Помогите составить бух.проводки по налогу на прибыль!!!

Вид для печати

Показывать 40 сообщений этой темы на одной странице

28.10.2005, 18:56
Нач.бух.

Помогите составить бух.проводки по налогу на прибыль!!!

Помогите,пожалуйста,начинающему буху!!! Мю уплачиваем ежемес. аванс. платежи исходя из сумм налога по итогам предыдущего периода (ПБУ 18/02 не применяем).
В декларации за 1 кв. по строке 250- 24580 руб.;
290- 41084 руб.; 380(к уменьшению)- 16504 руб.; 390-24580 руб.
В декларации за полугодие по строке 250- 66553 руб.;290- 49160 руб.; 370 (к доплате)- 17393 руб.; 390-41973 руб.
В декларации за 9 мес. по строке 250- 78220 руб.;290- 108526 руб.; 380(к уменьшению)- 30306 руб.; 390-11667 руб.
Какие бух. проводки надо сделать за эти периоды? ПОЖАЛУЙСТА!!!
29.10.2005, 03:14

То, что Вы уплатили на 31.03.05, "висит" в Дебете сч. 68.4.1

Проводка 31.03.2005:
Д. 99.2.1 К 68.4.1 - 24 580=
По итогам первого квартала у Вас сальдо по дебету 68 сч. 16 504=

Проводка 30.06.2005:
Д 99.2.1 К 68.4.1 - 41 973= (66 553 - 24 580)
По итогам полугодия у Вас сальдо по кредиту 68 сч. 17 393=

Проводка 30.09.2005:
Д 99.2.1 К 68.4.1 - 11 667= (78 220 - 66 553)
По итогам 9 месяцев у Вас сальдо по ДЕБЕТУ 68 сч. 30 306=

Это просто переплата по налогу...
29.10.2005, 13:14
Нач.бух.

Елена, большое спасибо за помощь, но у меня к Вам еще вопрос:
На 01.04.05. по Дт 68 16504=
28.04.05.,28.05.05.,28.06.05., - Дт 68 Кт 51 24580= оплатили авансовые платежи на 2 кв.
30.06.05 Дт 99 Кт 68 41973= начислили аванс. платеж на 3 кв.
И по итогам полугодия у меня не получается по Кт 68 17393=
Может быть надо проводку Дт99 Кт68 -16504 (сторно, к уменьшению?)

Тогда, вроде, получается?
29.10.2005, 13:18
Timritari

Я делаю аналогично. Т.е. начисляю только фактический налог на прибыль, который идет по 250 строке. Но есть сомнение: правильно ли это. При таком подходе состояние расчетов с бюджетом в БУ организации не совпадает с состоянием расчетов по налогу в лицевом счете в налоговой. Т.е. при составлении акта сверки данные не совпадут никогда. Всегда будет возникать расхождение по начисленным у них авансам.
Однако, начисляя авансы в учете, затрагиваем форму 2. Там ведь отражаем "текущий налог на прибыль" как данные строки 250. Или в части авансов по налогу на прибыль БУ и НУ не совпадают?
Может кто-нибудь еще откликнется: начисляете авансы к уплате в БУ или нет?
29.10.2005, 13:44

Если Вы все делаете верно, то никаких "сторно" в Вашем случае не возникает...
А сколько Вы уплатили 28.04.05, 28.05.05 и 28.06.05?
У Вас сам налог на прибыль по итогам квартала не уменьшается, а увеличивается...
Сторно может быть только в том случае, кода налог уменьшается. А у Вас возникает переплата...

НО можно делать и по-другому!
Это не совсем верно, но удобно сверяться с Налоговой... Каждый бухгалтер в итоге делает так, как ему удобно, если это не грозит проблемами... В этом случае я не вижу особых проблем. Другой вариант заключаестя в том, что Вы не только уплачиваете авансовые платежи, но и НАЧИСЛЯЕТЕ их (проводка Д99 К68). А затем делаете Сторнирующие записи на переплаты...
29.10.2005, 13:49

Цитата:

Сообщение от Timritari

Однако, начисляя авансы в учете, затрагиваем форму 2. Там ведь отражаем "текущий налог на прибыль" как данные строки 250. Или в части авансов по налогу на прибыль БУ и НУ не совпадают?
Может кто-нибудь еще откликнется: начисляете авансы к уплате в БУ или нет?

Форма 2 заполняется после окончательного начисления налога на прибыль по данным, отраженным в Налоговой декларации. В ЛЮБОМ случае в НУ и БУ эта цифра СОВПАДАЕТ!
Т.к. если у вас в декларации налог к уменьшению, то вы делаете СТОРНО на эту сумму. И все получается!
29.10.2005, 14:07
Timritari

Согласна.
30.10.2005, 07:16
Нач.бух.

Дт 68 Кт 51 24580= ( то, что было начислено по 390 строке в декларации за 1 кв.),
а 16504- сумма по 380 строке (к уменьшению) этой же декларации
30.10.2005, 13:14

ПОЧЕМУ? Должны были уплатить 24 580 - 16 504 = 8 076!

Повторю подробнее:
1. Уплачено авансовых платежей по налогу на прибыль за период с 01.01.05 по 31.03.05:
Д 68 - К 51 41 084 (строка 290 Декларации за 1 квартал)

2. Начислено по итогам 1 квартала
Д 99 - К 68 24 580 (строка 250 Декларации за 1 квартал)

Сальдо по дебету 68 счета 16 504 (строка 380 Декларации за 1 квартал)
Это ПЕРЕПЛАТА, цитирую:
"Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога на прибыль оказалась меньше суммы начисленных авансовых платежей, то разница записывается в строку 380 "Сумма налога на прибыль к уменьшению". Это сумма подлежит зачету налога в счет предстоящих платежей или возврату из бюджета."

3. Уплачено авансовых платежей по налогу за период с 01.04.05 по 30.06.05
Д 68 - К 51 8 076 (24 580 - 16 504 = 8 076)
Строка 290 Декларации за полугодие : 41 973 + 8 076 = 49 160

4. Начислено по итогам полугодия:
Д 99 - К 68 41 973 (66 553 - 24 580 = 41 973)
Строка 250 Декларации за полугодие - 66 553

Сальдо после начисления налога по итогам полугодия - 17 393 по кредиту 68 счета (Строка 370 Декларации по налогу за полугодие) - Налог к доплате.

5. Уплачено авансовых платежей за период с 01.07.05 по 30.09.05:
Д 68 - К 51 59 366 (17 393 + 41 973)
Строка 290 Декларации за 9 месяцев- 108 526 (41 084 + 8 076 + 59 366 = 108 526)

6. Начислено по итогам 9 месяцев:
Д 99 - К 68 11 667 (78 220 - 66 553 = 11 667)
Строка 250 Декларации за 9 месяцев – 78 220.

Строка 380 Декларации за 9 месяцев – 30 306 (Налог к уменьшению)
Сальдо после начисления налога - 30 306 по дебету 68 счета - ПЕРЕПЛАТА!
30.10.2005, 17:31
Нач.бух.

Елена, большое Вам спасибо за терпение и подробное объяснение.
30.10.2005, 18:16

poz
я рада, что смогла Вам помочь
29.01.2009, 14:51
Аноним

скажите, мне стыдно, я студентка, скоро практика, я вообще не знаю как составлять проводки,помогите пожайлуста!!!!!!!!!!
29.01.2009, 15:58
Аноним

Добрый день !!! Не поможете мне ? Я начинающий главбух (волею судеб).... Объясните мне пожалуйста по поводу налога на прибыль поподробнее. У нас новая организация, в 3-ем квартале деятельности не было, в 4-ом уже была. Как и когда необходимо вообще платить этот налог, как рассчитать аванс и т.д. Буду очень признательна всем, кто ответит.
29.01.2009, 17:27
Аноним

Неужели никто не поможет ???????
29.01.2009, 19:38
Аноним

Не ну пожайлуста помогите нам!!!!!!
29.01.2009, 19:50
Январь

Цитата:

У нас новая организация, в 3-ем квартале деятельности не было, в 4-ом уже была. Как и когда необходимо вообще платить этот налог, как рассчитать аванс и т.д. Буду очень признательна всем, кто ответит.

За 2008 года надо сдать декларацию и заплатить налог до 28.03.09
А что у вас с авансами зависит от многих факторов.
Читайте НК http://wiki.klerk.ru/index.php/Glava_25/ и спрашивайте, что конкретно не понятно.
Еще на форуме работает поиск.

Цитата:

я вообще не знаю как составлять проводки

Очень рекомендую найти учебник ;)

Анонимы, и правила форума почитайте.
29.01.2009, 20:25
Аноним

мне кто нибудь подскажет как вообще проводки составлять???????
16.03.2010, 15:09
vip_atyrau

Помогите плизззз срочно! надо составить бух.проводку!
вообщем известно
а) оприходованы материалы-9000
б) выплочено из кассы зарплата-45900
вродь простая задача да только я совсем не шарю в этом, дайте ответ если не сложно=(
16.03.2010, 15:35
Январь

Цитата:

а) оприходованы материалы-9000

10 - 60

Цитата:

б) выплочено из кассы зарплата-45900

70 - 50
16.03.2010, 16:11
sirop4ik

Помогите пожалуйста с проводками по налогу на прибыль!!!
Ситуация такая, по году выходит убыток...налоговая не принимает, да и сами хотим показать прибыль, чтобы не мучали проверкой...в налоговой предложили зарплату не учитывать, так как других расходов особо нет! как правильно сделать проводки? дт 44.1.1. (не принимаемые) кт 70???пбу 18/02 не применяем...
16.03.2010, 16:12
Январь

sirop4ik, от того, что "вы не хотите", а "налоговая не принимает" проводки не меняются, меняются только цифры в декларации по налогу на прибыль
16.03.2010, 16:43
sirop4ik

Вот меня и интересует как должны поменяться эти проводки в налоговом учете...в бухучете все остается по-старому. а в налоговом как это правильно отразить и объяснить в бухсправке?
16.03.2010, 16:47
Январь

Цитата:

как должны поменяться эти проводки в налоговом учете...

Вероятно, в налоговом учете этих операций быть не должно (проводки - это для БУ)
16.03.2010, 16:53
sirop4ik

Спасибо большое за помощь! наверное я обратилась не по адресу, меня интересует как это все осуществить в программе 1С...извиняюсь что засорила тему неуместным вопросом...
16.03.2010, 16:58
Январь

sirop4ik, версий 1с много ;) У 7-ки и 8-ки разные варианты налогового учета, возможно, есть различия и в зависимости от конфигураций.
Никто не угадает, что к вас
16.03.2010, 17:09
sirop4ik

У меня 1С:Предприятие 7.7. Была бы благодарна за помощь
16.03.2010, 17:31
Генук

Дт Н07.04.1 - Кт пусто (красным на сколько хотите)
30.07.2010, 15:19
Аноним

Подскажите пожалуйста, как заполнить бухгалтерскую справку и сделать проводку Д99.2.1 К68.4.1? Какие строки декларации по прибыли учитываются?
11.01.2011, 13:51
Аноним

помогите составить бух проводки.

приобретенный предприятием 10 апреля 2004г. автомобиль ВАз-2106, первоначальная стоимость 94 000 (без НДС). Дата выпуска март 2004. амортизация начисляется по действующим нормам - 8,2%.
08.02.2011, 10:59
Медтроник

Кто поможет составить коррект. проводки по налогу на прибыль
, мы платим ежем. авн. платежи по налогу на прибыль .
Какие провод по текущ. налогу на прибыль и авансам.
1-кв. ; 1-полуг.; 9-мес. ; год...
08.02.2011, 11:00
Медтроник

Кто поможет составить коррект. проводки по налогу на прибыль
, мы платим ежем. авн. платежи по налогу на прибыль .
Какие провод по текущ. налогу на прибыль и авансам.
1-кв. ; 1-полуг.; 9-мес. ; год...
08.02.2011, 13:13
Январь

Цитата:

коррект. проводки по налогу на прибыль

А что вы корректируете?

Цитата:

Какие провод по текущ. налогу на прибыль и авансам.

99 - 68
30.03.2011, 19:06
Аноним

Помогите разобраться :была совершена ошибка в учете и исправлена в 4-м квартале,из-за того , что не списали себестоимость проданного товара , расчет налога был неверный. ПБУ 18/2 не применяется
1 кв. чистая прибыль 378 р. , налог начисленный 76
проводка 99-68=76 - показан условный расход
выплачено 76 р.

полугодие убыток (472,82)
68-99 = 94,56 -условный доход
были ошибки в расчетах и выплачено было 30 р.

9 мес. ЧП 530 , налог начисленный 105,80
99-68=108,8 -условный расход
выплаченно из-за ошибок 200р

за год убыток 6024, вот интересует верны ли все проводки и какую проводку делать 31.12.2010
30.03.2011, 19:18
Январь

Аноним, если

Цитата:

ПБУ 18/2 не применяется

то зачем вы начисляете условный доход по налогу на прибыль?
Только сам налог надо начислять.
Если у вас за год убыток (налоговый), то начисленного налога быть не должно.
30.03.2011, 19:37
Аноним

Помогите тогда разобраться вот с чем, вот сделаны были проводки:
1-кв. 99-68= 76, выплачено 76
полугодие 99-68 =30 , проводки вообще быть не должно ,выплачено 30
9 мес. 99-68 =200 , должно быть 99-68=105,8 , выплачено 200
Если я сейчас просто проводки исправлю на нужные , т.е.
1-й кв. 99-68=76 и за 9мес 99-68=105,8 ,а за полугодие удалю, то это будет верно?
30.03.2011, 19:45
Аноним

и еще из начисленного налога за 9 мес. 105,8 нужно вычитать начисленный налог за 1-й кв. 76 р.?
30.03.2011, 19:48
Январь

Цитата:

Если я сейчас просто проводки исправлю на нужные , т.е.
1-й кв. 99-68=76 и за 9мес 99-68=105,8 ,а за полугодие удалю, то это будет верно?

Не стоит задним числом править. У вас сейчас начислено налога проводкой 99 - 68 76+30+200? А должно быть за год сколько?
Разницу сторнируйте или доначисте
30.03.2011, 20:21
Аноним

За год получается убыток , т.е. все , что ошибочно начисленно и выплачено стоит к уменьшению в декларации. Какие проводки теперь стоит сделать?
30.03.2011, 20:27
Январь

Цитата:

За год получается убыток , т.е. все , что ошибочно начисленно и выплачено стоит к уменьшению в декларации. Какие проводки теперь стоит сделать?

Сторнировать всё, что начислено
30.03.2011, 20:44
Аноним

т.е. я делаю проводку 99-68 = -306?

Показывать 40 сообщений этой темы на одной странице