Вид для печати
Начислила НДС с аванса во 2кв, но пропустила реализацию в этом же месяце и не зачла его.( Т.е. получился налог к уплате больше.
Можно ли зачесть этот аванс в след. квартале или же надо подавать уточненку?
Т.е. получится,что если я перенесу зачет на след.квартал (третий), то в книге покупок у меня дата реализации (и след-но, зачета аванса июня, будет фигурировать июнем же. т.е. 2 кварталом)... Это нормально или нужна уточненка?
Сдавайте уточненку. Чтобы налог не уменьшать в уточненке же уберите часть счетов фактур из книги покупок от поставщиков, их и примете следующим кварталом.Цитата:
Сообщение от Аноним
Можно.Цитата:
Сообщение от Аноним
А обосновать?Цитата:
Сообщение от Аноним
Нельзя. Зачеты по авансам не переносятся.Цитата:
Можно.
Т.е. уточненка только?
да только уточненка ( если не верите тем, кто уже ответил))))) и очень хороший совет - уберите часть НДС из поступления товаров, услуг - чтобы НДС к оплате не изменилась
Но тогда получится, что книга покупок изменится... Причем "уйдет" счф от поставщика "частично",. что вызовет вопросы нестковки. Полностью что-то убрать не могу (чтобы чуть увеличить налог) - НДС и так большой.( Директор "бомбит".Цитата:
Сообщение от tv06
А если уменьшу - то в чем проблема - по книге покупок же видно, почему. Всё ж прозрачно сейчас в НДС...
А что вы такого неприличного делаете, что прозрачность НДС вас беспокоит? Авансовая фактура реальная? Да, ранее в книге продаж фигурировала, сейчас ее к вычету ставите. Фактура от поставщика тоже реальная, вы на вычет не больше начисленного берет. Есть ситуации, когда НДС поставщика в полном размере вообще не может быть в к вычету заявлен, никогда. Я не думаю, я много, много раз заявляла частичный вычет. И я подавала корректировку с неизмененной суммой НДС два раза минимум, без последствий.Цитата:
Сообщение от Аноним
Вопрос вот в чем:Цитата:
Сообщение от Аноним новый
1. Если я по счф поставщика заявлю вычет в уточненке, скажем не 1000р. ( как в первоначальном варианте и в самой сч/ф), а 200 руб ,скажем. При этом сам поставщик в своей книге продаж , покажет 1000 НДС по этой сч/ф - у налоговиков не будет вопроса, а почему это я так дроблю НДС? Что мне им ответить - "чтобы в уточненке не занижать сумму налога к уплате"?
2. А если я подав уточненку, где укажу, что зачитываю НДС с аванса покупателя при реализации ему же, уменьшу сумму налога к уплате, то что тут не законного? Чем мне это грозит? Требованием с вопросом, на каком основании я уменьшида налог? Но ответ-то очевиден - в первоначальной декларации ошибочно не был зачтен аванс покупателя,скажем от 01.06.17 при реализации ему ,скажем 15.06.17...
Чем грозит такая позиция?
Это не вопрос "с вызовом", это - консультация.) Буду благодарна за разъяснения из практики, поскольку не сталкивалась никогда и не понимаю "критичность" уточненки с уменьшением налога. Какую пакость налоговиков она таит?)
Перестаньте оперировать термином "уменьшить налог" и все станет проще. Если сделаете строго по второму посту, у вас налог не изменится, ни по декларации в целом, ни по книгам покупок и продаж в отдельности. По книге покупок было 100 рублей по 5 строкам, а будет 100 рублей по 6 строкам, одна строка за счет вычета с авансовой фактуры добавится. Повторюсь, я именно так подавала, не было никаких вопросов. Это не гарантия, что у вас не спросят, но спросят - будете думать. Из всех возможных вариантов этот верный и потенциально самый безопасный.Цитата:
Сообщение от Аноним
Да, я поняла. Большое спасибо за Ваш совет.
Но тем не менее, на вопрос-то ответьте - почему нельзя сделать налог поменьше. Ведь основание абсолютно понятное и логичное. Чем грозит-то?
Цитата:
Сообщение от Аноним
Чтобы не получать требований от ИФНС и не отвечать на их вопросы. Выбор за вамиЦитата:
Сообщение от Аноним
))) при экспорте каждый квартал по всем общехозяйственным - а это половина книги покупок - меньше чем в сч-фактуре поставщика - и ни разу ИФНС не спрашивала почему - меньше не больше - а вот как только заявите меньше к оплате - сразу прилетит камеральная - могут запросить по всей книге покупок договоры сч-ф расчеты брррр..... я бы не согласилась.....
я за уточненкуЦитата:
Сообщение от Аноним
и напишите письмо сразу что делаете уточненный расчет потому как ...
За уточненку с уменьшением налога или за уточненку без изменения налога к уплате ( путем уменьшения счф поставщика)?:)))Цитата:
Сообщение от degna
за этуЦитата:
Сообщение от Аноним
Нет запрета. Значит можно.Цитата:
Сообщение от Январь
Но есть указание, что этот вычет с даты отгрузки и зачета оплаты (п. 6 ст. 172) и нет упоминания этого вычета в п. 1.1 ст. 172, позволяющем растягивать удовольствие на три года. Автор темы боится простейших вопросов по уточненке, а вы предлагаете спорное решение, по которому вообще вычет могут выкинутьЦитата:
Сообщение от Аноним
День отгрузки и любой следующий за ним день будут днями "с даты отгрузки".Цитата:
Сообщение от Январь
реализация по тому же авансу?Цитата:
Сообщение от Аноним
Да.Цитата:
Сообщение от Лёнка
тады я не понимаю, откуда
Цитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
Сообщение от tv06
Я спрошу немного не по теме, но для меня очень важно. Сейчас при экспорте можно сразу принять НДС к вычету при покупке по несырьевым товарам. А по общехозяйственным расходам все осталось по прежнему? Их надо делить и в Уч политике алгоритм прописывать?Цитата:
Сообщение от tv06
Т.е., Лёнка, Вы тоже за уточненку с уменьшением налога?)Цитата:
Сообщение от Лёнка
добрый день.Цитата:
Сообщение от Аноним
простите, у меня также первый раз такая проблема..
подскажите пожалуйста, уточненку подавать каким образом? через доп.лист или заново всю книгу покупок сдавать, где увеличить сумму вычета по авансам покупателя и снять некоторую часть по поступлениям
спасибо
СПАСИБО, ВСЕ ПОЛУЧИЛОСЬ...СПАСИБО ФОРУМУ
Таки можно.Цитата:
Сообщение от Olaf
Какой НПА запрещает переносить?Цитата:
Зачеты по авансам не переносятся.
А есть указание на то, что эта дата не может быть позднее конца квартала, в котором произошел зачет оплаты?Цитата:
Сообщение от Январь
Была у меня такая же ситуация, но я требований не боюсь, поэтому спокойно сдала уточненку с меньшей суммой к уплате и вычеты не снимала, сняла бы только если бы к возмещению получилось
Не надоело одно и то же? Я свое мнение в #19 сообщение уже озвучила.Цитата:
Сообщение от Аноним
Беда только в том, что НПА, на которые вы в этом своем "мнении" ссылаетесь, не запрещают предъявить НДС по авансовому с/ф в кварталах, следующих за кварталом, в котором произошла отгрузка в счет полученного ранее аванса.Цитата:
Сообщение от Январь
я не веду раздельный учет и по общехозяйственным не распределяю на несырьевые- но даже если и считать - по пропорции все равно нужно будет списать НДС в том же кварталеЦитата:
Сообщение от Аноним
не совсем по вопросу, но может пригодиться
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 ноября 2016 г. N 03-07-08/70782
Вопрос: АО осуществляет деятельность по производству кабельно-проводниковой продукции. Реализация готовой продукции (несырьевых товаров) производится как на внутреннем рынке, так и в режиме экспорта.
До 01.07.2016 г. существовал порядок, при котором вычеты сумм налога в отношении операций по реализации товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии, в частности, с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, производились на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации облагаемых по нулевой ставке в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, перечисленных в ст. 165 НК РФ.
При этом, если экспортером до отгрузки товаров в режиме экспорта правомерно заявлены к вычету суммы "входного" НДС по приобретенным товарам, впоследствии использованным для осуществления экспортных операций, то на дату отгрузки товаров на экспорт налогоплательщику в отношении экспортированных товаров следовало восстановить "входной" НДС, который ранее был принят к вычету. А уже затем в квартале документального подтверждения права на применение нулевой ставки (в пределах 180 дней) восстановленный налог вновь подлежал принятию к вычету на момент подтверждения экспорта.
С 01.07.2016 г. в гл. 21 НК РФ Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ внесены изменения, в частности, в порядок применения вычетов по НДС при осуществлении операций реализации на экспорт товаров (за исключением сырьевых товаров), которые на основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ подлежат налогообложению по нулевой ставке.
С указанной даты в соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 172 НК РФ вычет сумм "входного" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретаемым для указанных экспортных операций, производится в общем порядке вне зависимости от момента определения налоговой базы по подлежащим налогообложению по нулевой ставке операциям реализации несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии, что эти приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет начиная с 01.07.2016 г.
Просим разъяснить, необходимо ли налогоплательщику восстанавливать "входной" НДС по приобретенным после 01.07.2016 г. материалам, если такой "входной" НДС был принят к вычету в одном налоговом периоде, производственный цикл по изготовлению продукции с использованием этого материала был завершен в другом налоговом периоде, а готовая продукция (несырьевые товары) реализована на экспорт в следующем налогом периоде? Необходимо ли налогоплательщику в такой ситуации осуществлять раздельный учет сумм НДС по приобретенным материалам, используемых для производства продукции (несырьевых товаров), которая в дальнейшем реализуется как на внутреннем российском рынке (по ставке НДС 18%), так и в режиме экспорта (по ставке НДС 0%)?
Ответ: В связи с письмом о порядке применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), принятых на учет после 1 июля 2016 года и используемых в операциях по реализации на экспорт несырьевых товаров, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.
В соответствии с пунктом 3 статьи 172 Кодекса в редакции Федерального закона от 30 мая 2016 г. N 150-ФЗ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренные пунктами 1-8 статьи 171 Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 Кодекса, производятся в порядке, установленном статьей 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 Кодекса. При этом положения данного пункта 3 статьи 172 Кодекса не распространяются на операции по реализации на экспорт товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса (за исключением сырьевых товаров, поименованных в пункте 10 статьи 165 Кодекса).
На основании пункта 2 статьи 2 указанного Федерального закона данные положения применяются в отношении сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), принятым на учет с 1 июля 2016 года.
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации после 1 июля 2016 года, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса, в случае использования таких товаров (работ, услуг) при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. В связи с этим вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для производства несырьевых товаров, реализуемых как на внутреннем рынке, так и на экспорт, не требуется.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента О.Ф. Цибизова
Можно я подниму тему?
В 3 квартале не отразила один авансовый счет фактуру в книге покупок при реализации. Вопрос могу я в Декларации за 3 квартал его добавить и чтобы не менять сумму декларации взять любой счет фактуру от поставщика и частично его принять, уменьшив на суммукоторую я меняю? Сдам уточненку на ту же сумму только с измененной книгой покупок?
Спасибо всем помогающим)
В смысле к вычету не поставили? Тогда можете сделать описанноеЦитата:
Сообщение от Аноним
имхо, лучше на 3 копейки больше, предварительно их оплатив (и пени).Цитата:
Сообщение от Аноним
[QUOTE=Январь;55083
066]В смысле к вычету не поставили? Тогда можете сделать описанное[/QUO
В книге продаж за 3кв по покупателю начислен НДС с аванса и с реализации. В книгу покупок не попал сф на аванс после реализации. Посмотрела на форуме ответы и почитала информацию, что опасно ставить этот сф в книгу покупок другим кварталом.
Есть постановление Девятого ААС № 09АП-5676/2018 от 25/04/2018 по делу А40-182176/17.Цитата:
Сообщение от Olaf
хорошее постановление :good:Цитата:
Сообщение от Аноним
Только, возможно, для получения такого же результата придется идти в суд.
