Помогите составить бух.проводки по налогу на прибыль!!!

**Нач.бух.** · 28.10.2005, 18:56

Помогите,пожалуйста,начинающему буху!!! Мю уплачиваем ежемес. аванс. платежи исходя из сумм налога по итогам предыдущего периода (ПБУ 18/02 не применяем).
В декларации за 1 кв. по строке 250- 24580 руб.;
290- 41084 руб.; 380(к уменьшению)- 16504 руб.; 390-24580 руб.
В декларации за полугодие по строке 250- 66553 руб.;290- 49160 руб.; 370 (к доплате)- 17393 руб.; 390-41973 руб.
В декларации за 9 мес. по строке 250- 78220 руб.;290- 108526 руб.; 380(к уменьшению)- 30306 руб.; 390-11667 руб.
Какие бух. проводки надо сделать за эти периоды? ПОЖАЛУЙСТА!!!

**Елена Н.** · 29.10.2005, 03:14

То, что Вы уплатили на 31.03.05, "висит" в Дебете сч. 68.4.1

Проводка 31.03.2005:
Д. 99.2.1 К 68.4.1 - 24 580=
По итогам первого квартала у Вас сальдо по дебету 68 сч. 16 504=

Проводка 30.06.2005:
Д 99.2.1 К 68.4.1 - 41 973= (66 553 - 24 580)
По итогам полугодия у Вас сальдо по кредиту 68 сч. 17 393=

Проводка 30.09.2005:
Д 99.2.1 К 68.4.1 - 11 667= (78 220 - 66 553)
По итогам 9 месяцев у Вас сальдо по ДЕБЕТУ 68 сч. 30 306=

Это просто переплата по налогу...

**Нач.бух.** · 29.10.2005, 13:14

Елена, большое спасибо за помощь, но у меня к Вам еще вопрос:
На 01.04.05. по Дт 68 16504=
28.04.05.,28.05.05.,28.06.05., - Дт 68 Кт 51 24580= оплатили авансовые платежи на 2 кв.
30.06.05 Дт 99 Кт 68 41973= начислили аванс. платеж на 3 кв.
И по итогам полугодия у меня не получается по Кт 68 17393=
Может быть надо проводку Дт99 Кт68 -16504 (сторно, к уменьшению?)

Тогда, вроде, получается?

**Timritari** · 29.10.2005, 13:18

Я делаю аналогично. Т.е. начисляю только фактический налог на прибыль, который идет по 250 строке. Но есть сомнение: правильно ли это. При таком подходе состояние расчетов с бюджетом в БУ организации не совпадает с состоянием расчетов по налогу в лицевом счете в налоговой. Т.е. при составлении акта сверки данные не совпадут никогда. Всегда будет возникать расхождение по начисленным у них авансам.
Однако, начисляя авансы в учете, затрагиваем форму 2. Там ведь отражаем "текущий налог на прибыль" как данные строки 250. Или в части авансов по налогу на прибыль БУ и НУ не совпадают?
Может кто-нибудь еще откликнется: начисляете авансы к уплате в БУ или нет?

**Елена Н.** · 29.10.2005, 13:44

Если Вы все делаете верно, то никаких "сторно" в Вашем случае не возникает...
А сколько Вы уплатили 28.04.05, 28.05.05 и 28.06.05?
У Вас сам налог на прибыль по итогам квартала не уменьшается, а увеличивается...
Сторно может быть только в том случае, кода налог уменьшается. А у Вас возникает переплата...

НО можно делать и по-другому!
Это не совсем верно, но удобно сверяться с Налоговой... Каждый бухгалтер в итоге делает так, как ему удобно, если это не грозит проблемами... В этом случае я не вижу особых проблем. Другой вариант заключаестя в том, что Вы не только уплачиваете авансовые платежи, но и НАЧИСЛЯЕТЕ их (проводка Д99 К68). А затем делаете Сторнирующие записи на переплаты...

**Елена Н.** · 29.10.2005, 13:49

Сообщение от Timritari

Однако, начисляя авансы в учете, затрагиваем форму 2. Там ведь отражаем "текущий налог на прибыль" как данные строки 250. Или в части авансов по налогу на прибыль БУ и НУ не совпадают?
Может кто-нибудь еще откликнется: начисляете авансы к уплате в БУ или нет?

Форма 2 заполняется после окончательного начисления налога на прибыль по данным, отраженным в Налоговой декларации. В ЛЮБОМ случае в НУ и БУ эта цифра СОВПАДАЕТ!
Т.к. если у вас в декларации налог к уменьшению, то вы делаете СТОРНО на эту сумму. И все получается!

**Timritari** · 29.10.2005, 14:07

Согласна.

**Нач.бух.** · 30.10.2005, 07:16

Дт 68 Кт 51 24580= ( то, что было начислено по 390 строке в декларации за 1 кв.),
а 16504- сумма по 380 строке (к уменьшению) этой же декларации

**Елена Н.** · 30.10.2005, 13:14

ПОЧЕМУ? Должны были уплатить 24 580 - 16 504 = 8 076!

Повторю подробнее:
1. Уплачено авансовых платежей по налогу на прибыль за период с 01.01.05 по 31.03.05:
Д 68 - К 51 41 084 (строка 290 Декларации за 1 квартал)

2. Начислено по итогам 1 квартала
Д 99 - К 68 24 580 (строка 250 Декларации за 1 квартал)

Сальдо по дебету 68 счета 16 504 (строка 380 Декларации за 1 квартал)
Это ПЕРЕПЛАТА, цитирую:
"Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога на прибыль оказалась меньше суммы начисленных авансовых платежей, то разница записывается в строку 380 "Сумма налога на прибыль к уменьшению". Это сумма подлежит зачету налога в счет предстоящих платежей или возврату из бюджета."

3. Уплачено авансовых платежей по налогу за период с 01.04.05 по 30.06.05
Д 68 - К 51 8 076 (24 580 - 16 504 = 8 076)
Строка 290 Декларации за полугодие : 41 973 + 8 076 = 49 160

4. Начислено по итогам полугодия:
Д 99 - К 68 41 973 (66 553 - 24 580 = 41 973)
Строка 250 Декларации за полугодие - 66 553

Сальдо после начисления налога по итогам полугодия - 17 393 по кредиту 68 счета (Строка 370 Декларации по налогу за полугодие) - Налог к доплате.

5. Уплачено авансовых платежей за период с 01.07.05 по 30.09.05:
Д 68 - К 51 59 366 (17 393 + 41 973)
Строка 290 Декларации за 9 месяцев- 108 526 (41 084 + 8 076 + 59 366 = 108 526)

6. Начислено по итогам 9 месяцев:
Д 99 - К 68 11 667 (78 220 - 66 553 = 11 667)
Строка 250 Декларации за 9 месяцев – 78 220.

Строка 380 Декларации за 9 месяцев – 30 306 (Налог к уменьшению)
Сальдо после начисления налога - 30 306 по дебету 68 счета - ПЕРЕПЛАТА!

**Нач.бух.** · 30.10.2005, 17:31

Елена, большое Вам спасибо за терпение и подробное объяснение.

**Елена Н.** · 30.10.2005, 18:16

я рада, что смогла Вам помочь

**Аноним** · 29.01.2009, 14:51

скажите, мне стыдно, я студентка, скоро практика, я вообще не знаю как составлять проводки,помогите пожайлуста!!!!!!!!!!

**Аноним** · 29.01.2009, 15:58

Добрый день !!! Не поможете мне ? Я начинающий главбух (волею судеб).... Объясните мне пожалуйста по поводу налога на прибыль поподробнее. У нас новая организация, в 3-ем квартале деятельности не было, в 4-ом уже была. Как и когда необходимо вообще платить этот налог, как рассчитать аванс и т.д. Буду очень признательна всем, кто ответит.

**Аноним** · 29.01.2009, 17:27

Неужели никто не поможет ???????

**Аноним** · 29.01.2009, 19:38

Не ну пожайлуста помогите нам!!!!!!

**Январь** · 29.01.2009, 19:50

У нас новая организация, в 3-ем квартале деятельности не было, в 4-ом уже была. Как и когда необходимо вообще платить этот налог, как рассчитать аванс и т.д. Буду очень признательна всем, кто ответит.

За 2008 года надо сдать декларацию и заплатить налог до 28.03.09
А что у вас с авансами зависит от многих факторов.
Читайте НК http://wiki.klerk.ru/index.php/Glava_25/ и спрашивайте, что конкретно не понятно.
Еще на форуме работает поиск.

я вообще не знаю как составлять проводки

Очень рекомендую найти учебник

Анонимы, и правила форума почитайте.

**Аноним** · 29.01.2009, 20:25

мне кто нибудь подскажет как вообще проводки составлять???????

**vip_atyrau** · 16.03.2010, 15:09

Помогите плизззз срочно! надо составить бух.проводку!
вообщем известно
а) оприходованы материалы-9000
б) выплочено из кассы зарплата-45900
вродь простая задача да только я совсем не шарю в этом, дайте ответ если не сложно=(

**Январь** · 16.03.2010, 15:35

а) оприходованы материалы-9000

10 - 60

б) выплочено из кассы зарплата-45900

70 - 50

**sirop4ik** · 16.03.2010, 16:11

Помогите пожалуйста с проводками по налогу на прибыль!!!
Ситуация такая, по году выходит убыток...налоговая не принимает, да и сами хотим показать прибыль, чтобы не мучали проверкой...в налоговой предложили зарплату не учитывать, так как других расходов особо нет! как правильно сделать проводки? дт 44.1.1. (не принимаемые) кт 70???пбу 18/02 не применяем...

**Январь** · 16.03.2010, 16:12

sirop4ik, от того, что "вы не хотите", а "налоговая не принимает" проводки не меняются, меняются только цифры в декларации по налогу на прибыль

**sirop4ik** · 16.03.2010, 16:43

Вот меня и интересует как должны поменяться эти проводки в налоговом учете...в бухучете все остается по-старому. а в налоговом как это правильно отразить и объяснить в бухсправке?

**Январь** · 16.03.2010, 16:47

как должны поменяться эти проводки в налоговом учете...

Вероятно, в налоговом учете этих операций быть не должно (проводки - это для БУ)

**sirop4ik** · 16.03.2010, 16:53

Спасибо большое за помощь! наверное я обратилась не по адресу, меня интересует как это все осуществить в программе 1С...извиняюсь что засорила тему неуместным вопросом...

**Январь** · 16.03.2010, 16:58

sirop4ik, версий 1с много

У 7-ки и 8-ки разные варианты налогового учета, возможно, есть различия и в зависимости от конфигураций.
Никто не угадает, что к вас

**sirop4ik** · 16.03.2010, 17:09

У меня 1С:Предприятие 7.7. Была бы благодарна за помощь

**Генук** · 16.03.2010, 17:31

Дт Н07.04.1 - Кт пусто (красным на сколько хотите)

**Аноним** · 30.07.2010, 15:19

Подскажите пожалуйста, как заполнить бухгалтерскую справку и сделать проводку Д99.2.1 К68.4.1? Какие строки декларации по прибыли учитываются?

**Аноним** · 11.01.2011, 13:51

приобретенный предприятием 10 апреля 2004г. автомобиль ВАз-2106, первоначальная стоимость 94 000 (без НДС). Дата выпуска март 2004. амортизация начисляется по действующим нормам - 8,2%.

**Медтроник** · 08.02.2011, 10:59

Кто поможет составить коррект. проводки по налогу на прибыль
, мы платим ежем. авн. платежи по налогу на прибыль .
Какие провод по текущ. налогу на прибыль и авансам.
1-кв. ; 1-полуг.; 9-мес. ; год...

Тема: Помогите составить бух.проводки по налогу на прибыль!!!

Опции темы

Поиск по теме