помогите разобраться и правильно оплатить налог ИП УСН и микростоки

[MarikaMari]

Пожалуйста, помогите разобраться и правильно оплатить налог. Я ИП УСН6% работаю через расчетный счет с юридическими лицами,
но в этом году попробовала работать с микростоками (банками фотографий) и имею небольшой доход, который приходит в долларах на манибукерс (платежная система). Могу ли я за этот побочный доход отчитаться в налоговой через НДФЛ (Код 2202: Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.) или справка НДФЛ для меня невозможна, как тогда мне правильно заплатить эти доходы?

[Storn]

УСН и ОСНО не могут быть в одном флаконе
включайте все доходы от деятельности в УСН

[MarikaMari]

Но я имела в виду 3-НДФЛ - то, как отчитываются просто физические лица. Я никак не могу этот доход включить в доход УСН, к тому же он не основной и не постоянный, ведь если я продам квартиру мне придется заполить справку 3-НДФЛ? А здесь идет речь об авторских вознаграждених

УСН и ОСНО не могут быть в одном флаконе
включайте все доходы от деятельности в УСН

[Storn]

зачем валить всё в одну кучу?
квартира это квартира....
а ваша деятельность ни как не связана с квартирой...
и постоянный или не постоянный не имеет значения

[MarikaMari]

Все-таки, будучи ИП, могу ли я принести в налоговую справку 3-НДФЛ как физическое лицо или мне это противопоказано?

[Storn]

3-НДФЛ-это не справка, а декларация......и конечно в определенных случаях у вас может появиться такая обязанность

[Зета]

ИМХО, деятельность предпринимательская. Значит, УСН

[irafat]

А этот вид деятельности указан в вашей регистрации как ИП?
Если нет, то вы не имеете права им заниматься как ИП.

[MarikaMari]

так это не моя основная, деятельность?- ведь если я квартиру свою продам, я не буду ее продавать как ип, а продам как обычный человек, я сама не продаю свои работы, а продают их за меня агентства и я просто получаю некоторую комиссию, разве я не могу , будучи ИП пойти и заплатить налоги за эту комиссии, подав справку 3-НДФЛ за этот доход?

А этот вид деятельности указан в вашей регистрации как ИП?
Если нет, то вы не имеете права им заниматься как ИП.

[irafat]

Если это однократная операция, как продажа своей квартиры, то можно как физлицо.
Но если вы неоднократно получаете доход от этого - это уже предпринимательская деятельность.
Авторские вознаграждения, конечно, к предпринимательской деятельности не относятся, но вам нужно оформлять авторские права на свои работы, чтобы получать авторские вознаграждения.

[Зета]

я сама не продаю свои работы, а продают их за меня агентства и я просто получаю некоторую комиссию,

Это они получают комиссию, а вы доход

[irafat]

Микростоки (micropayment stock — микроплатёжный фотобанк) — это сайты, продающие фотографии за небольшие деньги (от нескольких долларов). За каждую продажу автор получает небольшое вознаграждение (определённый процент от стоимости фотографии). Одну и ту же фотографию можно продавать бесконечное число раз и загружать на несколько микростоков сразу. Этим и объясняется выгода микростоков для авторов.
Средняя цена одной фотографии для покупателя 1—10 $, в зависимости от размера. Автор получает 20—50% с каждой продажи. При большом (сотни или тысячи фотографий), качественном и актуальном портфолио ежемесячный доход может составить довольно большую сумму.

Для этих микростоков вряд ли доход попадает под авторское вознаграждение, это, скорее, обычная предпринимательская деятельность.
Например, ОКВЭД 74.81 Деятельность в области фотографии.

[MarikaMari]

Но большинство людей, которые зарабатывают стоками незарегистрированны как предприниматели и каждый год подают благополучно декларацию 3-НДФЛ и все нормально, (и платят к тому же налог не 6%, а 13 ) почему мне , как ИП нельзя эту сферу моих доходов тоже оформить через 3-НДФЛ, просто я не понимаю как мне платить иначе?

[Крысавица]

MarikaMari, отчего вам так упорно хочется платить 13% НДФЛ вместо 6% УСН? Да ещё и дополнительную декларацию подавать? У вас деньги лишние?

[irafat]

Но большинство людей, которые зарабатывают стоками незарегистрированны как предприниматели и каждый год подают благополучно декларацию 3-НДФЛ и все нормально

А тогда зачем вы спрашиваете? Делайте как они.
Или, раз вы такая честная, пойдите и спросите в своей налоговой, как их больше устравает.

[irafat]

Трудность может возникнуть вот из-за чего: микростоки, наверное, перечисляют деньги на ее личную банковскую карту как физлица, а не на расчетный счет ИП.
Тогда личная банковская карт будет задействована в предпринимательской деятельности ИП и налоговая может все денежные средства, поступающие на карту, посчитать доходом ИП (и это не только от микростоков, но и от кого угодно).
По-хорошему, микростоки должны перечислять деньги на расчетный счет ИП, причем валютный, если в $.

[MarikaMari]

MarikaMari, отчего вам так упорно хочется платить 13% НДФЛ вместо 6% УСН? Да ещё и дополнительную декларацию подавать? У вас деньги лишние?

Потому что как раз вся проблема в том, что не могу заплатить 6% усн, доход же не приходит мне на расчетный счет, о чем я написала в вопросе, конечно так было бы проще.

А тогда зачем вы спрашиваете? Делайте как они.
Или, раз вы такая честная, пойдите и спросите в своей налоговой, как их больше устравает.

Да, я честная и честно хочу платить все налоги и здесь нет ничего постыдного! В налоговой тоже спрашивала год назад, но там сами толком ничего не сказали , короче говоря в моей налоговой с этим не сталкивались,у нас маленький город, там работают тоже люди и не всегда хорошей компетенции, сказали пока сумма маленькая - не парьтесь,но я хочу, чтобы доход рос и меня потом не оштрафовали на сумму больше дохода. А сейчас, к сожалению, сейчас нет возможности прийти в налоговую и еще раз их поспрашивать, а по телефону узнать тоже ничего не получилось, все перенаправляют от одного к другому.
Просто очень надеялась, что хотя бы здесь кто-нибудь с подобными вещами сталкивался и наконец подскажет мне как все правильно сделать.
Сейчас для меня самый понятный вариант - это в дополнение к своей стандартной декларации УСН по основной деятельности принести справку 3-НДФЛ по долларовым поступлениям

Трудность может возникнуть вот из-за чего: микростоки, наверное, перечисляют деньги на ее личную банковскую карту как физлица, а не на расчетный счет ИП.
Тогда личная банковская карт будет задействована в предпринимательской деятельности ИП и налоговая может все денежные средства, поступающие на карту, посчитать доходом ИП (и это не только от микростоков, но и от кого угодно).
По-хорошему, микростоки должны перечислять деньги на расчетный счет ИП, причем валютный, если в $.

В своем вопросе я написала , что доход приходит в долларах на манибукерс (платежная система). У меня нет валютного расчетного счета и совсем нет желания, честно говоря, такой заводить, это будет совсем не рентабельно, пока мои доходы даже не окупят его). И сотрудничаю я с фотобанками как физическое лицо.
Физические лица (не ИП) отчитываются выпиской с платежной системы, на которую получают доход.

[Зета]

MarikaMari, даже если деньги не приходят на р/счет, можете включать их в доход по УСН

[irafat]

Физические лица (не ИП) отчитываются выпиской с платежной системы, на которую получают доход.

Ну так и делайте, как они.
Вопрос вы задали совсем не там, на данном форуме вам вряд ли ответят точно, уж если налоговая не сталкивалась, то здешние бухгалтеры и подавно.
Вообще-то я сказала, что авторское вознаграждение сомнительно без авторского договора (зарегистрированного авторского права).
Но если в налоговой прокатит, то и хорошо. Хотя в разных налоговых может быть разное мнение на этот счет.
В конце концов, даже если вы осуществляете предпринимательскую деятельность, то осуществляете ее, скорее всего, не на территории Российской Федерации.
Можно назвать это даже удаленной работой на международной Интернет-площадке.

Ну не укладывается всё это в нашу заскорузлую налоговую систему.

[Alsu_общепит]

который приходит в долларах на манибукерс (платежная система).

а если пойти от обратного, налоговая как нить может отследить эту платежную систему? Мне кажется это не реально! и доказать что вы получаете доход от микростока.

[Aguus]

Друзья, доход, который выплачивают фотографам из-за бугра иностранные фотобанки называется у них РОЯЛТИ (АВТОРСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ) и подпадает под определение роялти по практически всем соглашениям об избежании двойного налогообложения. При выплате дохода россиянам основные фотобанки не удерживают налог у источника выплаты по таким соглашениям именно потому, что это роялти (авторские отчисления).
Далее деньги попадают от фотобанка на квазисчета платежных систем (PayPal, Skrill и т.п.), с которых могут как расходоваться на оплату товаров и услуг, так и выводиться на банковские счета в РФ.
Если человек в РФ предприниатель, то (1) это не предпринимательсткая деятельность на территории РФ и (2) доходы автора в виде авторских отчислний за использование фотобанками произведений искусства (фотография тоже искусство ))), которые автор им лицензировал, сами по себе также не являются предпринимательстким доходом и подлежат декларированию как доходы, полученные из-за рубежа в виде авторских отчислений.
Следовательно, помимо отчетности, которую подает предприниматель, он должен подавать декларацию по НДФЛ и уплачивать 13% от полученных сумм. Сам по себе статус предпринимателя не влияет на обязанность декларирования и налогообложения дохода, который получен гражданином не в рамках предпринимательсокй деятельности (авторские отчисления).
Как-то так...

[irafat]

Бухгалтерский учет и налогообложение роялти:
http://www.klerk.ru/buh/articles/252056/

Отношения между физическими лицами (авторами) и лицами, получающими исключительные права на произведения, регулирует глава 70 ГК РФ. Она определяет, что отношения должны быть подтверждены письменно в виде договора определенного типа. Это такие виды договоров как:

договор об отчуждении исключительного права на произведение и на право использования произведения по лицензии (ст.1285 ГК РФ);
лицензионный договор о предоставлении права использования произведения (ст. 1286 ГК РФ);
договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

[Aguus]

И какие выводы вы предлагаете сделать из вашего поста?

Договор между фотобанком и фотографом существует, он публичный. Регулируется этот договор правом США или Канады, как правило. Сссылки на ГК тут в некоторой степени неуместны. А вот ссылки на НК РФ и Соглашения между РФ и США (или Канадой) об избежаниии двойного налогообложения, где выплаченные суммы квалифицированы как роялти, очень уместны.
Мой вывод такой - если получаешь роялти из-за рубежа, декларируй их как роялти (лицензионные отчислния авторам произведений), а не как предпринимательский доход в РФ.
А ваш вывод какой? Что вы советуете автору топика?

[irafat]

Консультант:

В рамках гражданско-правовых отношений роялти будут являться вознаграждением по лицензионному договору (п. 5 ст. 1235 Гражданского кодекса РФ).

Статья 1235. Лицензионный договор
1. По лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.
Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату.
2. Лицензионный договор заключается в письменной форме, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность лицензионного договора.

Публичный договор (оферта) не прокатит.

[Aguus]

Во-первых, применимое к указанным договорам право не является российским, так что ссылки на ГК РФ не совсем корректны.

Второе - оферта - это не форма договора, а способ заключения договора. Даже в России «офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение». Фотограф знакомится с текстом договора, вписывает в него свои реквизиты и нажимает на кнопочку "заключить и подписать договор", после чего у него имеется самый настоящий письменный договор. По праву иностранного государства, порождающий для сторон взаимные права и обязанности, ибо для того чтобы заключить договор на основании оферты, ее необходимо акцептовать.

Даже в России на практике договор в форме публичной оферты используется рядом банков, предлагающим, например, свои кредитные продукты. На официальном сайте выложены существенные условия, а также указано, что предложение служит офертой и заполнение формы обращения за кредитом является акцептом.

Так что непонятно, какая связь с вашим утверждением о том, что оферта "не прокатит". Куда не прокатит, почему?

[Aguus]

Еще раз о фактах - фотограф имеет договор с иностранным фотобанком. Договор действительный и регулируется правом иностранного государства, что полностью соответствует ГК РФ в части свободы выбора сторонами договора применимого к нему права в случае с иностранным элементом.
Фотобанк выплачивает фотографу авторские отчисления (роялти) за то, что фотограф лицензирует свои произведения и дает фотобанку права в отношении своих работ. Эти отчисления называются роялти не только в договоре, но и в международном налоговом праве, в частности, практически во всех известных мне соглашениях об избежании двойного налогообложения. Именно потому что это роялти, они освобождаются от налога у источника выплаты.
Соответственно, фотограф обязан декларировать эти авторкие отчисления как роялти, полученные из-за рубежа.
В чем спор - непонятно.

Кто-то считает, что это не роялти? Кто-то считает, что их нужно декларировать как предпринимательсткий доход на территори РФ и включать в базу по УСН?

Тогда для этого нужно иметь железные аргументы. Пока я их не видел.

[irafat]

1. роялти будут являться вознаграждением по лицензионному договору
2. Лицензионный договор заключается в письменной форме

[Aguus]

Согласно ГК РФ стороны вправе применить к договору право одной из сторон. Выбрали право такого-то штата США. Заключили договор по праву США. Договор действительный и заключен в письменной форме согласно праву США, а не ГК РФ. Какие проблемы? Вы непризнаете возможность применения иностранного права к договору и считаете его незаключенным?

[irafat]

Я не признаю!
Теперь ваша очередь представить "железные" обоснования вашей позиции.
Со ссылкой на законодательные акты, без собственной "лирики".

[Aguus]

Я уже представил все аргументы выше - применимое право к договору иностранное (ст. 1210 ГК РФ разрешает), действительность сделки по иностранному праву и соблюдение письменной формы сделки, квалификация выплаченного дохода по этому договору как авторские отчисления (роялти) у источника выплаты, что подтверждается соглашениями об избежании двойного налогообложения, необходимость декларирования в РФ этого дохода, как роялти, а не как кому-то хочется.

Каких еще аргументов вам нужно? Если это не аргументы, то "ОЙ, ВСЕ" !

Ваши аргументы только ссылки на ГК РФ к форме сделки, которые тут (1) не применимы, так как ГК РФ этот договор вообще не регулируется, а также (2) договор заключен в письменной форме по праву, которым регулируется договор.

так что непонятно, о какой лирики вы говорите