Налог на прибыль: превышение лимита в 40 млн за последние 4 квартала, уплата авансов?

Здравствуйте!
В нашей организации доход от реализации за 2012 год составляет 40,5 млн, следовательно в течение 1 квартала 2013 года мы должны уплачивать ежемесячные налоговые платежи. Причем первый платеж - до 28.01.2013, затем 28.02.2013 и до 28.03.2013. Ранее никогда выручка за четыре квартала не превышала 40 млн и мы платили только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Как мне определить размер ежемесячного авансового платежа, если ранее расчитывала я только платежи квартальные?
Вот данные по декларации за 9 мес 2012 года - сумма налога на прибыль исчисленного 75836 руб (7584 в ф.б. и 68252 в бюджет субъекта РФ), за 6 мес - сумма налога на прибыль исчисленного 12711 руб (1271в ф.б. и 11440 в бюджет субъекта РФ) - это по стр 180-200 декларации.
Правильно ли я поняла, что надо подать уточненную декларацию за 9 мес 2012, включив туда либо одну страницу подраздела 1.2 с кодом "21" (первый квартал), либо две страницы: с кодом "24" (четвертый квартал) с нулевыми значениями и кодом "21"(первый квартал) с указанными авансами на 1 квартал.
Вопрос, какие значения мне проставить в декларации за 9 мес по строкам 290-310 и в декларации за 9 мес строки 290-310 будут равны строкам 320-340.
По моей версии авансы будут равны: (75836-12711)/3 - верно?
Кто-нибудь сталкивался с таким вопросом как переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль и обратно - на уплату ежеквартальных платежей по итогам отчетного периода (когда сумма выручки от реализации то меньше 40 млн за последние 4 квартала, то больше)?

Не надо уточненок. Нет у вас авансовых платежей в 1кв. Первый квартал особый. Авансовые платежи в нем тупо равны авансовым платежам 4кв. Если в 4кв не было, то и в 1кв не будет. Никакую выручку считать не надо

Зета, почему же нигде, где даются пояснения, сто надо каждый квартал контролировать выручку за последние 4 квартала нет пояснений, что вот есть исключение из правила :)?
Вот пример:
Согласно п.3 ст. 286 НК РФ организации, у которых 4 квартала подряд доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Эта норма применяется налогоплательщиками, выбравшими отчетный период «первый квартал, полугодие, 9 месяцев». При этом налоговый орган уведомлять о неуплате ежемесячных авансовых платежей не надо, поскольку в течение налогового периода могут быть отчетные периоды как соответствующие, так и не соответствующие установленным критериям.
Обратите внимание! Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ.

Пример
За 2011 год доходы от реализации организации составили 42 млн. рублей, в том числе: за 1 кв. – 12 млн. руб., за 2 кв. – 7 млн. руб., за 3 кв. – 8 млн. руб., за 4 кв. – 15 млн. руб. Поскольку в среднем за квартал доходы от реализации составили 10,5 млн. руб. (42 : 4), то в течение 1-го квартала 2012 года организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В 1 квартале 2012 года доходы от реализации составили 9 млн. руб., за 4 квартала подряд (2, 3, 4 кв. 2011 г. и 1 кв. 2012 г.) – 39 млн. руб. (7 + 8 + 15 + 9), то есть в среднем за квартал 9,75 млн. руб. (39 : 4). Следовательно, в течение 2-го квартала 2012 года организация не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Проверку на соблюдение критерия для освобождения от уплаты ежемесячных авансов организация должна проводить по окончании каждого квартала.

Где вы этот пример взяли?

п.2 ст286 НК
...
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Зета, этот пример расчета я взяла из статьи от 14.06.2012 на сайте одного из бухгалтерских агентств, в интернете эту статью при желании найти не сложно

Это неверный пример..

Зета, В чем он неверен? Таких похожих на этот пример расчетов можно найти несколько, они мне попадались, просто себе я их не сохраняла. Что же в этом расчете неправильного? Просто именно этот пример хорошо описывает именно мою ситуацию.

Цитата:

---

Сообщение от Зета

п.2 ст286 НК
...
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

---

А как вы тогда эту цитату из НК прокомментируете? В НК неверно, а в статье верно?

Конечно верно, п.2 ст286 НК, я ни в коем случае в этом не сомневаюсь. Но это пояснение, по-моему, не дает такого следствия, что если авансов не было в 4 квартале, то и в первом быть не должно не смотря ни на что.
Вот далее в п. 2 ст 286 НК написано про 4 квартал: Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Т.к. год у меня не сдан еще, да и авансы в 4 кв я не платила и платить не обязана, то по моей логике рассчитывать авансы на 1 квартал надо исходя из данных за 9 месяцев. Вот и все.

Вот потому авансы 1кв кодексом и установлены равными авансам 4кв, что срок сдачи годовой декларации только 28 марта, а авансы надо платить уже 28.01,28.02,28.03.

Подскажите пожалуйста.

1кв -доход 0
2кв-доход 0
3кв- доход 15млн
4кв-доход 0

Получается, что в 3кв. авансовые платежи начислять не надо?

А если начислили, то лучше подать уточненку?

Не БухгалтерЯ, дата создания организации?

2009

Тогда для того, чтобы определить, надо ли начислять авансы на 4кв в декларации за 9мес2012, вам нужно сложить доходы за 4кв11+1кв+2кв+3кв и поделить на 4. Если получится более 10млн, то надо

Спасибо огромное

Подскажите пожалуйста, организация на ОСНО, дата регистрации февраль.2013 г.
1кв -доход 0
2кв-доход 10 030 000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 3 квартал начисляется в данном случае или нет ?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним Нат

организация на ОСНО, дата регистрации февраль.2013 г.
1кв -доход 0
2кв-доход 10 030 000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 3 квартал начисляется в данном случае или нет ?

---

Да, в декларации за полугодие надо начислить и с июля платить

Добрый день! Вот у меня возник вопрос по прибыли, в части авансовых платежей. В 2012 году фирма была на упрощенке, с января 2013 г перешла на ОСНО добровольно. За 2012 год выручка составила 9 млн.руб за весь год ( 4 квартала), по разъяснениям авансы платить не надо, но вот как дальше?
За 1 квартал я отчиталась и оплатила полностью авансовый платеж за 1 квартал 2013 года - 28 апреля 2013 года. Сейчас делаю декларацию за 2 квартал 2013, выручка в 1 квартале 2,6 млн во втором квартале больше 5,1млн руб. Исходя из этих показателей авансовые пл. по прибыли я должна платить уже помесячно? Т.е. 29/07/13 оплачиваю полностью налог на прибыль за 2 квартал, подлежащий уплате (начисленный минус оплаченный за 1 квартал) и в этот же день еще плачу 1/3 от суммы, начисленной за 1 квартал 2013? В декларации указывается эта сумма по строке 290 с разбивкой по бюджетам? Какой критерий в моем случае для перехода или нет на поменянную оплату авансовых платежей по прибыли ?
Заранее спасибо

Цитата:

---

Сообщение от Ann-Arine

Исходя из этих показателей авансовые пл. по прибыли я должна платить уже помесячно?

---

Как вы так посчитали? У вас за 2012-2013 пока и 20 млн. не набирается.

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Как вы так посчитали? У вас за 2012-2013 пока и 20 млн. не набирается.

---

Я в 2012 году была на УСН. Меня именно это смущает. По Вашему мнению, я все-равно должна теперь считать выручку за 2012 год, которая исчислялась при УСН, т.е. 2кв/2012 +3кв/2012 +4кв/2012+1кв/2013 /4, и смотреть не больше ли эта сумма 10 млн.?
Не должна я руководствоваться правилами как для вновь созданных организаций: "В соответствии со ст. 287 п. 5 НК РФ вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал".
По вашему мнению, каким принципом я должна руководствоваться-
1. исходя из средней выручки за последние 4 месяца
2. исходя из выручки за квартал, как для вновь созданных? (ходя мы конечно не вновь созданные , а просто перешли с УСН)
все смешалось в моей голове....
Заранее спасибо.

Ann-Arine, мое ИМХО: вы не вновь созданные и выручку по правилам налога на прибыль за 2012 можете посчитать и размеры ее для расчета средней за 4 квартала применить.
Есть п. 4.1 ст. 346.13, который приравнивает к вновь созданным тех, кто по необходимости слетел с УСН. А вы ведь добровольно перешли?

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Ann-Arine, мое ИМХО: вы не вновь созданные и выручку по правилам налога на прибыль за 2012 можете посчитать и размеры ее для расчета средней за 4 квартала применить.
Есть п. 4.1 ст. 346.13, который приравнивает к вновь созданным тех, кто по необходимости слетел с УСН. А вы ведь добровольно перешли?

---

Да, мы добровольно перешли с 01/01/2013. Я все больше склонна, что мы конечно не вновь созданная организация, вы меня поддерживаете в моем мнении? т.е выручку складываю за 4 кв и делю на 4, выручка меньше 10 млн- аванс ежемесячный не плачу, так?

Цитата:

---

Сообщение от Ann-Arine

Я все больше склонна, что мы конечно не вновь созданная организация, вы меня поддерживаете в моем мнении?

---

Из того, что я читаю в НК, поддерживаю. Но однозначно этот момент не прописан...

Январь, спасибо Вам за ответ, еще в ж-ле Главбух от 28/03/13 нашла сегодня разъяснение по моей ситуации, подтверждающие, что не надо платить авансовые платежи по прибыли ежемесячно.

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Да, в декларации за полугодие надо начислить и с июля платить

---

А как же ст. 286 п. 3, она не действует в данном случае ?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним Нат

А как же ст. 286 п. 3, она не действует в данном случае ?

---

Для тех, кто зарегистрирован менее года, не действует (п. 5 ст. 287)

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Для тех, кто зарегистрирован менее года, не действует (п. 5 ст. 287)

---

Вновь созданные организации это кто ?
Вдуматься в смысл, ВНОВЬ...

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Вновь созданные организации это кто ?
Вдуматься в смысл, ВНОВЬ...

---

По Вашему получается, что открытие юр. лица приравнивается к статусу вновь созданной организации ?

А что такого интересного вы видите в слове "вновь" в свете применения норм НК? Пока организация не работает 4 полных квартала, она не может посчитать среднюю выручку за четыре предыдущих квартала для применения п. 3 ст. 286 и относится к "вновь созданным"

Цитата:

---

Сообщение от Январь

А что такого интересного вы видите в слове "вновь" в свете применения норм НК? Пока организация не работает 4 полных квартала, она не может посчитать среднюю выручку за четыре предыдущих квартала для применения п. 3 ст. 286 и относится к "вновь созданным"

---

А вот такая же аналогичная ситуация. Подскажите, как быть в ней ?

Организация открыта в феврале 2013 г.
Доход за 1 кв. = 0
Доход за 2 кв. = 5 035 000 руб.
Как быть с авансовыми платежами здесь.
Спасибо !

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

А вот такая же аналогичная ситуация. Подскажите, как быть в ней ?

---

А чем эта ситуация отличается от той, что описано в сообщении 16?
Если в квартале выручки 5 млн., то очевидно, что это больше 3 млн. за квартал

1