помогите разобраться и правильно оплатить налог ИП УСН и микростоки

Пожалуйста, помогите разобраться и правильно оплатить налог. Я ИП УСН6% работаю через расчетный счет с юридическими лицами,
но в этом году попробовала работать с микростоками (банками фотографий) и имею небольшой доход, который приходит в долларах на манибукерс (платежная система). Могу ли я за этот побочный доход отчитаться в налоговой через НДФЛ (Код 2202: Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.) или справка НДФЛ для меня невозможна, как тогда мне правильно заплатить эти доходы?

УСН и ОСНО не могут быть в одном флаконе:D
включайте все доходы от деятельности в УСН

Но я имела в виду 3-НДФЛ - то, как отчитываются просто физические лица. Я никак не могу этот доход включить в доход УСН, к тому же он не основной и не постоянный, ведь если я продам квартиру мне придется заполить справку 3-НДФЛ? А здесь идет речь об авторских вознаграждених

Цитата:

---

Сообщение от Storn

УСН и ОСНО не могут быть в одном флаконе:D
включайте все доходы от деятельности в УСН

---

зачем валить всё в одну кучу?
квартира это квартира....
а ваша деятельность ни как не связана с квартирой...
и постоянный или не постоянный не имеет значения

Все-таки, будучи ИП, могу ли я принести в налоговую справку 3-НДФЛ как физическое лицо или мне это противопоказано?

3-НДФЛ-это не справка, а декларация......и конечно в определенных случаях у вас может появиться такая обязанность

ИМХО, деятельность предпринимательская. Значит, УСН

А этот вид деятельности указан в вашей регистрации как ИП?
Если нет, то вы не имеете права им заниматься как ИП.

так это не моя основная, деятельность?- ведь если я квартиру свою продам, я не буду ее продавать как ип, а продам как обычный человек, я сама не продаю свои работы, а продают их за меня агентства и я просто получаю некоторую комиссию, разве я не могу , будучи ИП пойти и заплатить налоги за эту комиссии, подав справку 3-НДФЛ за этот доход?

Цитата:

---

Сообщение от irafat

А этот вид деятельности указан в вашей регистрации как ИП?
Если нет, то вы не имеете права им заниматься как ИП.

---

Если это однократная операция, как продажа своей квартиры, то можно как физлицо.
Но если вы неоднократно получаете доход от этого - это уже предпринимательская деятельность.
Авторские вознаграждения, конечно, к предпринимательской деятельности не относятся, но вам нужно оформлять авторские права на свои работы, чтобы получать авторские вознаграждения.

Цитата:

---

Сообщение от MarikaMari

я сама не продаю свои работы, а продают их за меня агентства и я просто получаю некоторую комиссию,

---

Это они получают комиссию, а вы доход

Цитата:

---

Микростоки (micropayment stock — микроплатёжный фотобанк) — это сайты, продающие фотографии за небольшие деньги (от нескольких долларов). За каждую продажу автор получает небольшое вознаграждение (определённый процент от стоимости фотографии). Одну и ту же фотографию можно продавать бесконечное число раз и загружать на несколько микростоков сразу. Этим и объясняется выгода микростоков для авторов.
Средняя цена одной фотографии для покупателя 1—10 $, в зависимости от размера. Автор получает 20—50% с каждой продажи. При большом (сотни или тысячи фотографий), качественном и актуальном портфолио ежемесячный доход может составить довольно большую сумму.

---

Для этих микростоков вряд ли доход попадает под авторское вознаграждение, это, скорее, обычная предпринимательская деятельность.
Например, ОКВЭД 74.81 Деятельность в области фотографии.

Но большинство людей, которые зарабатывают стоками незарегистрированны как предприниматели и каждый год подают благополучно декларацию 3-НДФЛ и все нормально, (и платят к тому же налог не 6%, а 13 ) почему мне , как ИП нельзя эту сферу моих доходов тоже оформить через 3-НДФЛ, просто я не понимаю как мне платить иначе?

MarikaMari, отчего вам так упорно хочется платить 13% НДФЛ вместо 6% УСН? Да ещё и дополнительную декларацию подавать? У вас деньги лишние?

Цитата:

---

Сообщение от MarikaMari

Но большинство людей, которые зарабатывают стоками незарегистрированны как предприниматели и каждый год подают благополучно декларацию 3-НДФЛ и все нормально

---

А тогда зачем вы спрашиваете? Делайте как они.
Или, раз вы такая честная, пойдите и спросите в своей налоговой, как их больше устравает.

Трудность может возникнуть вот из-за чего: микростоки, наверное, перечисляют деньги на ее личную банковскую карту как физлица, а не на расчетный счет ИП.
Тогда личная банковская карт будет задействована в предпринимательской деятельности ИП и налоговая может все денежные средства, поступающие на карту, посчитать доходом ИП (и это не только от микростоков, но и от кого угодно).
По-хорошему, микростоки должны перечислять деньги на расчетный счет ИП, причем валютный, если в $.

Цитата:

---

Сообщение от Крысавица

MarikaMari, отчего вам так упорно хочется платить 13% НДФЛ вместо 6% УСН? Да ещё и дополнительную декларацию подавать? У вас деньги лишние?

---

Потому что как раз вся проблема в том, что не могу заплатить 6% усн, доход же не приходит мне на расчетный счет, о чем я написала в вопросе, конечно так было бы проще.

Цитата:

---

Сообщение от irafat

А тогда зачем вы спрашиваете? Делайте как они.
Или, раз вы такая честная, пойдите и спросите в своей налоговой, как их больше устравает.

---

Да, я честная и честно хочу платить все налоги и здесь нет ничего постыдного! В налоговой тоже спрашивала год назад, но там сами толком ничего не сказали , короче говоря в моей налоговой с этим не сталкивались,у нас маленький город, там работают тоже люди и не всегда хорошей компетенции, сказали пока сумма маленькая - не парьтесь,но я хочу, чтобы доход рос и меня потом не оштрафовали на сумму больше дохода. А сейчас, к сожалению, сейчас нет возможности прийти в налоговую и еще раз их поспрашивать, а по телефону узнать тоже ничего не получилось, все перенаправляют от одного к другому.
Просто очень надеялась, что хотя бы здесь кто-нибудь с подобными вещами сталкивался и наконец подскажет мне как все правильно сделать.
Сейчас для меня самый понятный вариант - это в дополнение к своей стандартной декларации УСН по основной деятельности принести справку 3-НДФЛ по долларовым поступлениям

Цитата:

---

Сообщение от irafat

Трудность может возникнуть вот из-за чего: микростоки, наверное, перечисляют деньги на ее личную банковскую карту как физлица, а не на расчетный счет ИП.
Тогда личная банковская карт будет задействована в предпринимательской деятельности ИП и налоговая может все денежные средства, поступающие на карту, посчитать доходом ИП (и это не только от микростоков, но и от кого угодно).
По-хорошему, микростоки должны перечислять деньги на расчетный счет ИП, причем валютный, если в $.

---

В своем вопросе я написала , что доход приходит в долларах на манибукерс (платежная система). У меня нет валютного расчетного счета и совсем нет желания, честно говоря, такой заводить, это будет совсем не рентабельно, пока мои доходы даже не окупят его). И сотрудничаю я с фотобанками как физическое лицо.
Физические лица (не ИП) отчитываются выпиской с платежной системы, на которую получают доход.

MarikaMari, даже если деньги не приходят на р/счет, можете включать их в доход по УСН

Цитата:

---

Сообщение от MarikaMari

Физические лица (не ИП) отчитываются выпиской с платежной системы, на которую получают доход.

---

Ну так и делайте, как они.
Вопрос вы задали совсем не там, на данном форуме вам вряд ли ответят точно, уж если налоговая не сталкивалась, то здешние бухгалтеры и подавно.
Вообще-то я сказала, что авторское вознаграждение сомнительно без авторского договора (зарегистрированного авторского права).
Но если в налоговой прокатит, то и хорошо. Хотя в разных налоговых может быть разное мнение на этот счет.
В конце концов, даже если вы осуществляете предпринимательскую деятельность, то осуществляете ее, скорее всего, не на территории Российской Федерации.
Можно назвать это даже удаленной работой на международной Интернет-площадке.

Ну не укладывается всё это в нашу заскорузлую налоговую систему.

Цитата:

---

Сообщение от MarikaMari

который приходит в долларах на манибукерс (платежная система).

---

а если пойти от обратного, налоговая как нить может отследить эту платежную систему? Мне кажется это не реально! и доказать что вы получаете доход от микростока.

Друзья, доход, который выплачивают фотографам из-за бугра иностранные фотобанки называется у них РОЯЛТИ (АВТОРСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ) и подпадает под определение роялти по практически всем соглашениям об избежании двойного налогообложения. При выплате дохода россиянам основные фотобанки не удерживают налог у источника выплаты по таким соглашениям именно потому, что это роялти (авторские отчисления).
Далее деньги попадают от фотобанка на квазисчета платежных систем (PayPal, Skrill и т.п.), с которых могут как расходоваться на оплату товаров и услуг, так и выводиться на банковские счета в РФ.
Если человек в РФ предприниатель, то (1) это не предпринимательсткая деятельность на территории РФ и (2) доходы автора в виде авторских отчислний за использование фотобанками произведений искусства (фотография тоже искусство ))), которые автор им лицензировал, сами по себе также не являются предпринимательстким доходом и подлежат декларированию как доходы, полученные из-за рубежа в виде авторских отчислений.
Следовательно, помимо отчетности, которую подает предприниматель, он должен подавать декларацию по НДФЛ и уплачивать 13% от полученных сумм. Сам по себе статус предпринимателя не влияет на обязанность декларирования и налогообложения дохода, который получен гражданином не в рамках предпринимательсокй деятельности (авторские отчисления).
Как-то так...

Бухгалтерский учет и налогообложение роялти:
http://www.klerk.ru/buh/articles/252056/

Цитата:

---

Отношения между физическими лицами (авторами) и лицами, получающими исключительные права на произведения, регулирует глава 70 ГК РФ. Она определяет, что отношения должны быть подтверждены письменно в виде договора определенного типа. Это такие виды договоров как:

договор об отчуждении исключительного права на произведение и на право использования произведения по лицензии (ст.1285 ГК РФ);
лицензионный договор о предоставлении права использования произведения (ст. 1286 ГК РФ);
договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

---

И какие выводы вы предлагаете сделать из вашего поста?

Договор между фотобанком и фотографом существует, он публичный. Регулируется этот договор правом США или Канады, как правило. Сссылки на ГК тут в некоторой степени неуместны. А вот ссылки на НК РФ и Соглашения между РФ и США (или Канадой) об избежаниии двойного налогообложения, где выплаченные суммы квалифицированы как роялти, очень уместны.
Мой вывод такой - если получаешь роялти из-за рубежа, декларируй их как роялти (лицензионные отчислния авторам произведений), а не как предпринимательский доход в РФ.
А ваш вывод какой? Что вы советуете автору топика?

Консультант:

Цитата:

---

В рамках гражданско-правовых отношений роялти будут являться вознаграждением по лицензионному договору (п. 5 ст. 1235 Гражданского кодекса РФ).

---

Цитата:

---

Статья 1235. Лицензионный договор
1. По лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.
Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату.
2. Лицензионный договор заключается в письменной форме, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность лицензионного договора.

---

Публичный договор (оферта) не прокатит.

Во-первых, применимое к указанным договорам право не является российским, так что ссылки на ГК РФ не совсем корректны.

Второе - оферта - это не форма договора, а способ заключения договора. Даже в России «офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение». Фотограф знакомится с текстом договора, вписывает в него свои реквизиты и нажимает на кнопочку "заключить и подписать договор", после чего у него имеется самый настоящий письменный договор. По праву иностранного государства, порождающий для сторон взаимные права и обязанности, ибо для того чтобы заключить договор на основании оферты, ее необходимо акцептовать.

Даже в России на практике договор в форме публичной оферты используется рядом банков, предлагающим, например, свои кредитные продукты. На официальном сайте выложены существенные условия, а также указано, что предложение служит офертой и заполнение формы обращения за кредитом является акцептом.

Так что непонятно, какая связь с вашим утверждением о том, что оферта "не прокатит". Куда не прокатит, почему?

Еще раз о фактах - фотограф имеет договор с иностранным фотобанком. Договор действительный и регулируется правом иностранного государства, что полностью соответствует ГК РФ в части свободы выбора сторонами договора применимого к нему права в случае с иностранным элементом.
Фотобанк выплачивает фотографу авторские отчисления (роялти) за то, что фотограф лицензирует свои произведения и дает фотобанку права в отношении своих работ. Эти отчисления называются роялти не только в договоре, но и в международном налоговом праве, в частности, практически во всех известных мне соглашениях об избежании двойного налогообложения. Именно потому что это роялти, они освобождаются от налога у источника выплаты.
Соответственно, фотограф обязан декларировать эти авторкие отчисления как роялти, полученные из-за рубежа.
В чем спор - непонятно.

Кто-то считает, что это не роялти? Кто-то считает, что их нужно декларировать как предпринимательсткий доход на территори РФ и включать в базу по УСН?

Тогда для этого нужно иметь железные аргументы. Пока я их не видел.

1. роялти будут являться вознаграждением по лицензионному договору
2. Лицензионный договор заключается в письменной форме

Согласно ГК РФ стороны вправе применить к договору право одной из сторон. Выбрали право такого-то штата США. Заключили договор по праву США. Договор действительный и заключен в письменной форме согласно праву США, а не ГК РФ. Какие проблемы? Вы непризнаете возможность применения иностранного права к договору и считаете его незаключенным?

Я не признаю!
Теперь ваша очередь представить "железные" обоснования вашей позиции.
Со ссылкой на законодательные акты, без собственной "лирики".

Я уже представил все аргументы выше - применимое право к договору иностранное (ст. 1210 ГК РФ разрешает), действительность сделки по иностранному праву и соблюдение письменной формы сделки, квалификация выплаченного дохода по этому договору как авторские отчисления (роялти) у источника выплаты, что подтверждается соглашениями об избежании двойного налогообложения, необходимость декларирования в РФ этого дохода, как роялти, а не как кому-то хочется.

Каких еще аргументов вам нужно? Если это не аргументы, то "ОЙ, ВСЕ" !:confuse:

Ваши аргументы только ссылки на ГК РФ к форме сделки, которые тут (1) не применимы, так как ГК РФ этот договор вообще не регулируется, а также (2) договор заключен в письменной форме по праву, которым регулируется договор.

так что непонятно, о какой лирики вы говорите

О вашей лирике.
Приведите соответствующие статьи из законодательства США по лицензионному праву.
И статьи соответствующих соглашений между РФ и США.

Я то могу привести нормы, которыми руководствуются стороны, заключая лицензионный договор по праву того или иного штата США, только зачем они вам, вы же у нас к иностранному договору ГК РФ применяете, зачем вам норм иностранного права. Да и понимать их вы врядли сможете, если не практикуете соответствующее законодательство. В соглашение между РФ и США могли бы и сами залезть, там все есть и без моих объяснений, текст небольшой.

В качестве совсем базового экскурса могу привести следующие ссылки, хотя кроме них можно еще привести 1000 норм, которые это в деталях регулируют. Главное, что в США можно заключать контракты в письменной форме путем электронных записей и подписей (так во всем мире через интернет договоры заключают) и что такие контракты действительны и по ним стороны осуществляют платежи и защищают свои права. При этом положения ГК РФ, если договор регулируется иностранным правом (в силу разрешения того же ГК РФ) к нему не применяются, а применяютя нормы той страны, по праву которого он заключен.

Теперь в качестве экскурса в тему:

Вот, например, образец договора между фотографом и одним из фотобанков из США.
https://submit.shutterstock.com/terms/

Предметом договора является лицензирование работ, которые фотограф дает фотобанку:
By submitting any Content to Shutterstock, you hereby grant Shutterstock a worldwide, non-exclusive right and license to reproduce, prepare derivative works incorporating, publicly display, market, sublicense and sell any Content uploaded by you and accepted by Shutterstock, until this Agreement is terminated as herein provided.
Договор заключается прямо на сайте фотобанка в электронной форме, как собственно, и заключаются миллионы контрактов в такой форме при покупке товаров и услуг онлайн по всему миру. В договоре прямо написано, что принимая данные контракт и загружая на фотобанк свои работы фотограф связывает себя юридическими обязательствами, как если бы он собственноручно подписал такой документ.
BY SUBMITTING ANY CONTENT TO SHUTTERSTOCK, YOU AGREE TO BE BOUND BY THESE TERMS AND CONDITIONS AND THE TERMS AND CONDITIONS OF SHUTTERSTOCK'S PRIVACY STATEMENT (WHICH BY THIS REFERENCE IS DEEMED INCORPORATED HEREIN), WITH THE SAME FORCE AND EFFECT AS IF YOU SIGNED SUCH DOCUMENTS BY HAND.
Большинство штатов в США (в том числе те, где зарегистрированы фотобанки) применяют так называемый Uniform Electronic Transactions Act (1999), согласно секции 7 которого, если стороны договорились заключать сделки через электронные транзакции, действительность любых записей или подписей в рамках этих транзакций не могут быть поставлены под сомнение на том лишь основании, что они сделаны в электронной форме, контракт не может быть оспорен лишь на том основании, что были использованы простые электронные подписи при его заключении, если закон требует подписания документа, проставление простой электронной подписи удовлетворяет требованиям закона.

На основании данного договора фотобанк выплачивает российскому фотографу роялти и освобождает его от налога у источника на основании соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, между США и РФ. Аналогичные нормы есть в соглашении с Канадой, например:

Статья 12. Доходы от авторских прав и лицензий

1. Доходы от авторских прав и лицензий, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которое имеет на них фактическое право, облагаются налогом только в этом Государстве.
2. Термин "доходы от авторских прав и лицензий" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение литературы, искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения и видеокассеты, компьютерной программы, любого патента, товарного знака, чертежа или модели, схемы, секретной формулы или процесса, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта ("ноу-хау").