Пояснение для ИФНС о расхождении сумм доходов или ошибка в бухгалтерском балансе

Добрый день! Прошу прощения, если подобная тема уже есть, но перелопатив форум, ответ на свой вопрос не нашел. Возникла такая проблема: ООО на УСН 6% "доходы" за 2014 год была предоставлена в ИФНС Упрощенная декларация и Бух.баланс. На данный момент фирма находится в "заморозке" - кризис, заказов нет, поступления д/с тоже. Бухгалтер уволилась после сдачи годовой отчетности. Я как директор промежуточную отчетность делаю сам. Сейчас пришло письмо из ИФНС "Сообщение (с требованием представления пояснений)" "Выявлены отклонения в части отражения доходов по декларации по УСН за 2014г. и доходов по бух.учету за 2014г. (поступления, отраженные в бухгалтерском учете за 2014г не в полной мере отражены в доходах по декларации по УСН за 2014г.). Помогите, пожалуйста, опытные бухгалтеры, найти ошибку в балансе или помогите новичку разобраться, в чем же мой бывший бухгалтер накосячил и что мне теперь делать?:(

Poll, Форма 2 ищите ошибку там выручка должна совпадать с декларацией

Poll, Теперь Баланс можно уточнить

Poll, И еще одно за эту ошибку отвечает бывший бухгалтер

Цитата:

---

Сообщение от K_j

выручка должна совпадать с декларацией

---

При УСН? Выручка в бух.отчетности с декларацией в 99% не будет совпадать, потому что при УСН кассовый метод, а бух.учет обычно по начислению.

И бух.отчетость не уточняют, потому что ошибки исправляют в периоде их обнаружения

Цитата:

---

Сообщение от Poll

доходов по декларации по УСН за 2014г. и доходов по бух.учету за 2014г

---

Скорей всего разница из-за того, что доходы в налоговом ( НУ) и бухгалтерском (БУ) учёте признаются по- разному. В НУ при УСН доходы признаются кассовым методом ( по оплате), в БУ- в большинстве организаций -по начислению ( факт оплаты не имеет значения).

Цитата:

---

Сообщение от K_j

Баланс можно уточнить

---

Утверждённая отчётность не уточняется.

Цитата:

---

Сообщение от K_j

Poll, Теперь Баланс можно уточнить

---

Я слышал что как раз таки баланс уточнять ни в коем случае нельзя, ибо это поставит фирму под подозрение в ИФНС и замучают проверками. К тому же, в ранние года подобного не было, все сдавалось ровненько. Ни разу с балансами не сталкивался:o

У меня в декларации сумма доходов 1650000, а в балансе даже не знаю в какой графе смотреть:o Актив коды строк 1150, 1210, 1250, 1230. Жирными Баланс код 1600 - в этой строке 2050 (я так понимаю еще мысленно сюда 3 нуля дописываются :eek: ?) т.е. 2050 000 читать надо? А в пассиве Баланс код 1700 2400 (24000 000)... или вообще не туда смотрю?:(

Цитата:

---

Сообщение от Poll

Я слышал что как раз таки баланс уточнять ни в коем случае нельзя, ибо это поставит фирму под подозрение в ИФНС и замучают проверками.

---

Какой милый бред... Не слушайте там больше

Цитата:

---

Сообщение от Poll

или вообще не туда смотрю?

---

Ищите не в балансе , а в Отчёте о финансовых результатах строка 2110

Цитата:

---

Сообщение от gnews

Ищите не в балансе , а в Отчёте о финансовых результатах строка 2110

---

тогда картина еще более запуталась. строка 2110 = 463 (т.е. получается 463 000?) тогда разница будет (1 650 000 - 463 000 = 1 187 000) не может же быть расхождение на такую огромную сумму??? даже если учитывать разницу методов признания доходов бу и ну...

Цитата:

---

Сообщение от Poll

не может же быть расхождение на такую огромную сумму???

---

На любую сумму может.
Чем ваша организация занималась? Долги покупателей на начало года есть? Авансы от покупателей получали?

Цитата:

---

Сообщение от Январь

На любую сумму может.
Чем ваша организация занималась? Долги покупателей на начало года есть? Авансы от покупателей получали?

---

Организация оказывала услуги по монтажу всякому-разному. Да, и долги покупателей, и авансы все было.

Цитата:

---

Сообщение от Poll

Да, и долги покупателей, и авансы все было.

---

Не вижу тогда никакого смысла даже пытаться сравнивать доход по декларации с отчетом о прибылях и убытках.
Проверьте, чтобы поступления на р/с от покупателей за 2014 совпадали с суммой, отраженной в декларации и напишите отписку "отклонения вызваные разными методами определения доходов в налоговом и бухгалтерском учете"

Цитата:

---

Сообщение от Poll

и долги покупателей, и авансы все было.

---

вот и расхождение.

сочини им ответ из одной фразы, без подробностей (см. #5 и #6).

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Проверьте, чтобы поступления на р/с от покупателей за 2014 совпадали с суммой, отраженной в декларации и напишите отписку "отклонения вызваные разными методами определения доходов в налоговом и бухгалтерском учете"

---

Сумма, поступившая на р/с от покупателей совпадает с декларацией. А отписку - в налоговую Вы имеете в виду, пояснение на их сообщение? Правильно понял? И еще, если не сложно, подскажите пожалуйста, разницу эту в договорах, авансах и долгах искать? (для успокоения души, так сказать:vamp:)

Цитата:

---

Сообщение от Poll

А отписку - в налоговую Вы имеете в виду, пояснение на их сообщение?

---

Да, вы должны им ответить
А разница может возникать из задолженностей, например, так:
- деньги пришли в 2014, попали в декларацию, а бух.учету это выручка 2013 года.
- деньги пришли в 2013 как аванс, отражены в декларации за 2013, а работу вы сделали в 2014, и выручка отражена в бух.отчетности в 2014
То же и с задолженностями на конец года

Цитата:

---

Сообщение от Poll

А отписку - в налоговую Вы имеете в виду, пояснение на их сообщение?

---

Да.

Цитата:

---

Сообщение от Poll

разницу эту в договорах, авансах и долгах искать?

---

Я бы начала с авансов, полученных от покупателей.

Всем огромное спасибо, что не обошли стороной мою проблему! Не посмеялись над новичком:) Пошел копаться в документах и искать шаблон отписки, чтоб наверняка) Уважаемые модераторы, не закрывайте пока тему плиз.

Цитата:

---

Сообщение от Poll

Пошел копаться в документах и искать шаблон отписки,

---

Чего его искать? вся отписка - текст в кавычках в письме Январь #14, осталось добавить "На Ваш №___ от _____" и подпись.

Цитата:

---

Сообщение от Старый ворчун

Чего его искать? вся отписка - текст в кавычках в письме Январь #14, осталось добавить "На Ваш №___ от _____" и подпись.

---

Так просто - коротко и ясно? А в ИФНС не придерутся?

их вопрос - полный бред. Некоторые из инспекторов об этом, возможно, даже догадываются. Поэтому им и нужна отписка.

Причем бред, даже если вдруг выручка могла бы совпадать:

Цитата:

---

Сообщение от Poll

поступления, отраженные в бухгалтерском учете за 2014г не в полной мере отражены в доходах по декларации по УСН

---

Цитата:

---

Сообщение от Poll

в декларации сумма доходов 1650000

---

Цитата:

---

Сообщение от Poll

строка 2110 = 463

---

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

их вопрос - полный бред. Некоторые из инспекторов об этом, возможно, даже догадываются. Поэтому им и нужна отписка.

Причем бред, даже если вдруг выручка могла бы совпадать:

---

Когда я звонил в налоговую проконсультироваться по поводу ихнего сообщения, инспектор отказалась давать информацию по какой именно строке у нее возникли вопросы. Почему - опять таки не ответила. Это здесь люди подсказали эту строку. Может ли быть такое, что они проверяют вовсе не строку 2110?

выручка в Отчете о фин.результатах показывается именно в этой строке. В первой строке этого отчета (если вдруг у Вас коды другие).

Цитата:

---

Сообщение от Poll

Может ли быть такое, что они проверяют вовсе не строку 2110?

---

если написано именно так

Цитата:

---

Сообщение от Poll

(поступления, отраженные в бухгалтерском учете за 2014г не в полной мере отражены в доходах по декларации по УСН за 2014г.)

---

, то вряд ли.

А вообще это обычное дело для них, чтобы потом на очередном конкурсе на замещение должности можно смело рапортовать:
за период работы в ОКП :
…
- направлено сообщений с требованием пояснений – 100500 штук;
…
:D

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

выручка в Отчете о фин.результатах показывается именно в этой строке. В первой строке этого отчета (если вдруг у Вас коды другие).

---

Все верно, строка первая. Может и другие строки повлияли на их решение требовать пояснения? Если нужно, то прикреплю скан отчета о фин.результатах?

написано именно так, писал сюда с письма формулировку один в один

Цитата:

---

Сообщение от Константин_50

…
- направлено сообщений с требованием пояснений – 100500 штук;
…
:D

---

:biggrin:

Кажется я понял в чем дело! в декларации указана сумма доходов 1650000, в отчете о финансовых результатах строка 2110 (выручка) = 463000, а есть еще строка 2340 (прочие доходы) = 1188000. Они видимо 2 этих строки берут, т.к. и выручка и прочие доходы = доходы! а это получается 463000+1188000=1651000. а в декларации 1650000! вот и не схождение. Только непонятно как так получилось: по факту в декларации указана РЕАЛЬНАЯ сумма поступлений на р/с за 2014 год...

Или расхождение в отчете о финансовых результатах относительно декларации может быть и в плюс и в минус? Понимаю, глупый вопрос, но с балансом в первый раз столкнулся вообще...

Цитата:

---

Сообщение от Poll

расхождение в отчете о финансовых результатах относительно декларации может быть и в плюс и в минус?

---

да.

Цитата:

---

Сообщение от Poll

463000+1188000=1651000. а в декларации 1650000!

---

а эта 1000 разницы почему в налогооблагаемые доходы в декларацию не попала?

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

да.


а эта 1000 разницы почему в налогооблагаемые доходы в декларацию не попала?

---

да, именно так. и проверил сейчас документы, и р/с: оборот за год реально поступивших на р/с = декларации, значит в ней ошибок нет. и авансы - долги еще в 2014 году закрылись, как оказалось после проверки. откуда эта 1000 взялась (появилась, нарисовалась) в балансе - не могу понять. баланс делался в 1С 8.2. Голова кругом. И что делать - опять не знаю. Если ИФНС банк проверит по оборотке - подтвердится правильность декларации

Цитата:

---

Сообщение от Poll

откуда эта 1000 взялась (появилась, нарисовалась) в балансе - не могу понять

---

это какие-то внереализационные доходы типа списанной кредиторской задолженности, бонусов, доходов от реализации прочего имущества, излишков и т.п. Вообще внереализационные расходы включаются в налогооблагаемую базу по УСН независимо от факта оплаты. Надо искать эту операцию (или несколько операций в общей сумме на 1000 руб.). В любом случае эту разницу надо найти.

Кстати, еще пришло в голову - разница могла появиться из-за округлений - декларация в рублях, а бух. отчетность в целых тысячах. Попытайтесь посчитать доходы из отчета о фин. результатах в рублях.

Вот и загвоздка в том, что этой 1000 по факту то и нет. Я плачу налог 6% с фактически полученных д/с, которые поступили на р/с. за 2014г поступило на р/с 1650000 и не копейкой больше. Проверил выписки банка не два и не три раза, а восемь! Ровно 1650000. Откуда эта несчастная сумма в балансе нарисовалась и что теперь делать?:(

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

Кстати, еще пришло в голову - разница могла появиться из-за округлений - декларация в рублях, а бух. отчетность в целых тысячах. Попытайтесь посчитать доходы из отчета о фин. результатах в рублях.

---

Про округление тоже подумал, посчитал. Не в этом случае. Не идет, оно тут ни причем, к сожалению.

Цитата:

---

Сообщение от Poll

Проверил выписки банка

---

проверьте не по выпискам банка, а те суммы, которые в учете отнесены в кредит сч. 91. Что у Вас вообще попадает вот сюда

Цитата:

---

Сообщение от Poll

строка 2340 (прочие доходы) = 1188000

---

?
Почему это прочие доходы, а не обычная реализация?

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

проверьте не по выпискам банка, а те суммы, которые в учете отнесены в кредит сч. 91. Что у Вас вообще попадает вот сюда

?
Почему это прочие доходы, а не обычная реализация?

---

Не знаю, я не сталкивался раньше с тонкостями разнесения поступлений в 1с( Это делал бух, который уволился после сдачи годовой отчетности (я про это писал когда проблему описывал). а сегодня пришло письмо из ИФНС и вот я тут((( А буха уже не найти. Я ей в первую очередь звонил

А на какой счет это должно идти в идеале?

Цитата:

---

Сообщение от Poll

А на какой счет это должно идти в идеале?

---

смотря что "это". Если это обычная реализация по основной деятельности - то на 90.
Операций там много? Попробуйте прикрепить сюда карточку счета 91.01 (91/1).

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

смотря что "это". Если это обычная реализация по основной деятельности - то на 90.
Операций там много? Попробуйте прикрепить сюда карточку счета 91.01 (91/1).

---

Операций вообще капец там, сейчас попробую выгрузить с базы