Что делать с 500-ми счетами в конце года?

Всем привет!
Подскажите, пожалуйста! В инструкциях не совсем ясно написано.

1. Вот из 157-й

Цитата:

---

312. По завершении текущего финансового года показатели (остатки) по соответствующим аналитическим счетам учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и утвержденных сметных (плановых) назначений по доходам (поступлениям), расходам (выплатам) текущего финансового года на следующий год не переносятся.

---

.

Уже из этого два вопроса.
1. Как это "не переносятся"? Просто в гл. книге 2012 г. остаются остатком, а в гл книге 2013 - на этих счетах НОЛЬ ? или всё-таки ЗАКРЫВАЮТСЯ какими-то проводками? Тогда КАКИМИ ?
2. А "Принятые обязательства" и "принятые денежные обязательства" - относятся сюда (т.е. по ним тоже остатки не переносятся) или как ?

И ещё вопрос про "принятые обязательства" и "принятые денежные обязательства".

В свете письма Минфина от 21.01.2013 № 02-06-07/155

Должны ли отражаться на счетах 502.11 и 502.12 в 2013 году затраты понесённые но не оплаченные в 2012 году.
А может они (эти затраты) и не должны были отражаться в 2012 году (например электроэнергия за декабрь 2012) , а должны были отразиться только в 2013 году?

из письма

Цитата:

---

к обязательствам текущего фин. года относятся обязательства, предусмотренные к исполнению ... в текущем фин. году, в том числе принятые и неисполненные ... обязательства прошлых лет ....

---

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

1. Как это "не переносятся"? Просто в гл. книге 2012 г. остаются остатком, а в гл книге 2013 - на этих счетах НОЛЬ ? или всё-таки ЗАКРЫВАЮТСЯ какими-то проводками? Тогда КАКИМИ ?

---

мы для этого просим програмиста убрать остатки по данным счетам на начало года. ручками, путем нажатия клавиши "del".

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

2. А "Принятые обязательства" и "принятые денежные обязательства" - относятся сюда (т.е. по ним тоже остатки не переносятся) или как

---

Не относятся. По крайней мере исходя из текста инструкции 157н.
И если по денежным все понятно (остаток соответствует кредиторке и закрывается следующим годом), то что делать с остатками по бюджетным обязательствам, по которым исполнения уже не будет - вот это уже вопрос.... мне это не совсем пока ясно.... возможно так же снесу остатки на начало года вручную...

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Должны ли отражаться на счетах 502.11 и 502.12 в 2013 году затраты понесённые но не оплаченные в 2012 году.

---

Понесенные, но не оплаченные это кредиторка? Тогда должны.

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

А может они (эти затраты) и не должны были отражаться в 2012 году (например электроэнергия за декабрь 2012) , а должны были отразиться только в 2013 году?

из письма

---

Я так понял из текста - имеется ввиду кредиторка прошлых лет.

Sand Rostov, Спасибо за отклик.

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

просим програмиста убрать остатки по данным счетам на начало года. ручками, путем нажатия клавиши "del".

---

Нет у нас программ - всё ручками, ручками...:)

То есть Вы считаете, что все 500-е счета на конец 2012 года остаются. И закрывать их не надо, как например 401.20, 401.10
А в главной книге на начало 2013 года 500-е счета будут - 0 ?

А про 502.11 и 502.12 - я что-то Вас не понял совсем. Извините.

Декабрьские затраты проводим в декабре 2012 года - не зависимо когда оплачивать будем?
Все сформированные остатки - остаются на конец года ? Так?
А на начало 2013 по счетам 502.11 и 502.12 - вывести остатки равные кредиторской задолженности? Так что ли? Или имелось в виду другое?

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

что делать с остатками по бюджетным обязательствам, по которым исполнения уже не будет - вот это уже вопрос.... мне это не совсем пока ясно.....

---

как это не будет ? договор был заключен, но вам услуги не оказали или товар не поставили?

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

То есть Вы считаете, что все 500-е счета на конец 2012 года остаются. И закрывать их не надо, как например 401.20, 401.10
А в главной книге на начало 2013 года 500-е счета будут - 0 ?

---

У нас именно так и получается.
Хотя в 157н написано, что ассигнования (лимиты), доведенные на плановый период должны остаться: то есть в данном случае по окончании 2012 года ЛБО, ранее доведенные на плановый период - 2013 года и учтенные по счетам 50123, 50125, 50323, 50325 должны учитываться как доведенные лимиты на текущий период 50115, 50113, 50313, 50315.
Аналогично, лимиты доведенные на второй плановый год (в нашем случае - 2014-й) должны быть уменьшены со счетов 50133, 50135, 50333, 50335 и отражены по счетам 50123, 50125, 50323, 50325.
И появляются новые лимиты (ассигнования) на 2015 год в соответствии с принятым законом о бюджете.

Все это актуально для получателей бюджетных средств, до которых лимиты и ассигнования доводятся на три года, и каждый год не меняются.

В моем конкретном случае ассигнования на плановый период конечно доводятся, но они так далеко от реальности, что я в начале каждого нового года удаляю все входящие остатки по счетам 501ХХ и 503ХХ, а потом вношу новые показатели на трехлетной период на основании закона о бюджете.
Это не есть совсем уж правильно, но наиболее оптимально (по моему мнению).
Итак, собственно, до фига времени отнимает.

Ой забыл уточнить: мы - бюджетное учреждение, получатели субсидий

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

А про 502.11 и 502.12 - я что-то Вас не понял совсем. Извините.

Декабрьские затраты проводим в декабре 2012 года - не зависимо когда оплачивать будем?
Все сформированные остатки - остаются на конец года ? Так?
А на начало 2013 по счетам 502.11 и 502.12 - вывести остатки равные кредиторской задолженности? Так что ли? Или имелось в виду другое?

---

декабрьские акты вы проводите декабрем (если они поступили до представления годовой отчетности), но в пределах доведенных лимитов БО и бюджетных обязательств (договоров), то есть: на сумму бюджетного обязательства Д 50113 К 50211 (договор); денежного обязательства Д 50211 К 50212 (акт, накладная). Одновременно мы на сумму той же накладной делаем обычную проводку Д 40120 К 302ХХ. Соответственно, в идеале сумма кредитового остатка по 50212 должна быть равна кредиту 302ХХ (без подотчетников) и сальдо по 206XX.
Прим.: Я так же отношу на 50212 и сумму перечисленного авансового платежа (на основании счета). Вопрос это спорный, не все так делают, если интересна мотивировка, отдельно подискутируем.

Исходя из вышеизложенного, разница между 50212 и 30405 отражает кредиторскую задолженность, так же как разница между 302ХХ и 30405.
Если же вы авансовые платежи не относите сразу как денежное обязательство (Д 50211 К 50212), то у вас эта разница будет составлять и кредиторскую задолженность (в части превышения денежных обязательств над кассовыми расходами) и дебиторскую (если ден.обязательства меньше касс.расходов).
Опять же оговорюсь, разговор только о договорах/контрактах: подотчет, налоги, з/п не учитываю.

Цитата:

---

Сообщение от Plesen~

как это не будет ? договор был заключен, но вам услуги не оказали или товар не поставили?

---

Это в случае, если договор заключен, на оказание услуг, но они в полном объеме не выбраны: телефонная связь, ремонт компьютерной техники и пр... Например: договор на услуги местной телефонной связи на 100 рублей, разговаривали в течение года по телефону на 97. Остаток - неисполненное бюджетное обязательство, которое в новом году исполнено уже не может быть - срок договора, как правило, до 31 декабря.
И зависают эти 3 рубля как сальдо по 50211 на конец года, попадают в 128-ю форму, а что дальше?
Как их в новом годе красиво списать, чтобы не запутаться окончательно в новом финансовом году? И не затратить при этом груду полезного времени?

важное уточнение... а мы - казенное, на полном госфинансировании.... :)

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Это в случае, если договор заключен, на оказание услуг, но они в полном объеме не выбраны: телефонная связь, ремонт компьютерной техники и пр... Например: договор на услуги местной телефонной связи на 100 рублей, разговаривали в течение года по телефону на 97. Остаток - неисполненное бюджетное обязательство, которое в новом году исполнено уже не может быть - срок договора, как правило, до 31 декабря.
И зависают эти 3 рубля как сальдо по 50211 на конец года, попадают в 128-ю форму, а что дальше?
Как их в новом годе красиво списать, чтобы не запутаться окончательно в новом финансовом году? И не затратить при этом груду полезного времени?

---

у вас нет основания "красиво списывать" - у вас первички для этого нет..
варианта два- доп.соглашение об изменении суммы договора -на основании доп.соглашения меняете сумму обязательства.
второй - доп.соглашение на продление договора с тем, чтобы на оставшиеся 3 руб. вам оказали услуги уже в этом году, но тогда нужно отследить, чтоб на эти 3 руб. вам выдали отдельные документы- счет со ссылкой на этот договор, а на остальные суммы в текущем периоде со ссылкой на новый договор.
Как показывает практика общения с операторами связи- предпочтительнее первый...

Plesen~, в теории я с Вами согласен, и даже периодически ругаюсь по этому поводу с договорным отделом. Однако в 94-ФЗ об этом четко не сказано, а "бухгалтерские" вопросы кроме бухгалтера мало кого интересует.... К сожалению. так что приходится ручками....

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

важное уточнение... а мы - казенное, на полном госфинансировании.... :)

---

Ладно разберёмся. Не такие уж глобальные различия: счета заменить. Или всё же "глобальные" ?:)

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

декабрьские акты вы проводите декабрем (если они поступили до представления годовой отчетности), но в пределах доведенных лимитов БО и

---

Вот с этим тоже давно интересовало. Как же так: все эти ЛБО, сметы (не так давно все были ПБС), ну теперь ПФХД - делаются под кассовый расход. То есть в указанных документах в конце года будут стоять ТОЧНЫЙ кассовый расход.
Не знаю насколько это правильно, но у нас фин. отдел все сметы, бюджет, ПФХД подгоняет под кассовый расход, который был произведён за год, до копеечки.

Да где-то видел (кажется в БК) что мы не имеем право принимать обязательства выше сметных назначений. Но куда же девать туже электроэнергию за декабрь, ведь мы однозначно будем оплачивать её самое раннее - в январе ?

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Как же так: все эти ЛБО, сметы (не так давно все были ПБС), ну теперь ПФХД - делаются под кассовый расход.

---

Вот в этом - корень всего зла.

Работа должна вестись по принципу: лимиты - смета - бюдж.обязательства (договор) - расх. обязательства (они же - накладные, акты и пр.) - кассовый расход - отчет об исполнении сметы.

А если наоборот - то это называется "через ..... нижнюю часть спины" !!!

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

А если наоборот - то это называется "через ..... нижнюю часть спины" !!!

---

Ну а по другому - и не получится. Ведь бюджет и сметы и т.д. принимаются действительно к КАССОВОМУ расходу.

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Работа должна вестись по принципу: лимиты - смета - бюдж.обязательства (договор) - расх. обязательства (они же - накладные, акты и пр.) - кассовый расход - отчет об исполнении сметы.

---

Тогда вообще не понятно, даже в ИДЕАЛЕ как может предприятие работать. Ведь почти все затраты оплачиваются в СЛЕДУЮЩЕМ месяце после их ПРИНЯТИЯ, а многие затраты - вообще спустя несколько лет.

Или надо как в одной конторе однажды видел.
Они там ни одной накладной и чека не проводили пока не оплатят. И сгружали их просто под тумбочку ВОРОХОМ (или насыпью:wow:) Поэтому никаких остатков в гл. книге и балансе - не было. Красота!
Только я от этой красоты за полгода разгребаний - чуть седым не стал.:)

1. Не переношу остатки по ВСЕМ 500-ым счетам.
2. Обязательства всегда в рамках года. Если контракт переходящий, в каждом году свое обязательство.
3. Принимаю денежные обязательства на всю кредиторку на начало года.

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Ну а по другому - и не получится. Ведь бюджет и сметы и т.д. принимаются действительно к КАССОВОМУ расходу

---

Не совсем Вас понимаю....
С точки зрения БК РФ, учреждение принимает обязательства в соответствии с утвержденной сметой, которая в свою очередь должна соответствовать лимитам БО. А кассовый расход осуществляется на основании принятых обязательств. То есть первичны лимиты, потом - смета, потом - обязательство и уж напоследок - кассовый расход.
И не важно, когда мы принимаем обязательство (например - подписываем договор и акт оказанных услуг), если оно принято - кассовый расход должен быть. В следующем месяце или через пять лет.....

Teap, уточните вот этот пункт

Цитата:

---

Сообщение от Teap

3. Принимаю денежные обязательства на всю кредиторку на начало года.

---

У Вас на начало года - НОЛЬ. А в ЯНВАРЕ - принимаете денежные обязательства на сумму кредиторки + оказанные услуги непосредственно в январе. Так ?

А "принятые обязательства" ? (Переходящих договоров - нет)

Цитата:

---

Сообщение от Teap

2. Обязательства всегда в рамках года.

---

Что же по принятым обязательствам - ничего переходить не будет?
И тогда в 2013 гду "принятые денежные обязательства" будут больше чем "принятые обязательства" ?

:dash2:Чё то я уже совсем ничё не понимаю:helpme:поможите хто чем может!!!:help:

Sand Rostov, чёрт с ними с этими лимитами и сметами, и что первично что потом, на основании чего:)
Я просто параллельно вот о чём Вы сами написали

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

С точки зрения БК РФ, учреждение принимает обязательства в соответствии с утвержденной сметой

---

т.е. принятые обязательства не д.б. больше сметы. Из логики этого предложения.
У меня же смета - на 100 т.р., а принятых обязательств - на 150 т.р. , т.е. на конец года - остаётся кредиторская задолженность

Ну с этим потом лучше в отдельной теме обсудить.

Скажите как заканчивается гл. книга в 2012 году и начинается в 2013 по счетам 502.11, 502.12, 504.10, 506.10, 507.10 и 508.10 ? У бюджетного учреждения
И какие записи делаются в январе 2013 года?

Ну или хотя бы "ткните мордой" - где про ети вещи почитать на русском, а не на минфинском:):helpme:

Могу только по 50211 и 5012 пояснить:
50211 - сальдо на конец года остается в сумме неисполненных договоров. 01 января след.года те суммы договоров, по которым в новом году не будут производиться платежи в удаляются "ручном" режиме.
50212 - сальдо на конец года - это все приняые работы (услуги). На 1 января сносим все остатки, ручками вбиваем кред.задолженность.

Не исполненных договоров - НЕТ. У меня даже в течение года НИ ОДНОГО договора не было "долгоиграющего" где бы сумма заранее прописана была.

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

50212 - На 1 января сносим все остатки, ручками вбиваем кред.задолженность.

---

Кредиторская задолженность выставляется ИМЕННО на НАЧАЛО года или в январских ОБОРОТАХ ?

А ничего, что в 2013 году получится, что 502.12 будет БОЛЬШЕ 502.11 ?


И ещё. По некоторым кредиторам имеется ДЕБЕТОРСКАЯ задолженность (тот же ФСС например) Это тогда как переносить ?

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

на НАЧАЛО года или в январских ОБОРОТАХ

---

на начало года

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

А ничего, что в 2013 году получится, что 502.12 будет БОЛЬШЕ 502.11 ?

---

я ж написал, что 50211 сносим по договорам, по оторым платить не будем. если есть кредиторка и обязанность уплатить - оставляем.

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

И ещё. По некоторым кредиторам имеется ДЕБЕТОРСКАЯ задолженность (тот же ФСС например) Это тогда как переносить ?

---

повторюсь - я дебиторку закрываю как принятое бюдж.обяз-во сразу на основании счета (5011-50212), т.е. остатка быть не должно.
но если она у вас есть, тогда по 50212 - "0" (потом здесь появится сумма акта/накладной), по 50211 - сумма дебиторки

по ФСС....

по 50211 и 50212 отражена сумма дебиторки со знаком "минус"... по крайней мере было так у меня в отчете за 2011 год...

если я ничего не путаю, то в конце года мы сняли начисление и денежных и бюджетных обязательств, а в начале следющего проставили остатки с минусом по 50211 и 50212...

Мысля идёт-идёт... прошла:)
Где-то я всё-таки не догоняю.:( Извиняйте уж.

Вот смотрите. Пример. Заключили мы договор на поставку и нам продали ТМЦ или оказали услуги
Дт 4.506.10.200 Кт 4.502.11.200 1000 руб.
Дт 4.502.11.200 Кт 4.502.12.200 1000 руб.
В итоге 4.502.11.200 - закроется, сальдо будет - "0"
А на счёте 4.502.12.200 - кредитовое сальдо - 1000 руб.
Одновременно Дт 4.401.20.200 Кт 4.302.хх.730 и мы его так и не оплатили. На счёте 4.302. осталась кредиторская задолженность

Так, год закончился. Начинаем новый

4.502.12.200 - Вы предлагаете на начало 2013 выставить остаток по Кредиту 1000 руб. В принципе - логично
Теперь - 4.502.11.200

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

я ж написал, что 50211 сносим по договорам, по оторым платить не будем. если есть кредиторка и обязанность уплатить - оставляем.

---

Что же на этом счёте тоже сальдо на начало года по кредиту 1000 руб ставить ? Как-то... его же "вчера" не было ?

Но с другой стороны - вроде и надо выставлять. Тот же пункт 1 п.п. а) письма от 21.01.2013 № 02-06-07/155

Цитата:

---

1) обязательства по предоставлению в текущем финансовом году средств из соответствующего бюджета, предусмотренные условиями заключенных получателями бюджетных средств государственных (муниципальных) контрактов (договоров), включая бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности РФ, а также обязательства по государственным (муниципальным) контрактам (договорам), принятым в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего финансового года, подлежащие исполнению за счет средств соответствующего бюджета (бюджетных ассигнований) в текущем финансовом году, – в сумме заключенных контрактов, договоров;

---

Не пойму ?

Кракозябра, согласен.
Действительно, по 50211 вместо нулевого сальдо на конец года появляется остаток, а по 50212 - вместо общей суммы принятых денежных обязательств на конец года - только сумма кредиторки на его начало....

Если вас это никак не устраивает (нам программист в прошлом году красиво остатками внес), тогда оборотами: Дт 50113 (у вас 50610?) К 50211 и одновременно Д 50211 К 50212 на сумму кредиторки.... Таким образом у вас появляется сумма принятого бюджетного и денежного обязательства в пределах лимитов нового года .....

И соблюдаете требования минфина, только не "в сумме заключенных контрактов, договоров", а в сумме неоплаченного остатка договора.

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Если вас это никак не устраивает

---

Да меня всё устраивает. Лишь бы быть уверенным, что Вы правильно говорите, а я правильно Вас понимаю.
Ну и логику не мешало бы понять, почему сие так происходит и так отражается. И к чему это приведёт завтра, а ведь завтра .... , завтра уже годовой будет в смысле за 2013:redface:

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

по 50212 - вместо общей суммы принятых денежных обязательств на конец года - только сумма кредиторки на его начало....

---

это ещё как-то объяснимо: оказанное и оплаченное - оставили в прошлом, а в 2013 год потянули предстоящие обязательства оплатить.

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Действительно, по 50211 вместо нулевого сальдо на конец года появляется остаток

---

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Кракозябра, согласен.

---

Вот тут - натуральная ..зябра. Не было остатка - появился. Хотя....
хочу написать что-то вроде как что-то имеется логическое, но слов нет, значит не совсем логично.

Про Дебетовые остатки Вы сначала написали

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

тогда по 50212 - "0" (потом здесь появится сумма акта/накладной), по 50211 - сумма дебиторки

---

А потом

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

по 50211 и 50212 отражена сумма дебиторки со знаком "минус"... по крайней мере было так у меня в отчете за 2011 год...

---

В дебете что ли её выставить и по 502.11 и по 502.12 ? Так ?

А, и ещё вопрос появился. А противовес к 502.11 и 502.12 по каким счетам ставить?
506.10 ?

А в приведённом выше примере как ?
На конец года были остатки 502.11 - "0", 502.12 - Кт 1000, 506.10 - Дт 1000

А на начало 2013 ? 502.11 - Кт 1000, 502.12 - Кт 1000, а 506.10 - ????? 2000 руб. что ли :wow:? Или другой какой счёт ?

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

В дебете что ли её выставить и по 502.11 и по 502.12 ? Так ?

---

Так. Мы тут устроили мозговой штурм и вот что получается.
Мы считаем ДО и БО по начислениям (т.е. 50211 = 50212 = 303ХХ)
На конец года получается дебиторка по 303ХХ = - 100,00
Соответственно, на конец года разнича между 50211 и 50212 с одной стороны и 30405 с другой = -100,00
Она НЕ переносится на новый год, потому что это сумма начислений не меняется. По концу года (следующего) получается, что есть разница между 50211 и 50212 с одной стороны и 30405 с другой = +100,00 .
Опять же эта разница на начало года по 50211 и 20212 НЕ переносится.

Теперь, если вы учитываете по платежам (это (как я понял) написано в последнем письме МФ РО - от 21.1.2013), то 50211, 50212 у вас должен быть равен 30405, и тогда: на конец года у вас НЕТ неисполненных ДО и БО.
Т.е. дебиторка по 303ХХ никак на 50211 и 50212 не влияет.
На начало года у вас тоже вх.остаток по 502ХХ получается "0".

Вроде как так..... поговорю еще с коллегами, если что новое - напишу.

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

А, и ещё вопрос появился. А противовес к 502.11 и 502.12 по каким счетам ставить?
506.10 ?

---

Это тоже относится к ФСС? Или к услугам вообще?

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Это тоже относится к ФСС? Или к услугам вообще?

---

Вообще к услугам. Я про приведённый пример с остатком по Кредиту 302.хх 1000 руб.
На конец 2012 года на 502.11 остатка не было, а на начало 2013 - выставляем, за счёт чего?

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Вообще к услугам. Я про приведённый пример с остатком по Кредиту 302.хх 1000 руб.
На конец 2012 года на 502.11 остатка не было, а на начало 2013 - выставляем, за счёт чего?

---

Если есть кредитовый остаток по 302ХХ, то на эту сумму в новом году должны у вас появиться остатки по БО и ДО: Д 50113 (или 50610) / К 50211 и Д 50211 / К 50212
Вместо 50113, как я понимаю, вы ставите 506 10 ? Это вроде доведенных лимитов? (Тогда, по идее, при их доведении должна стоять проводка с 50610 в кредите). И принимая кредиторку вы уменьшаете сумму остатка доведенных ассигнований и принимаете БО (50610-50211), и тут же принимаете в рамках имеющися бюджетных обязательств денежные (50211-50212). При этом кредит 50212 у вас будет равен кредиту 302ХХ, то есть принятые, но не оплаченные услуги, товары, работы.

PS: Если с 50610 я не совсем прав, напишите - какие проводки вы ставите при доведении лимитов (утверждении сметы).

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Plesen~, в теории я с Вами согласен, и даже периодически ругаюсь по этому поводу с договорным отделом. Однако в 94-ФЗ об этом четко не сказано, а "бухгалтерские" вопросы кроме бухгалтера мало кого интересует.... К сожалению. так что приходится ручками....

---

а при чем здесь 94-ФЗ ??

В бюджетных учреждениях счёта 501. - нет в плане счетов

У нас порядок такой
Сумма расходов утверждённых ПФХД Дт 504.10.200 Кт 506.10.200
Приняты обязательства Дт 506.10.200 Кт 502.11.200
Приняты денежные обязательства Дт 502.11.200 Кт 502.12.200

Наверное я Вас замучил уже:( Но мы же вроде договорились уже (см. Ваши посты № 21 и 28) что на начало года выставляем кредитовые остатки и по 502.11 и по 502.12 в сумме кредиторской задолженности. Так ?

Но вот в примере: если была задолженность НА КОНЕЦ 2012 года только одному предприятию в сумме 1000 рублей. Тогда на конец года были сформированы остатки
302.хх - Кредит 1000
502.11 - "0"
502.12 - Кредит 1000
506.10 - Дебет 1000 (Т.к. ПФХД составляется в сумме кассовых расходов, а денег на оплату нам не дали, из-за чего и возникла неоплаченная задолженность)

Опять же: Вы сказали что на начало 2013 года нужно выставить Кредитовые остатки по 502.11 и по 502.12.
КАК ? по 506.10 поставить 2000 ?

Точно я с ума сойду или брошу я к ... эти 500-е счета совсем. Из моих знакомых бухгалтеров вообще их никто не ведёт!!! И живут счастливо.;)

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Наверное я Вас замучил уже Но мы же вроде договорились уже (см. Ваши посты № 21 и 28) что на начало года выставляем кредитовые остатки и по 502.11 и по 502.12 в сумме кредиторской задолженности. Так ?

---

В п. №28 я упомянул еще одну возможность и распиал ее подробней в п. №35:

Цитата:

---

Сообщение от Sand Rostov

Д 50113 (или 50610) / К 50211 и Д 50211 / К 50212

---

Одновременно.
Тогда даже еще красивше получается.

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

302.хх - Кредит 1000
502.11 - "0"
502.12 - Кредит 1000
506.10 - Дебет 1000

---

Так не может быть.
На 502 12 - накопительный, т.е. остаток по нему равен всем актам (или оплатам) года.
Т.е. оборотная ведомость за год выглядит так:

Д 302ХХ - 500 000 (оплачено за год)
К 302ХХ - 550 000 (акты за год)
Сальдо 302ХХ - 50 000,0 (к/з на 31 дек.)

К 30405 - 500 000 (до заключительных оборотов)

К-т (оно же сальдо на 31 дек.) по 502 12 - 550 000 (все акты)

Д 506 10 - 550 000 (лимит или ПФХД)
К 506 10 - 550 000 (приняты обязательства. Д 506 10 - К 502 11, потом Д 502 11 К 502 12 - это из Вашего поста)

Теперь возникает проблема с тем, что по 302ХХ на 1 января у нас перешла кредиторка 50 000, а 502 12 переносить напрямую нельзя, т.к. там ВСЕ акты за прошлый год (550 000).

И что мы делаем: остатки по 50211, 50212 на 31 дек. первым же днем нового года сносим (а кроме того, если я правильно понимаю, 50410 и 50610 прошлого года вы тоже убираете и по 500-тыс счета у вас вообще ничего входящего нет).

Потом искусственно создаем новое обязательство на сумму кредиторки - 50 000,0 - см. мой пост 35 (50610-50211, 50211-50212)
Либо тупо вносим остатки, в нашем случае: Д 50610, К 50212 на 50 000,0.

Но я все-таки, подумав и взвесив, думаю правильнее в этом году провести оборотами.... Тогда логичней получается....

Но я вот о чем задумался - если у вас

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Т.к. ПФХД составляется в сумме кассовых расходов,

---

то никакой кредиторки у Вас в принципе НЕ МОЖЕТ БЫТЬ !!! :eek:

Ибо если нет лимитов, нет и принятых обязательств !!!

Цитата:

---

Сообщение от Arhimed0

Из моих знакомых бухгалтеров вообще их никто не ведёт!!! И живут счастливо.

---

С одной стороны - завидно, а с другой.... в любой момент это может "накопать" какой-нибудь ревизор, и тогда будет не весело. :( Да и "копать" там собственно ничего не нужно... все на поверхности....

Считай так - если нет учета по 502ХХ, ревизору можно больше и не напрягаться, смело писать себе акт на полсотни страниц и спокойно жить...