Вид для печати
добрый день! читала в форуме многочисленные жалобы бухгалтеров по поводу заполнения деларации по прибыли за 1 кв 2006 года. сделала вывод, что затраты на з/пл необходимо внести вручную. а у мня еще одна проблема: при заполнении Приложения 4 к листу 2 не отражается убыток с того года. если я правильно понимаю, то сумма убытка с 2005 года должна уменьшить налог базу по налогу на прибыль в 1 кв 2006 г?
неужели ее тоже надо вручную вносить? :wow: потом же можно запутаться!
спасибо!
при этом в бух учете надо было делать какие-нибудь проводки? (я имею ввиду вручную)
еще как вариант - все же обновить отчетность за 1 кв.Цитата:
добрый день! читала в форуме многочисленные жалобы бухгалтеров по поводу заполнения деларации по прибыли за 1 кв 2006 года. сделала вывод, что затраты на з/пл необходимо внести вручную
Ведь там не только з/п сейчас...а все прочие расходы.
В приложении 4 к листу 02 по стр.040 укажите убыток 2005 года (предположим, он будет 300тыс.-на 09 счете в сумме 300тыс *24% = 72 тыс. ) . Допустим, у вас база по НПР =120тыс., тогда в стр.110 и 120 листа 02 вы укажете по 60 тыс, а так же в приложении 4 к листу 02 эти же суммы будут в стр.140 и 150
Проводки бухгалтерской справкой:
Дт 68.4.2 Кт 09 14400 (120000*50%*24%)-погашение ОНА (с 2006г. по 50% можно погашать)
Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 28800 (120000*24%)- условный расход по налогу на прибыль
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 3900 (120 тыс*50%*6.5%)- начисление налога на приб. в фед. бюджет
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 10500 (120 тыс*50%*17,5%)- начисление налога на приб. в бюджет субъекта РФ
А у меня еще одно замечание: в Приложении №2 к Листу 2 строка 040"Косвенные расходы" - определяется расчетным методом, а считает она только то, что забито в строках 041-046, как будто к косвенным расходам ничего другого не может относиться. Пришлось считать самой!
Nibelunga, да уже давно ошибка в 1с исправлена - неактуально
о том и речь...это глюк был. В обновлении от 19.04 он устранен...Цитата:
А у меня еще одно замечание: в Приложении №2 к Листу 2 строка 040"Косвенные расходы" - определяется расчетным методом, а считает она только то, что забито в строках 041-046, как будто к косвенным расходам ничего другого не может относиться. Пришлось считать самой!
А Вы как часто обновляетесь???
выйдет обновление - сразу же :)
Сегодня, т.е. 25.04.06, получила новые обновления отчетности за 1 кв. Не могу сохранитьлист 02 (расчет налога на прибыль), приложение№ 2 к листу 02 (расходы) - программа требует вариант расчета. Под кнопкой "вариант" - пусто. ничего ввести нельзя. что делать?
У меня такое было. Вы сохранили титульный лист? надо начинать с него, там указать ежемесячный, либо квартальный, а потом то же самое в приложении и сохраняйте. У меня получилось.
Подскажите как заполнить раздел косвенные расходы? У меня обновления 1 раз в квартал перед сдачей отчетов. Вручную тоже не получается заполнить, там формула.
Обновите... 19.04 вышло последнее обновление
У нас фирма маленькая, директор не позволяет часто вызывать программиста. Да и программист не сможет так быстро прийти, он постоянно занят. Как это сделать без обновлений?
А Вы всегда на 1с надеятесь? А ручками? А инструкцию почитать?
у меня тоже раз в квартал обновление. я сделала так: заходите в закладку прочие настройки на этом листе и снимаете галочку авторасчета. тогда зеленые ячейки с формулами исчезают и появляется возможность внести сумму вручную.:yes:Цитата:
Сообщение от Олеся123
Возмите на заметку часть форума. (Автоматизация предприятия -> 1С) А по вашему вопросу конкретная ссылка:Цитата:
Сообщение от Олеся123
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=82738
У меня вопрос. За 2005 год была переплата по налогу на прибыль. В этом году авансы не начислялись (прибыль - ежеквартальная), за 1 квартал 2006 года получился убыток. Почему-то 1С не заполняет раздел 1 (сумма налога подлеж.уплате в бюджет), то есть ни налога к уплате (это понятно - из -за убытка), ни налога к уменьшению - нет (пусто)..Это правильно...? То есть налога к уменьшению не должно быть? Или он к уменьшению бывает по результатам года?
не имеет значения что Вы начисляли за 2005год(если конечно не попадаете под авансовые ежемесячные платежи в 2006).
1 квартал 2006 по прибыли-с чистого листа-т.е. убыток за 1 квартал=нет налога на прибыль за 1 квартал(=0).
А переплата 2005г- пусть висит,пойдет в зачет, когда будет н/прибыль-меньше заплатите,но в декларации это никак не отражается-там только начисления и с уплатой они не связаны.
Елена Ст., и наша налоговая просит ставить в разделе 1 нули. Т.е. когда этот лист распечатан в виде бланка, поставить там 0 в каждой строке...
Цитата:
Сообщение от Миф.
Миф.,
у меня 09 счёт не закрывается после операции "Закрытие месяца". Может я чего не понимаю? Или нужна ещё какая-нибудь проводка? Помогите пожалуйста. Или бух.справку не следует "прововодить", а просто записать.
Миф, и еще - здесь по дебету или кредиту будет отражена сумма 72 тыс. за 2005 год?Цитата:
Сообщение от Миф.
И чего-то я зациклилась. Почему 09 счет, а не 77?
Галина Викт., попробуйте почитать комментарии к счетам 09 и 77 в 1С. Может, что-нибудь прояснится... А лучше найти какую-нибудь доходчивую статью про то, как отражаются всякие ОНА, ОНО и т.д. на счетах БУ...
какое счастье, что мы маленькие и ПБУ 18 не применяем... :p
А зря не применяете - 18пбу - очень удобный инструмент
БУХ_алтер, если уметь им правильно пользоваться. А на обучение, как Вы понимаете, времени вечно не хватает ;)
Да и расхождение между БУ и НУ у нас только одно... Каюсь, лениво очень его рассчитывать...
для тех кто не разобрался с косяками в 1С по налогу на прибыль - возьмите два эти листочка и замените их в регламентированной отчетности за 1 квартал 2006 года и косвенные расходы будут формироваться. (откройте архив) там два файла.
Галина Викт, я проводки эти делала вручную, а при закрытии месяца галки не ставила для использования ПБУ 18, потому что косяк какой-то получается и списывает весь 09 счет, а не по 50 % с налоговой базы. Убыток прошлого года должен "висеть" на дебете (на начало периода). Сейчас, допустим, спишете сколько-там рубликов (они будут по кредету), соответственно на конец периода у вас окажется на дебете уже сумма за вычетом этих рубликов.poz poz poz poz poz
Миф.,Насколько я понимаю, уменьшить вашу прибыль на убытки прошлого года Вы имеете право только по результатам года. Т.к. по результатам этого года тоже может быть убыток, как же его еще уменьшать на убытки прошлого года?Цитата:
при закрытии месяца галки не ставила для использования ПБУ 18, потому что косяк какой-то получается и списывает весь 09 счет, а не по 50 % с налоговой базы
ASD2000, вы ,конечно, правы и если будет убыток, то тогда он и зачислится обратно на дебет 09 счета. Я не понимаю, в чём вообще проблема? Если есть возможность заплптить в бюджет меньше, так почему бы не воспользоваться этим правом?:flirt:
А если не видно разницы зачем пахать больше? ;)Цитата:
А зря не применяете - 18пбу - очень удобный инструмент
Миф.,дело в том, что право уменьшить налоговую базу на понесенный убыток возникает только по результатам налогового, а не отчетного периода, т.е., если в 2005г. Вы понесли убыток, а в 1 кв. 2006г. у Вас прибыль, это не дает Вам право уменьшить Вашу прибыль на 50% убытка 2005г. Читайте НК. Кстати: В соответствии с п.п.1, 2 ст.283 Налогового кодекса РФ организации, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с гл.25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. налоговым законодательством предусмотрено уменьшение налоговой базы текущего налогового периода, то есть календарного года (п.1 ст.285 НК РФ)Цитата:
если будет убыток, то тогда он и зачислится обратно на дебет 09 счета
ASD2000. на мой взгляд, как раз эту статью можно трактовать неоднозначно. Я же не имею ввиду, что если у меня убыток в 2005г. составил ,допустим 300 тыс. руб, а в 1-м квартале 2006г я получила налогооблагаемую базу 400 тыс руб, то надо списать эти 300 тыс (или 150 тыс). Нет, я говорю о том, что в этом случае налогооблагаемая база будет не 400 тыс,а 200 тыс- остальные 50% пойдут в счет погашения (150тыс *24%), вот и всё...... Или есть какое-то письмо, комментарий к этому????? Если Вы это читали, то скиньте, пожалуйста, ссылку, потому что я ничего подобного не нашла.
Миф., читала в Консультанте, но в принципе мое мнение такое же + в моей налоговой придерживаются этого же мненияЦитата:
Эксклюзивная авторская консультация. Доступна только в системе КонсультантПлюс
------------------------------------------------------------------
По итогам I квартала 2004 г. организация (ООО) получила прибыль в размере 60 745 руб. По итогам 2003 г. организация получила убыток в сумме 100 000 руб. Организация ошибочно уменьшила налоговую базу по налогу на прибыль за I квартал 2004 г. на часть суммы убытка прошлого года - на 18 224 руб. (30% от налоговой базы).
Как исправить ошибки, допущенные бухгалтером?
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Организация является субъектом малого предпринимательства, в связи с чем не применяет Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
В соответствии с п.п.1, 2 ст.283 Налогового кодекса РФ организации, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с гл.25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст.274 НК РФ. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений абз.2 п.2 ст.283 НК РФ.
Поскольку налоговым законодательством предусмотрено уменьшение налоговой базы текущего налогового периода, то есть календарного года (п.1 ст.285 НК РФ), необходимо пересчитать налоговую базу и налог на прибыль за I квартал 2004 г. и доначислить налог на прибыль за указанный отчетный период к уплате в бюджет.
Так как организация относится к субъектам малого предпринимательства и не применяет ПБУ 18/02 (п.2 ПБУ 18/02), то доначисление налога на прибыль, произведенное в связи с неправомерным уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль на сумму убытка, полученного в 2003 г., в бухгалтерском учете отражается корреспонденцией по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Кроме доначисленного налога на прибыль, организация должна уплатить пени в соответствии со ст.75 НК РФ. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.3 ст.75 НК РФ). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 НК РФ).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст.75 НК РФ).
Допустим, организация уплатила доначисленный налог на прибыль 14 июня 2004 г., тогда расчет пеней будет следующим. Срок для уплаты налога на прибыль за I квартал 2004 г. - не позднее 28 апреля 2004 г. (п.1 ст.287 НК РФ). Количество дней просрочки составляет 47 дней (с 29 апреля 2004 г. по 14 июня 2004 г. включительно). Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в этот период, - 14% (Телеграмма ЦБ РФ от 14.01.2004 N 1372-У). Сумма доначисленного налога составляет 4374 руб. (18 224 руб. х 24%). Сумма пеней будет равна 96 руб. (4374 руб. х 14% / 300 х 47 дн.).
Таким образом, организация должна будет заплатить налог на прибыль и пени на общую сумму 4470 руб. (4374 руб. + 96 руб.).
Уплата налога на прибыль и пени по нему отражается записью по дебету счета 68 и по кредиту счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Согласно ст.54 НК РФ при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки.
В данном случае период совершения ошибки известен, это I квартал 2004 г. Поэтому организации следует внести соответствующие исправления в регистры налогового учета и подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2004 г. (п.1 ст.81 НК РФ).
--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Доначислены налог на ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦прибыль и пени по нему ¦ 99 ¦ 68 ¦ 4 470¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена уплата налога и ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦пеней ¦ 68 ¦ 51 ¦ 4 470¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------
Е.В.Сорокина
ООО "Центр бухгалтерского
обслуживания "Баланс Плюс"
14.07.2004
