Прощение долга

[Аноним]

Здравствуйте.

Помогите разобраться. От учредителя(владеет 100 % долей УК) были получены денежные средства в форме займа. В конце года хотели составить соглашение о прошении долга. Можно ли списать таким образом данную задолженность и будет ли сумма при списании учитываться для целей налогового учета.

В НК сказано,что не учитываются для целей налогового учета:

"11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица"

Можно ли к имуществу приравнять денежные средства?
И можно ли составить соглашение в одностороннем порядке со стороны учредителя?

[Юстас]

займ от учредителя должон ему и вернуться
а прощенный долг-его доход
это мое личное мнение

[Калькулятор]

А зачем? Пусть висит долг да и все. Простив долг, вы попадаете на НДФЛ у физ. лица и на споры с налоговой по поводу Налога на прибыль с прощенной суммы. Зачем оно надо? Лучше потом дивиденды, полагающиеся к выплате учредителю, называть не дивидендами, а погашением задолженности. И всем хорошо - дважды экономите на налогах. А срок "висяка" займа можно тянуть до бесконечности.

[Аноним]

почему возникает НДФЛ?! переоформляете это все на финансовую помощь учредителя и тогда ни прибыли, ни НДФЛ

[konsyl]

Конечно, чтобы избежать налогообложения необходимо было оформять как безвозмездное поступление. В конце же года это будет сделать сложно, т.к. ни в одной отчетности по бухучету в течение года вы не указали, что у вас были получены безвозмездно денежные средства, но показали что был займ, а в конце года они у вас неожиданно "всплыли" безвозмездно полученные средства и исчез займ. Налоговая легко увидит это.

[Тримм]

Договор займа можно прекратить новацией по ст.414 ГК - договором безвозмездной помощи. Всё логично.

[Аноним]

текст примерно такой?

Договор новации

Сумма займа ______ проценты составляют___срок займа ___ ,общая сумма задолжности составляет_____ заменяется сторонами на финансовую помощь, в соответствии с которым Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере _______

и т.д.?

[Аноним]

т.е. нет, без последних слов о заимодавце и заемщике

Сумма займа ______ проценты составляют___срок займа ___ ,общая сумма задолжности составляет_____ заменяется сторонами на финансовую помощь учредителя, в соответствии с которым учредитель ______ передает ______ денежные средства в размере _______

[Тримм]

Нет, никакого "договора новации" выдумывать не надо. Пишете договор передачи денежных средств от учредителя, допустим, "для пополнения оборотных". В него включаете положение, что с подписанием настоящего договора прекращается действие договора займа в порядке, предусмотренном ст. 414.

можно до кучи к существующему договору займа написать допсоглашение, в котором сослаться на заключенный договор безвозмездной и безвозвратной помощи и зафиксировать, что настоящий договор займа прекращает свое действие новацией.

[jul-2000]

договор передачи денежных средств от учредителя, допустим, "для пополнения оборотных"

Нет такого понятия. Такая формулировка только все запутает.

[Тримм]

ну напишите тогда "для приобретения скрепок и кнопок"...

[Шмымзик]

Аноним, учредитель-то у Вас - физик?
Если да, то ваяйте прощение долга, будет необлагаемый по НУ доход организации. Так оно проще будет.

[jul-2000]

Аноним, учредитель-то у Вас - физик?
Если да, то ваяйте прощение долга, будет необлагаемый по НУ доход организации. Так оно проще будет.

[Аноним]

Да , учредитель у нас физик, который владеет 100 % долей УК.(он же у нас и генеральный директор). Я не понимаю, как же у физика может возникнуть доход, он же деньги отдал. Можно ли составить в такой форме соглашение

Соглашение о прощении долга

г. _____________ "___"___________ 20 __ г.



_________________________________, именуем__ в дальнейшем
(наименование организации)
Кредитор, в лице _______________________________________,
(должность, ФИО)
действующего на основании _________________________, с одной
(документ)
стороны, и _________________________, именуем__ в дальнейшем
(наименование организации)
Должник, в лице _______________________________, действующего на
(должность, ФИО)
основании ____________________________, с другой стороны (далее -
(документ)
стороны), заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.
1. По настоящему Соглашению Кредитор в соответствии со ст.415
Гражданского кодекса РФ освобождает Должника от уплаты долга в
сумме _____________ (_______________) руб., возникшего из
(цифрами и прописью)
обязательства Должника по Договору от "___"______________ 20___ г.
N ____ между Кредитором и Должником, и не будет в дальнейшем иметь
никаких претензий по этой части долга.
2. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой стороны.
3. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.
4. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

Наименования и реквизиты сторон

Должник Кредитор
______________________________ _______________________________
(полное наименование) (полное наименование)
Адрес: _______________________ Адрес: ________________________
Телефон: _____________________ Телефон: ______________________
ИНН: _________________________ ИНН: __________________________
Расчетный счет N _____________ Расчетный счет N ______________
В банке ______________________ В банке _______________________
______________________________ _______________________________
(подпись уполномоченного лица) (подпись уполномоченного лица)
"____" ____________ 20___ г. "____" _______________ 20___ г.
М.П. М.П.


Или лучше в одностороннем порядке:

УВЕДОМЛЕНИЕ
о прощении долга

Россия, ________________________,
г._________, ул._________ дом____ Генеральному директору
тел.____________ факс____________ ______________________
р/с _________ в _________________ (ф.,и.,о.)
_________________________________
МФО________, ИНН ________________ ______________________
к/с для г._______________________ (наименование
для иногородних _________________ организации)
______________N__________________
на N _________от ________________


Уважаемый __________________________________________, настоящим
уведомляем Вас в следующем:

1. В соответствии с Договором о _______________________________
(указать наименование или
___________________________ от "___" __________20___г. N __________
предмет Договора)
Ваша организация должна была исполнить обязанности по ______________
________________________________________ до "___" _________20__ г.,

однако до сегодняшнего дня их не исполнила и не исполнит, так как,
по нашему мнению, _________________________________________________.
(указать причины)

2. На основании ст.415 ГК РФ наша организация освобождает
____________________________________________________________________
(наименование организации)

от лежащих на ней обязанностей, указанных в п.1 настоящего
уведомления.


Подпись ________________

М.П.

[Шмымзик]

как же у физика может возникнуть доход, он же деньги отдал

Да не будет, не будет у физика дохода. Доход у организации, и в вашем случае - налога на прибыль тоже не будет.

На мой взгляд - лучше соглашение.

[Аноним]

Да наверно все-таки не будет учитыватся в НУ, нашла письмо Минфина 03-03-02/79 от 07.04.2006 г.

Вопрос: О порядке налогообложения операций по прощению долга.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 апреля 2006 г. N 03-03-02/79

В соответствии с решением Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело вопрос о порядке налогообложения операций по прощению долга, поставленный в письме, и сообщает следующее.
1. В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при налогообложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные.
В соответствии с п. 8 ст. 250 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса.
2. Подпунктом 11 п. 1 ст. 251 Кодекса установлено, что при налогообложении прибыли организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации.
Учитывая изложенное, имущество (в том числе денежные средства), которое было получено дочерней организацией от материнской организации, доля которой в уставном капитале дочерней организации составляет более 50 процентов, по договору займа, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитывается для целей налогообложения в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса.

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
07.04.2006

[Шмымзик]

хм... а изначально вызывал сомнения факт, что

Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные.

?
В остальном-то письмо цитирует гл.25 НК.