСН

Не надо платить налог за 1 квартал, раз получали субсидию в 2011 году. Но вот по итогам налогового периода Вы должны будете уплатить минимальный налог 1% от 300000 руб.

Над.К, а если не трудно, будьте добры ссылку на регулирующий документ

http://www.klerk.ru/doc/213077/

В 2010 году получила субсидию на развитие бизнеса в размере 296 тыс. руб, система налогообложения- УСН на патенте, подскажите пожалуйста, нужно ли платить 13% с гранта? :( Или 1%? В налоговой сказали, что по патенту платить не надо, достаточно приложить документы о расходах...

Не надо платить. Просто потому, что у Вас патентная УСН.

Спасибо большое за ответ :)

Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Помогите советом. ИП зарегистрирован 07.12.2009 по 1 виду деятельности.
УСН 6%. С 01.01.2010 по 31.12.2010 работал УСНО патент.
27.12.2010 на счет перечислена субсидия на развитие собственного дела.
Декларация на патенте не подается (п.11 ст.346.25.). В июне ИФНС заблокировала счет ввиду неподачи декларации, сейчас проводят (продлили) камеральную проверку. ТРЕБУЮТ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ С СУБСИДИИ+ШТРАФ ЗА НЕПОДАЧУ налоговой декларации+ПЕНИ. Все мои возражения, что при УСН патент налогооблагаемая база это потенциально возможный доход, а не фактический и т.д. - все не принимается во внимание. Что делать?
Писем написала штук 15, в ФНС и Минфин обратилась, - одни общие фразы
" взимается в соответствии с гл.26.2" (есть куча подобных писем - могу поделиться кому надо). У ИФНС один аргумент "нет соответствующей судебной практики". Ну как, как мне им доказать, что по закону налог я уже уплатила в виде стоимости патента?:wow:

Элька9, а какая у вас инспекция?

Элька9, а какая у Вас инспекция?

Над.К, на Вас вся надежда, подкиньте идею. Вот думаю, если "мои" налоговики пообщаются со своими коллегами по аналогичной ситуации, как вы считаете, это поможет?

Nikoletta, налоговая права. Субсидия под патент не попадает :( Надо подать декларацию по УСН 6%. И по правилам для УСН 6% считать или не считать налог, в зависимости от того, что это за субсидия и как её потратили

Основание для начисления налога 6%? Налог за патент уплачивается с суммы потенциально возможного к получению дохода в рамках вида деятельности. Согласно п.1 ст. 346.25.1 НК РФ
на ИП, применяющих патент, распространяются нормы ст.346.15, где сказано, что доход=внереализационные доходы + доходы от реализации. Т.о., потенциально возможный доход=потен.возм. внереал.дох.+ потенц. возм. дох. от реализ. И взимать налог с суммы ФАКТИЧЕСКИ полученного дохода за период применения УСН патент (налогооблагаемая база - ПОТЕНЦИАЛЬНО возможный доход) - неправомерно. Теряется весь смысл патента. Но налоговой очень хочется... (Налогооблагая, не налогооблажайся...) ;)

Скажите, пожалуйста, чем закончилась Ваша история с налоговой? У меня похожая ситуация. Подала документы в арбитражный суд, хотелось бы узнать есть ли судебная практика по данному вопросу. 30.12.2010 г. был перечислен гранд на счет, деньги сняла в 2011 году, в 1 квартале потрачены по целевому назначению. Для налоговой это не аргумент, требуют налог на доходы физических лиц 13% + пени, штраф, вообщем 49 тыс.рублей. Подала в суд, какие доводы в свою защиту можно привести? Может, кто-то судился? Помогите!!!

НДФЛ при патенте с субсидии не платится - есть письма Минфина.
Как именно сформулированы требования ИФНС? Сколько у вас видов
деятельности? По бизнес-плану вы на что именно получили субсидию? На какой период патент? Все это имеет значение.
Если деньги на тот вид деятельности, который по патенту и в тот налоговый период, то они не облагаются НДФЛ (если вы получили их в статусе ИП) ОДНОЗНАЧНО. И должны быть учтены в КУДИР для патента как внереализационные доходы (см.Приложение 2 Приказу 154). Пишите мне в личку. Судебная практика скудная.
Однако, есть идеи.... Давайте объедитяться. У меня решение ИФНС отменило УФНС.

Пардон, см. Приложение 4 к приказу 154 - о порядке ведения КУДИР
при патенте. Там написано, что в понятие доход при патенте включаются как доходы ст.249 (реализация) так и внереализационные по ст.250. Если ИНФНС предъявляет вам претензию о том, что вы не отказались от общеустановленной УСН применяя патент и на этом основании должны платить 6%, то есть замечательные письма УФНС по г.Москва и еще более замечательные решения судов, - перед применением патента вы не обязаны отказываться от общеустановленной УСН . Могу выслать письма. А какие все-таки аргументы приводит ваша ИФНС, настаивая на уплате 13% ?

Добрый день

УСН 15%
В мае 2011 года приобрели основных средств на сумму 233700
В июне получили субсидию на возмещение затрат 200000
Субсидию в день перечисления включили в доходы полностью.
А 233700 списали в расходы равными частями в конце 2ого, 3ого и 4 ого кварталов.
Правильно ли мы сделали?
Сейчас попросили доки на комиссию по убытку, и у меня возникли сомнения.
Среди основных средств, есть несколько со сроком полезного использования больше 25 месяцев, аж целых 85
Имели ли мы право списывать их в течение первого года?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Правильно ли мы сделали?

---

Да

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, ИП на УСН Д-Р, получила грант (целевая безвозмездная субсидия на финансирование бизнес-проекта),
понятно, что сумму гранта учитываю в доходах для УСН, но в договоре предоставления гранта мне прописали,что эта сумма еще облагается НДФЛ, это так?
Ведь плательщики УСН освобождены от НДФЛ

Здравствуйте!
Подскажите, усн 6% в 2011 году получена субсидия (грант) поддержка малого предпринимательства, нужно ли платить налог, если нет как обосновать для ИФНС, достаточно ли ссылки на 23 фз.
заранее спасибо.

Цитата:

---

Сообщение от Lybanya

понятно, что сумму гранта учитываю в доходах для УСН, но в договоре предоставления гранта мне прописали,что эта сумма еще облагается НДФЛ, это так?

---

Либо НДФЛ, либо УСН. И то и то никак не может быть

Ну кто ж знает, что достаточно вашей налоговой? :)
Налог платить не нужно, если субсидия потрачена на те цели, на которые её дали

Можно ли уменьшать налог по УСН(6%), подлежащий к уплате с гранта полученного от гос-ва, на сумму уплаченных страх.взносов в одном периоде?
И как это отразить в бух.учете.Например: начислен налог по УСН 30 000 р.в пфр уплачено 50 000р, все в одном нал.периоде, уменьшаем налог по УСН получается напр.15 000р.Куда деть «пропавшие» 15000р.,как отразить в проводках по сч.68.11(УСН)
Спасибо.

Я извиняюсь, не подскажите еще Кбк по УСН(ООО) для перечисления налога полученного с гранта от гос-ва?
спасибо.

нет никаких пропавших, надо в учете отразить сумму причитающегося бюджету налога, всё

Можно ли уменьшать налог по УСН(6%), подлежащий к уплате с гранта полученного от гос-ва, на сумму уплаченных страх.взносов в одном периоде?

У меня вопрос тоже по гранту в форме субсидии на научные исследования из бюджета субъекта РФ.
Грант от Правительства области, т.е. из бюджета субъекта РФ, получает физическое лицо (быть может, я не в том разделе задаю вопрос?).
Нужно ли платить с него НДФЛ 13%?
Нужно ли уплачивать страховые взносы?

ст.217 НК читали? Там указаны все доходы, не облагаемые НДФЛ
Взносы платить не надо, потому что нет ни трудового, ни гражданско-правового договора

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Взносы платить не надо, потому что нет ни трудового, ни гражданско-правового договора

---

Да в том-то и дело, что есть договоры (соглашения). Причем в разных формах и видах. Рассмотрим два из них.
1) Средства из федерального бюджета приходят в вуз (как организацию, обеспечивающую базу для проведения исследования). Вуз заключает с физлицом Договор возмездного выполнения НИР, в соответствии с которым сумма, получаемая физлицом, равна общей сумме гранта за минусом страховых! Это первый вариант. ОБ НДФЛ тут речи нет. Предполагается, что его физлицо платить не должно.
2) Средства из бюджета субъекта РФ приходят на счет физлица, при этом заключено соглашение, в соответствии с которым физлицу перечисляется сумма, включающая и НДФЛ. Пока неизвестно, кто именно этот НДФЛ будет платить. О страховых - ни слова.
Вот теперь и вопрос(ы):
1) по первому варианту нужно ли самому физлицу платить НДФЛ? Или вуз как налог.агент заплатить должен? А может, вообще никто не должен в первом случае этот НДФЛ платить?
2) по второму варианту нужны ли страховые взносы, если подписано соглашение с Правительством субъекта РФ, которые перечисляет грант в форме субсидии?
---------------
P.S. НадяК.! Очень рад, что именно Вы включились в эту дискуссию. Давно не было повода обратиться к столько уважаемым знатокам.

Цитата:

---

Сообщение от zorro_z

по первому варианту нужно ли самому физлицу платить НДФЛ?

---

Самое удивительное, что ФНС и Минфин считает что не надо.

Цитата:

---

Вопрос: Единственным видом экономической деятельности ООО являются научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.
ООО занимается реализацией государственного контракта, заключенного с ФГБУ. Работники ООО, задействованные в реализации госконтракта, получают зарплату из средств, поступивших от ФГБУ. Указанные денежные средства подлежат налогообложению НДФЛ.
С 1 марта 2013 г. в Перечень российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ, не подлежат налогообложению, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602, включено указанное ФГБУ.
Подлежат ли налогообложению НДФЛ такие выплаты?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 июня 2013 г. N 03-04-06/24682

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу применения п. 6 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении выплат, производимых сотрудникам организации, занимающейся реализацией государственного контракта, и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.
Как указывается в рассматриваемом письме, организация занимается реализацией государственного контракта, заключенного с ФГБУ, в части научных исследований и разработок в области естественных и технических наук. Оплата услуг по реализации контракта производится за счет бюджетных средств.
В соответствии с п. 6 ст. 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Таким образом, на основании данной нормы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы грантов, получаемых физическими лицами - участниками соответствующих проектов.
На суммы оплаты труда сотрудников организации, занимающейся реализацией государственного контракта, производимой за счет бюджетных средств, положения п. 6 ст. 217 Кодекса не распространяются, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
28.06.2013

---

Цитата:

---

Сообщение от zorro_z

по второму варианту нужны ли страховые взносы,

---

Зависит от того, что написано в соглашении. Чтобы были взносы, должно быть оказание услуг или выполнение работ для заказчика. Т.е. чтобы его можно было расценить как договор ГПХ.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Зависит от того, что написано в соглашении. Чтобы были взносы, должно быть оказание услуг или выполнение работ для заказчика. Т.е. чтобы его можно было расценить как договор ГПХ.

---

С физлицом подписывается соглашение

Цитата:

---

Соглашение
о предоставлении гранта в форме субсидии за счет средств областного бюджета на реализацию проекта
ХХХХХ
------
1.1. По настоящему Соглашению Министерство в соответствии с постановлением Правительства субъекта РФ «О предоставлении грантов в форме субсидий физическим лицам, реализующим проекты по научным исследованиям»,обеспечивает перечисление средств областного бюджета получателю гранта в целях возмещения затрат, связанных с реализацией научного (научно-технического) проекта ХХХ"

---

Составляется смета, в соответствии с которой по 226 статье выплачивается вознаграждение, включающее и НДФЛ. (В смете это оговорено). Правильно ли это? И нужно ли еще уплачивать страховые?

Нет тут страховых взносов. Потому что нет услуг и работ

Здравствуйте, уважаемые форумчане! У меня вопрос по налогам ООО (врачебная деятельность, УСН) при получении гранта. 25.12.2013 получили грант 300000 руб. 26 числа уже было приобретено недостающее мед. оборудование на 240 тыс. руб. Нигде не могу найти однозначного ответа: надо ли платить налог с гранта? В течение какого периода надо израсходовать остальные 60000?

И все-таки вопрос остался:
С физлицом местное министерство заключило соглашение:

Цитата:

---

Соглашение
о предоставлении гранта в форме субсидии за счет средств областного бюджета на реализацию проекта
ХХХХХ
------
1.1. По настоящему Соглашению Министерство в соответствии с постановлением Правительства субъекта РФ «О предоставлении грантов в форме субсидий физическим лицам, реализующим проекты по научным исследованиям»,обеспечивает перечисление средств областного бюджета получателю гранта в целях возмещения затрат, связанных с реализацией научного (научно-технического) проекта ХХХ"

---

Платит ли это физлицо НДФЛ?
А главное, каким документом аргументировать?

Все необлагаемые доходы физлиц указаны в ст.217 НК.
А для организаций все необлагаемые доходы указаны в ст.251. Я не знаю, попадает данный грант под необлагаемые или нет, там в статье указаны условия, при которых гранты налогом не облагаются

Здравствуйте, у меня ИП на ОСНО, деятельности нет. В декабре 2012 на р\с поступила субсидия на развитие малого бизнеса, которую я потратила в 2013 году. В налоговой сказали, что в 3-НДФЛ за 2012 нужно было указать сумму субсидии и уплатить 13%, т.к. небыло расходов. А разве доходы учитываются не в составе расходов?