Вид для печати
Есть дебит. задолженность в 6 тыс.р. с вероятностью 100% не будет погашена. Она составляет 0,0007% от общей дебит. задолженности.
В НУ резерв не создавался. Можно и в БУ не создавать? Написать в УП по БУ что-нибудь про уровень существенности?
Спасибо
Если вы относитесь к МП, то резерв по сомнительным долгам в НУ не создаете, а в БУ обязаны создавать! Только пропишите уровень существенности и все!Цитата:
Сообщение от НинаСПб
обычно для МП не действуют многие ПБУ. А НУ позволяет создавать, позволяет не создавать не зависимо от величины и вероисповедания:)Цитата:
относитесь к МП
Мне мой аудитор сказал, что я должна создать этот резерв, если я МП!Цитата:
Сообщение от Свечков
Шерочка, в бухучете все обязаны, как ни печально. Мне показалось, Вы критерий МП привязали к НУ.
Когда кажется, нужно креститься!Цитата:
Сообщение от Свечков
Я нахожу нужный мне материал и консультируюсь с аудитором!
Тогда поделитесь сакральным знанием - на основании какой статьи НКЦитата:
Сообщение от Шерочка
При чем здесь МП и НУ?Цитата:
Сообщение от Шерочка
Подскажите, штраф за не создание резерва по сомнительным долгов в БУ каков?
почему не написать, что резерв создается в сумме 0-00?
svetuochek, я тоже втайне надеюсь на аргументированный ответ что НИКАКОГО:) А опасаюсь 10000р. по п. 1 ст. 120. А вдруг кто-то дотошный припаяет не отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственной операции по созданию этого самого резерва.....
Свечков, 120 НК РФ применить не могут, т.к. там речь идет о налоговом учете: "Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения..."Цитата:
Сообщение от Свечков
Из того что я нашла, думаю здесь может быть применима ст. 15.11 КоАП, если не создание резерва повлечет "искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов." Штраф от 2000 до 3000 руб. на административное лицо (гл.бух или директор). Вот только не могу понять в течении какого времени могут оштрафовать.
есть, кроме прочего и "...систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций..."Цитата:
Сообщение от svetuochek
А вот это?Цитата:
Сообщение от svetuochek
"Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. "
Ага, не права была, к сожалению:(Цитата:
Сообщение от Январь
Получается:
1. по 120 НК либо 10000 (п.1 ст. 120) либо 30000 (п.2 ст. 120)
2. 15.11 КоАп от 2000 до 3000
Так?
Сделайте табличку с графами Дебиторская задолженность, вероятность погашения, сумма резерва. Пропишите везде вероятность погашения 100%. В графе резерв -0. Подпишите это у директора . Вы как бухгалтер не заключали договора с контрагентами и не обязаны знать о том оплатат они или нет и с какой долей вероятности . Есть подпись директора и вперед. Создаем резерв ровно в тех процентах, что указали менеджеры. 0 значит 0. И к вам никаких претензий. Мне тоже не дают создать резерв ( т.к. резко ухудшится картинка баланса, а это весьма нежелательно).
:ass::ass:Я сама сейчас сижу и думаю, надо оно мне, или нет! У меня ситуевина сложная с авансом поставщику! Это еще до меня было! Заплатили поставщику в валюте очень большую сумму в начале 2010 года, думая, что по документам все гладко пройдет! Ан нет, поставщик (офшор), ГТД и отгрузочные документы сделали минуя нас и поставщика! А у меня завис аванс выданный ему! Это по бумагам так! На самом деле, все получили что хотели! И что теперь мне делать с этим авансом? Как по нему создать резев, что бы он не портил годовой баланс? Может подскажете? :ass:Цитата:
Сообщение от Аноним
Я тут нашла таблицу для расчета резерва по сомнительным долгам! Выкладываю ее! Может кому понадобиться!
Не путайте создание резерва в БУ и НУ. Создаются по разным правилам! В НУ кстати это право, а в БУ обязанность! То что вы привели это как раз по НУ.
То, что в БУ это обязанность, я знаю! У меня вопрос был в другом!Цитата:
Сообщение от Аноним
Объясните мне, пожалуйста... Я хочу создать резерв в размере 10% и для НУ, и для БУ. Почитала, запрещающего ничего не вижу... Могу я так сделать дабы избежать расхождений в БУ и НУ?
Я думаю, что можете взять за основу 10% от выручки! Поищите, я в какой-то теме про резервы вложила файл (таблица для расчета резерва по сомнительным в НУ)!Цитата:
Сообщение от Na28ta
Да, я видела, скачала, спасибо. С налоговым всё понятно. А в БУ я могу также резерв установить 10% от выручки...
Если в учетной политике закрепите аналогичные НУ правила, то можете придерживаться этих критериев. Только резерв не просто в размере процента от выручки создается, а при наличии долговЦитата:
А в БУ я могу также резерв установить 10% от выручки...
Спасибо, Январь! Подскажите, я правильно поняла: 10% - это лимит для налогового учёта? Больше нельзя?
ст. 266 п. 3Цитата:
я правильно поняла: 10% - это лимит для налогового учёта? Больше нельзя?
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса
Подскажите, а мы такой резерв создаем в начале года или в конце,когда делаем годовую бухотчетность? У нас небольшая организация(работает 4 сотрудника)каждый год учредители присылают аудиторов замороченных и те начинают требовать от меня полностью всё, что только можно.Они уже задали вопрос про резерв на отпуска и думаю,что зададут и про этот резерв,т.к.есть одна небольшая задолженность(неподтвержденная). Где прочитать про эти резервы, кто обязан их создавать и всё ,что их касается? Я думаю, что это ПБУ и НК? Как их рассчитывать? Спасибо :redface:
У меня есть приклепленный файл (таблица расчета резервов по сомнительным долгам в НУ) смотрите ее в темах и скачивайте!Цитата:
Сообщение от Tereza
Скажите могу ли я создать резерв на 2012 январем 2012г.? просто отчетность я уже сдала (учредители потребовали) а разобраться некогда было- а у нас много и ДТ и КТ а резерв создается только на ДТ?
Резервы в БУ создаются 31 марта, 30 июня, 31 октября, 31 декабря перед сдачей бух. отчетности. Можете создавать помесячно. На январь 2012 - 31.01.12, но это лишняя работа, ИМХОЦитата:
Сообщение от skolyko
даЦитата:
Сообщение от skolyko
Спасибо тогда создам его в марте.
Подскажите, что-то для меня сложная ситуация возникла: есть дебиторка, возникла еще в 31.01.07, оказали услуги клиенту (создание сайта), он в свою очередь оплатил только часть, а часть повисла. Причем акт не подписал клиент, он у нас подписан односторонне с приложением письма почему. В суд руководитель решил не подавать, но и надежды на оплату никакой нет 100%.
Причем, в принципе, мне бы хотелось ее списать в расходы не для НУ, так как у меня их и без того достаточно.
Подскажите: 1) Можно ли не создавать на эту дебиторку резерв в 2011? 2) Можно ли списать эту дебиторку в расходы не для НУ, если да-основание?
Rain8, ваша дебиторка уже давно просрочена и её нужно было списать еще 31.01.10г., т.е. спустя 3 года. Поэтому на неё вам нужно не резерв создавать, а списывать. А вот как - подробностей не подскажу. Вот списанная кредиторка - доход и для НУ, и для БУ. А вот дебиторка... не сталкивалась... Вы на поиск поставьте: "списание дебиторской задолженности" - были такие темы...
Можно только в БУ списать, никто, кроме собственников фирмы, не обидится, если вы завыситете налог на прибыльЦитата:
Сообщение от Rain8
Январь, а в налоговом учёте списать можно?
А почему нет?Цитата:
а в налоговом учёте списать можно?
Статья 265. Внереализационные расходы
2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;
Январь, а тот факт, что в суд не стали на должника подавать не является припятствием? Вроде как не все возможности использовали для получения долга...
Na28ta, нет в НК таких оговорок, что надо судиться и т.п.
Из К+:
Можно ли учитывать во внереализационных расходах суммы безнадежной задолженности, меры по взысканию которой не принимались (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ)?
В пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ указано, что суммы безнадежных долгов приравниваются к внереализационным расходам.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальной позиции для включения сумм безнадежных долгов в расходы достаточно истечения срока исковой давности и необязательно принимать меры по взысканию этой задолженности. Есть примеры судебных решений, подтверждающих этот вывод.
В то же время есть одно судебное решение, в котором указано следующее: для признания спорной суммы безнадежным долгом необходимо подтвердить, что задолженность была заявлена в реестр кредиторской задолженности организаций-должников, т.е. были приняты легитимные способы по взысканию задолженности.
Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-03-06/2/158
Сделан вывод, что налогоплательщик вправе признать безнадежной задолженность, по которой истек срок исковой давности, даже если никаких мер по взысканию этой задолженности не принималось.
Письмо Минфина России от 30.09.2005 N 03-03-04/2/68
Финансовое ведомство разъясняет, что истечение срока исковой давности является достаточным основанием для признания задолженности безнадежной и списания ее в убыток, который для целей налога на прибыль приравнивается к внереализационному расходу. В этом случае проведения других мероприятий по признанию дебиторской задолженности безнадежной к взысканию не требуется.
Январь, спасибо большое!
Rain8, списывайте тогда поскорее свою задолженность и в БУ, и в НУ...
А в НУ можно списывать на уменьшение прибыли, если нет подписанного акта вып. работ? Нет документального подтверждения суммы задолженности.
Так а есть ли тогда задолженность?Цитата:
Сообщение от svetuochek
