Основные средства или материалы? Как исправить прошлый год???

Вид для печати

09.04.2012, 17:21
ЕленаСК

Основные средства или материалы? Как исправить прошлый год???

Уважаемые коллеги, очень прошу Вашей помощи!
Пришла на новое место работы, а там завал в учете. В сентябре 2011 г. фирма купила системный блок за 21000р с НДС). Бухгалтер оприходовала его как основное средство, ввела в эксплуатацию и... благополучно о нем забыла! Сейчас выяснилось, что амортизация вообще не начислялась, налог на имущество не платили. Директор поставил задачу срочно придумать выход, чтобы избежать штрафов и привести все в порядок. Ума не приложу, по какому пути идти? Ведь стоимость системника меньше 20000 получается, значит, его следовало приходовать как МПЗ. А дальше что? Сторнировать все и приходовать как мпз? :cry:
09.04.2012, 17:30
Elen.ka

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Бухгалтер оприходовала его как основное средство, ввела в эксплуатацию

списав его стоимость сразу в затраты.
зачем тогда амортизационные отчисления?

в отчете по ОС стоимость системного блока какая?
09.04.2012, 17:33
ЕленаСК

Elen.ka, В том-то и дело, что после ввода в эксплуатацию больше никаких операций не было, отчета по ОС тоже (это у них первое и единственное ОС). Честно говоря, сомневаюсь очень, почему это не материалы изначально, ведь стоимость меньше 20000р ?
09.04.2012, 20:58
Tortilla

ЕленаСК, в балансе есть это ОС?
09.04.2012, 21:15
ЕленаСК

Цитата:

Сообщение от Tortilla

ЕленаСК, в балансе есть это ОС?

Действительно, что-то я в отчетность не глянула. Оно в "Прочих внеоборотных" сидит :hmm:
09.04.2012, 21:46
Tortilla

так похоже его все же списали и нет у вас ОС...
09.04.2012, 21:50
ЕленаСК

Tortillа, вот я и пытаюсь концы найти, кроме документов поступления и ввода в эксплуатацию нет ничего! И как он во внеоборотные попал, не пойму!
09.04.2012, 21:57
Tortilla

так проводки то какие были сделаны?
09.04.2012, 22:12
ЕленаСК

Поступление ОС: Дт. 08.4 - Кт. 60.10
Н 01.01
Дт. 19.1 - Кт. 60.1
Ввод в эксплуатацию: Дт. 01.1 - Кт. 08.4
Н 05.01 - Н 01.01
09.04.2012, 22:15
Tortilla

если ОС введено на Дт 01 - должны были отражать как ОС, амортизировать и начислять налог на имущество
Но так как стоимость позволяет, налоги "не уплачены" - я бы исправила в учете отменой ввода в эксплуатацию. Тогда все сойдется, а в январе - списала Дт 10 Кт 08... некорректно (да) но не смертельно...
09.04.2012, 22:20
ЕленаСК

Цитата:

Сообщение от Tortilla

если ОС введено на Дт 01 - должны были отражать как ОС, амортизировать и начислять налог на имущество
Но так как стоимость позволяет, налоги "не уплачены" - я бы исправила в учете отменой ввода в эксплуатацию. Тогда все сойдется, а в январе - списала Дт 10 Кт 08... некорректно (да) но не смертельно...

В том-то и трагедия, что больше ничего не делалось - ни амортизации, ни налога!!! Умоляю, подскажите, как это сделать? Отменить ввод - провести сторно в январе? И задним числом не проведешь: это ж корректировки сдавать за 3-4 квартал.
09.04.2012, 22:24
Tortilla

ЕленаСК, вы не читаете ответы...

Цитата:

Сообщение от Tortilla

Но так как стоимость позволяет, налоги "не уплачены" - я бы исправила в учете отменой ввода в эксплуатацию. Тогда все сойдется, а в январе - списала Дт 10 Кт 08... некорректно (да) но не смертельно...

я имела в виду отменить первоначальную операцию ввода в эксплуатацию, прямо в 2011 году...
и все
09.04.2012, 22:27
ЕленаСК

Цитата:

Сообщение от Tortilla

ЕленаСК, вы не читаете ответы...

я имела в виду отменить первоначальную операцию ввода в эксплуатацию
и все

Весь день читаю - уже такая каша в голове! Вы уж извините за невнимательность. И простите, если вопрос покажется некорректным: если ввод был в сентябре, амортизация-то должна была до декабря начисляться?
09.04.2012, 22:28
saigak

да, в 2011 г с 10 по 12.
09.04.2012, 22:29
Tortilla

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

если ввод был в сентябре, амортизация-то должна была до декабря начисляться?

...
если ввод был в сентябре - да должна была начисляться и амортизация и налог на имущество...
но если его не было в сентябре - то и начисляться ничего не должно было... :cool:
09.04.2012, 22:45
ЕленаСК

Хуже нет - чужой мусор разгребать! Дааааа, вот уж не думала, что совсем затуплю с этим системником! Еще директор затерроризировал вопросами, как я буду из этой ситуации выходить без потерь :( . Видимо, слишком доверился предыдущему бухгалтеру, теперь, когда куча ошибок и недоделок обнаружились, объяснений требует по каждой операции.
Правильно ли я понимаю, что можно просто удалить документ ввода в эксплуатацию? И готовить корректировки в отчетность за 3-4 квартал?
09.04.2012, 22:45
aaydit

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Весь день читаю - уже такая каша в голове! Вы уж извините за невнимательность. И простите, если вопрос покажется некорректным: если ввод был в сентябре, амортизация-то должна была до декабря начисляться?

Оставляйте как есть на счете 01, а в учетной политике для целей бухгалтерского учета пропишите что внеоборотными активами признанте имущество ст-тью неменее 20000 в отличие от ну в бу пбу 6/1 стоимость сами указываете
09.04.2012, 22:50
Tortilla

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Правильно ли я понимаю, что можно просто удалить документ ввода в эксплуатацию?

... ну да :o

Цитата:

И готовить корректировки в отчетность за 3-4 квартал?

если вы оставите имущество на 08 вам ничего больше править не надо будет за 2011 год...
09.04.2012, 22:51
ЕленаСК

Цитата:

Сообщение от aaydit

Оставляйте как есть на счете 01, а в учетной политике для целей бухгалтерского учета пропишите что внеоборотными активами признанте имущество ст-тью неменее 20000 в отличие от ну в бу пбу 6/1 стоимость сами указываете

aaydit, а как же амортизация и налог на имущество?
09.04.2012, 22:51
Tortilla

Цитата:

Сообщение от aaydit

Оставляйте как есть на счете 01, а в учетной политике для целей бухгалтерского учета пропишите что внеоборотными активами признанте имущество ст-тью неменее 20000

а дальше что она будет делать с этим 01 счетом ?
09.04.2012, 22:53
ЕленаСК

Цитата:

Сообщение от Tortilla

... ну да :o
если вы оставите имущество на 08 вам ничего больше править не надо будет за 2011 год...

То есть "а ларчик просто открывался!" ? Однако...
09.04.2012, 23:00
Elen.ka

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Хуже нет - чужой мусор разгребать! Дааааа, вот уж не думала, что совсем затуплю с этим системником! Еще директор затерроризировал вопросами, как я буду из этой ситуации выходить без потерь .

Тупить не надо и предыдущего бухгалтера идиотом выставлять!!! Вы сама не асс, чтобы о других свое мнение выссказывать.
Дубль 2 - на 01 счете стоимость системника какая - ноль? О каким амортизационных отчислениях может идти речь? И тем более о налоге на имущество.

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Действительно, что-то я в отчетность не глянула

и как Вы смогли сделать вывод, что бухгалтер "намусорила", да еще донести это до директора?

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Поступление ОС: Дт. 08.4 - Кт. 60.10
Н 01.01
Дт. 19.1 - Кт. 60.1
Ввод в эксплуатацию: Дт. 01.1 - Кт. 08.4
Н 05.01 - Н 01.01

Проще в первой проводке сделать Д10 К 60 в 2011 году. Баланс от этого не поменяется. В январе 2012 года списать системник. Ввод в эксплуатацию естественно удалить.
09.04.2012, 23:05
aaydit

Цитата:

Сообщение от Tortilla

а дальше что она будет делать с этим 01 счетом ?

Да с 01 я погорячился. вариант с 08 лучшее, но всеравно в учетной 2011 нужно стоимости разные указывать
09.04.2012, 23:07
ЕленаСК

Elen.ka, конечно, до ассов мне далеко, потому и прошу помочь здесь, на форуме. Идиотом никого не выставляю. На 01 счете системника НЕТ вообще.

Цитата:

и как Вы смогли сделать вывод, что бухгалтер "намусорила", да еще донести это до директора?

Доносить нечего было: директор свою родственницу сначала на ее место пригласил, та этот косяк обнаружила и отказалась подчищать старые дела. Вот и все.
09.04.2012, 23:10
aaydit

[QUOTE=Elen.ka;5367

Проще в первой проводке сделать Д10 К 60 в 2011 году. Баланс от этого не поменяется. В январе 2012 года списать системник. Ввод в эксплуатацию естественно удалить.[/QUOTE]

Как это не поменяется если сказано, что в прочих внеоборотных? А вы в оборотные на 10 закинуть хотите?
09.04.2012, 23:13
Elen.ka

Цитата:

Сообщение от aaydit

Как это не поменяется если сказано, что в прочих внеоборотных? А вы в оборотные на 10 закинуть хотите

Я имею в виду и то и другое актив. Что ей будет за неправильно заполненную бух.отчетность? А что будет за нарушение методологии учета ( с 08 на 10). Если уж исправлять, то сразу и ПРАВИЛЬНО!
09.04.2012, 23:13
Над.К

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Идиотом никого не выставляю. На 01 счете системника НЕТ вообще.

Странно, Вы же написали, что была проводка Дт. 01.1 - Кт. 08.4. Так куда он делся с 01 счета?
09.04.2012, 23:15
Tortilla

Над.К, кажется тут путают наличие ОС на 01 счете в учете и в балансе ...
09.04.2012, 23:21
Elen.ka

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

На 01 счете системника НЕТ вообще

так если его там нет, то

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Сейчас выяснилось, что амортизация вообще не начислялась, налог на имущество не платили

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Идиотом никого не выставляю.

Вы уверены?

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Бухгалтер оприходовала его как основное средство, ввела в эксплуатацию и... благополучно о нем забыла!

Главное чтобы после Вас такого "мусора" не было. Должно же быть хоть какое-то уважение к своим же коллегам? Не нужно жить по принципу "Чтобы возвысить себя, нужно утопить другого".
После меня тоже села девочка и нашла столько моих "косяков", директор в панике рвал волосы и не расчитывал меня. Заплатили деньги аудиторам, которые при проверке не выявили нарушений. А девочка за это время пересдала уточненки, доплатила налоги - немалые скажу Вам. Сейчас все возвращают обратно. Вот и наработался человек )) Аккуратнее!!!
09.04.2012, 23:29
ЕленаСК

Elen.ka,

Цитата:

Цитата:
Сообщение от ЕленаСКПосмотреть сообщение
Идиотом никого не выставляю.
Вы уверены?

Да, я уверена, поскольку наверняка у человека были какие-то соображения по поводу операций, связанных с системником. Почему не начислялась амортизация - вот это бы понять неплохо было бы, хотя какая разница-сейчас важно разобраться и внести исправления.

Цитата:

Главное чтобы после Вас такого "мусора" не было. Должно же быть хоть какое-то уважение к своим же коллегам? Не нужно жить по принципу "Чтобы возвысить себя, нужно утопить другого".
После меня тоже сила девочка и нашла столько моих "косяков", директор в панике рвал волосы и не расчитывал меня. Заплатили деньги аудиторам, которые при проверке не выявили нарушений. А девочка за это время пересдала уточненки, доплатила налоги - немалые скажу Вам. Вот и наработался человек )) Аккуратнее!!!

Вот чего я действительно понять не могу, так это с чего вы сделали выводы, изложенные абзацем выше. И в этой теме прошу помочь разобраться с проблемой, а не получить характеристики моим профессиональным и человеческим качествам.
10.04.2012, 01:37
ЕленаСК

Большое спасибо всем за советы!
10.04.2012, 04:25
echinaceabel

Цитата:

Сообщение от ЕленаСК

Большое спасибо всем за советы!

И на каком варианте остановились (интересно же). :)
11.04.2012, 09:37
ЕленаСК

Цитата:

Сообщение от echinaceabel

И на каком варианте остановились (интересно же). :)

Воспользовалась советом Tortilla, за что ей огромное спасибо!
11.04.2012, 12:58
Elen.ka

ЕленаСК, т.е. оставить на конец года на 08 счете? Достаточно спорная ситуация, которая неоднократно обсуждалась на форуме. Исправляйте сразу на сч.10, вот там и пусть висит до конца года, в январе 2012 спишите на затраты.

Это пример для простоты восприятия, в поиске много ссылок найдете. Источник "Семинар для бухгалтера"

Объект не используется? Все равно налог придется платить
- Недавно мы купили станок, но он не подошел для нашего производства. Сейчас наше неудачное приобретение числится на счете 08. Передать станок в цех мы не можем, продать пока тоже - покупатель еще не найден. Как вы считаете, должны ли мы платить с него налог на имущество?
- Да, должны. Хотя станок не введен в эксплуатацию, он должен облагаться налогом на имущество в общем порядке.
- Несмотря на то, что он числится на счете 08?
- Да. Напомню, налогом на имущество облагается движимое и недвижимое имущество, которое по правилам бухучета учитывается на балансе в качестве основных средств. С 1 января 2006 года актив принимается к учету как основное средство, если он соответствует условиям, предусмотренным пунктом 4 ПБУ 6/01. Одно из таких условий - объект должен быть предназначен для использования при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг. Обращаю ваше внимание на формулировку «предназначен для использования», то есть важно возможное, а не фактическое использование имущества в производственной деятельности.
- И до какого же момента мы должны платить налог на имущество с такого объекта?
- До тех пор, пока не продадите станок.

Это из Гаранта, кусочек интервью Алексея Валентиновича Сорокина, начальника отдела имущественных и прочих налогов Минфина России
"Со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы" несколько сложнее. На нем отражают не стоимость основных средств, а расходы на их покупку или создание собственными силами компании. Такие затраты налогом на имущество не облагают. Этим пользуются некоторые недобросовестные организации. Так, имущество переводится в состав основных средств, если оно прошло государственную регистрацию (разумеется, речь идет о тех ценностях, которые в такой регистрации нуждаются). Данный порядок предусмотрен Методическими рекомендациями по бухучету основных средств(*3). Некоторые компании намеренно затягивают процесс госрегистрации, чтобы не платить налог на имущество (т. е. занизить базу по нему). При этом они фактически эксплуатируют данное основное средство. Сразу скажу, что мы расцениваем это как уклонение от уплаты налога. При проверках такие компании будут привлекаться к ответственности."