Грант, субсидия налогообложение

[НезнайкаО]

ИП УСН доход-расход. С муниципальным фондом "Фонд поддержки малого предпринимательства" Было заключено Соглашение о предоставлении субсидии(гранта) по бизнес-проектув последствии на расчетный счет ИП 29.12.2010 поступили средства в размере 280т.р. по данному соглашению. По нашему виду деятельности применяется пониженная ставка налога, в размере 5%. Деятельность в 2010 году не велась, то есть на р/с поступила только Субсидия (грант) и в связи с концом года затрат ни каких не прошло. Облагается ли данная субсидия (грант) налогом в 5%?

[Над.К]

Да. Если бы получили в 2011, то могли бы не облагать. Но закон о льготах по таким грантам действует только с 2011 года

[НезнайкаО]

вот ведь неповезло, 2 дня не хватило чтоб не платить... Спасибо Вам большушее за ответ

[Аноним]

Нахожусь в похожей ситуации. Разъясните, пожалуйста.
Соглашение с Управлением развития предпринимательство на передачу в целевое использование субсидии подписано 20.01.2011
Деньги были перечислены на р/с 28.03.2011 (I квартал), а истрачены 13.04.2011 (то есть II квартал).
В регионе для студентов пониженная ставка УСН "Д-Р" - 5%.
В I квартале получается 300000 доходов, а во II 300000 расходов.


Пожалуйста, объясните как быть в этой ситуации? За I квартал платить 15000р или 0?

[Аноним]

Прошу ответить, так как остался последний день оплаты УСН

[Над.К]

Не надо платить налог за 1 квартал, раз получали субсидию в 2011 году. Но вот по итогам налогового периода Вы должны будете уплатить минимальный налог 1% от 300000 руб.

[Dron58]

Над.К, а если не трудно, будьте добры ссылку на регулирующий документ

[Над.К]

http://www.klerk.ru/doc/213077/

[Элька9]

В 2010 году получила субсидию на развитие бизнеса в размере 296 тыс. руб, система налогообложения- УСН на патенте, подскажите пожалуйста, нужно ли платить 13% с гранта? Или 1%? В налоговой сказали, что по патенту платить не надо, достаточно приложить документы о расходах...

[Над.К]

Не надо платить. Просто потому, что у Вас патентная УСН.

[Элька9]

Спасибо большое за ответ

[Nikoletta]

Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Помогите советом. ИП зарегистрирован 07.12.2009 по 1 виду деятельности.
УСН 6%. С 01.01.2010 по 31.12.2010 работал УСНО патент.
27.12.2010 на счет перечислена субсидия на развитие собственного дела.
Декларация на патенте не подается (п.11 ст.346.25.). В июне ИФНС заблокировала счет ввиду неподачи декларации, сейчас проводят (продлили) камеральную проверку. ТРЕБУЮТ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ С СУБСИДИИ+ШТРАФ ЗА НЕПОДАЧУ налоговой декларации+ПЕНИ. Все мои возражения, что при УСН патент налогооблагаемая база это потенциально возможный доход, а не фактический и т.д. - все не принимается во внимание. Что делать?
Писем написала штук 15, в ФНС и Минфин обратилась, - одни общие фразы
" взимается в соответствии с гл.26.2" (есть куча подобных писем - могу поделиться кому надо). У ИФНС один аргумент "нет соответствующей судебной практики". Ну как, как мне им доказать, что по закону налог я уже уплатила в виде стоимости патента?

[Nikoletta]

Элька9, а какая у вас инспекция?

[Nikoletta]

Элька9, а какая у Вас инспекция?

[Nikoletta]

Над.К, на Вас вся надежда, подкиньте идею. Вот думаю, если "мои" налоговики пообщаются со своими коллегами по аналогичной ситуации, как вы считаете, это поможет?

[Над.К]

Nikoletta, налоговая права. Субсидия под патент не попадает Надо подать декларацию по УСН 6%. И по правилам для УСН 6% считать или не считать налог, в зависимости от того, что это за субсидия и как её потратили

[Nikoletta]

Основание для начисления налога 6%? Налог за патент уплачивается с суммы потенциально возможного к получению дохода в рамках вида деятельности. Согласно п.1 ст. 346.25.1 НК РФ
на ИП, применяющих патент, распространяются нормы ст.346.15, где сказано, что доход=внереализационные доходы + доходы от реализации. Т.о., потенциально возможный доход=потен.возм. внереал.дох.+ потенц. возм. дох. от реализ. И взимать налог с суммы ФАКТИЧЕСКИ полученного дохода за период применения УСН патент (налогооблагаемая база - ПОТЕНЦИАЛЬНО возможный доход) - неправомерно. Теряется весь смысл патента. Но налоговой очень хочется... (Налогооблагая, не налогооблажайся...)

[07Evgenija76]

Скажите, пожалуйста, чем закончилась Ваша история с налоговой? У меня похожая ситуация. Подала документы в арбитражный суд, хотелось бы узнать есть ли судебная практика по данному вопросу. 30.12.2010 г. был перечислен гранд на счет, деньги сняла в 2011 году, в 1 квартале потрачены по целевому назначению. Для налоговой это не аргумент, требуют налог на доходы физических лиц 13% + пени, штраф, вообщем 49 тыс.рублей. Подала в суд, какие доводы в свою защиту можно привести? Может, кто-то судился? Помогите!!!

[Nikoletta]

НДФЛ при патенте с субсидии не платится - есть письма Минфина.
Как именно сформулированы требования ИФНС? Сколько у вас видов
деятельности? По бизнес-плану вы на что именно получили субсидию? На какой период патент? Все это имеет значение.
Если деньги на тот вид деятельности, который по патенту и в тот налоговый период, то они не облагаются НДФЛ (если вы получили их в статусе ИП) ОДНОЗНАЧНО. И должны быть учтены в КУДИР для патента как внереализационные доходы (см.Приложение 2 Приказу 154). Пишите мне в личку. Судебная практика скудная.
Однако, есть идеи.... Давайте объедитяться. У меня решение ИФНС отменило УФНС.

[Nikoletta]

Пардон, см. Приложение 4 к приказу 154 - о порядке ведения КУДИР
при патенте. Там написано, что в понятие доход при патенте включаются как доходы ст.249 (реализация) так и внереализационные по ст.250. Если ИНФНС предъявляет вам претензию о том, что вы не отказались от общеустановленной УСН применяя патент и на этом основании должны платить 6%, то есть замечательные письма УФНС по г.Москва и еще более замечательные решения судов, - перед применением патента вы не обязаны отказываться от общеустановленной УСН . Могу выслать письма. А какие все-таки аргументы приводит ваша ИФНС, настаивая на уплате 13% ?

[Аноним]

Добрый день

УСН 15%
В мае 2011 года приобрели основных средств на сумму 233700
В июне получили субсидию на возмещение затрат 200000
Субсидию в день перечисления включили в доходы полностью.
А 233700 списали в расходы равными частями в конце 2ого, 3ого и 4 ого кварталов.
Правильно ли мы сделали?
Сейчас попросили доки на комиссию по убытку, и у меня возникли сомнения.
Среди основных средств, есть несколько со сроком полезного использования больше 25 месяцев, аж целых 85
Имели ли мы право списывать их в течение первого года?

[Над.К]

Правильно ли мы сделали?

Да

[Lybanya]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, ИП на УСН Д-Р, получила грант (целевая безвозмездная субсидия на финансирование бизнес-проекта),
понятно, что сумму гранта учитываю в доходах для УСН, но в договоре предоставления гранта мне прописали,что эта сумма еще облагается НДФЛ, это так?
Ведь плательщики УСН освобождены от НДФЛ

[Арчадинский]

Здравствуйте!
Подскажите, усн 6% в 2011 году получена субсидия (грант) поддержка малого предпринимательства, нужно ли платить налог, если нет как обосновать для ИФНС, достаточно ли ссылки на 23 фз.
заранее спасибо.

[Над.К]

понятно, что сумму гранта учитываю в доходах для УСН, но в договоре предоставления гранта мне прописали,что эта сумма еще облагается НДФЛ, это так?

Либо НДФЛ, либо УСН. И то и то никак не может быть

[Над.К]

Ну кто ж знает, что достаточно вашей налоговой?
Налог платить не нужно, если субсидия потрачена на те цели, на которые её дали

[sashaB]

Можно ли уменьшать налог по УСН(6%), подлежащий к уплате с гранта полученного от гос-ва, на сумму уплаченных страх.взносов в одном периоде?
И как это отразить в бух.учете.Например: начислен налог по УСН 30 000 р.в пфр уплачено 50 000р, все в одном нал.периоде, уменьшаем налог по УСН получается напр.15 000р.Куда деть «пропавшие» 15000р.,как отразить в проводках по сч.68.11(УСН)
Спасибо.

[sashaB]

Я извиняюсь, не подскажите еще Кбк по УСН(ООО) для перечисления налога полученного с гранта от гос-ва?
спасибо.

[Andyko]

нет никаких пропавших, надо в учете отразить сумму причитающегося бюджету налога, всё

[sashaB]

Можно ли уменьшать налог по УСН(6%), подлежащий к уплате с гранта полученного от гос-ва, на сумму уплаченных страх.взносов в одном периоде?