Наша организация продает товар. По договору с покупателем кроме продажи товара, мы еще обязуемся организовать перевозку за счет покупателя, никаких агентских вознаграждений за это не предусмотрено. То есть мы оплачиваем перевозчику его услуги, потом копейка в копейку перевыставляем покупателю и покупатель эти расходы возмещает. ВОПРОС!
какими проводками мы должны отразить у себя операции по организации транспортных услуг? Заранее спасибо!
например, дебет 76/покупатель - кредит 76 или 60/поставщик (транспортная компания)
Я так и сделала, но потом засомневалась, ведь мы не прописали в договоре, что оказываем эту услугу за деньги, значит при проверке эта услуга может быть воспринята как наша собственная, просто мы привлекли стороннюю организацию, а потом эту услугу реализовали как свою или нет?
составьте доп соглашение к договору-кто и как перевозит
перевозит железная дорога, но организует эту перевозку эта сторонняя организация и мы ей платим аг.вознаграждение, а все остальные расходы, которые эта организация нам выставляет и которые мы оплачиваем, мы перевыставляем нашему покупателю и он их возмещает.
у меня тоже самое, только счета-фактуры нам организация "агент" (у нас не агент, просто они оправляют ж/д дорогой) выставляют один в один как в ж/д квитанции, а мы соответственно покупателям такие же
агентское вознаграждение я бы наверно учла в расходах
с вознагражд.все ясно, а какими проводками Вы оформляете получение услуги и перевыставление ее покупателю?
вознаграждение агенту на 44, честно говоря, такие маленькие суммы были, что просто не перевыставляла покупателю, а остальное дебет 76/покупатель- кредит 60,76 поставщик
хотя, наверно, можно все перевыставить один в один и тогда на полную сумму 76-60 и не учитывать это при начислении и возмещении ндс
Письмо Минфина от 10.03.2005г. №03-03-01-04/1/103
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Порядок учета транспортных расходов определяется исходя из условий заключенного договора с покупателем. В том случае, когда в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, то сумма компенсации будет являться доходом данной организации-поставщика.
С другой стороны, оплата поставщиком доставки груза по железной дороге будет являться расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.
Согласно статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации признается для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой.
Таким образом, при превышении суммы компенсации над расходами на доставку товара покупателю возникает налоговая база по налогу на прибыль.
По официальному сообщению Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухучета, если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, то расходы включаются для целей бухгалтерского учета в состав расходов на продажу.
Если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации возмещаются покупателем, то эти расходы отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Заместитель
директора Департамента
А.И.ИВАНЕЕВ
Работать что бы жить, а не жить что бы работать.
Я вообще сделала так:
60/76 оказана трансп.услуга нам для нашего покупателя
и
76/62 перевыставлены наши расходы
Кто со мной согласен?))) И правильно ли, что я не выделяла НДС?
Tigra_buh, а куда агентское вознаграждение поставить? все таки это не транспортные расходы, как вы думаете?
А почему вознаграждение на 44? У Вас есть договор с перевозчиком-агентом? Он делает акт, где расписывает ск-ко составляют его услуги, а сколько затраты на ж/д тариф и услуги станции? ИМХО- перевыставляю всё покупателю.
Горемыка, в б/у правильно. Но в налоговом учете, по мнению Минфина, эту компенсацию транспортных расходов следует отразить как в доходах, так и в расходах.
у нас по договору было, что затраты по перевозке железной дорогой возмещаются, а остальное нет, поэтому спорно было как-то, на всякий случай учли у себя
а вообще да, сделать точно такие же акты, счета-фактуры
Агентское вознаграждение может вообще быть только в том случае, если оно указано в договоре, в другом случае его просто нет. Это чисто затраты поставщика,оказывающего услуги по организации транспорта своему покупателю, посредством сторонней организации. Я перевыставяю только транспорт, причем эта сторонняя организация кроме транспорта оказывает нам еще другие сопутствующие услуги, которые я включаю в стоимость товара (по договору), а выставляют они нам все это одним документом, но разусмеется отдельными строками. Но мой вопрос состоит в том, что покупатель ТА не платит нам вознаграждение, это меня и смущает. Не будет ли эта услуга воспринята как наша собственная?
Последний раз редактировалось Горемыка; 21.09.2006 в 15:56.
А если отражать в доходах и расходах, то на каких счетах?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
