Декларация по прибыли

[Таисия Лосева]

Доброго всем дня!
У меня несколько вопросов, буду очень признательна за ответ.
1. В строке 180 (сумма начисленных авансовых платежей -всего) ставится сумма ВСЕХ ежемесячных авансовых и авансовых платежей, или только авансовых?
2. По итогам 9 месяцев у меня получится к уменьшению( стр. 280), что в этом случае делать? Т.е. по строке 290 (сумма ежемесячных авансовых) я ставлю сумму стр.180 - стр.180 декл. за пред. период и должна буду ее заплатить? Это есть авансовый платеж или ежемесячный авансовый платеж?

[konsyl]

1. В строке 180 (сумма начисленных авансовых платежей -всего) ставится сумма ВСЕХ ежемесячных авансовых и авансовых платежей, или только авансовых?
2?

Это как?!

[konsyl]

Если у вас за 9 месяцев к уменьшению, то это не значит. что у вас нет авансовых платежей на следующий месяц. "К уменьшению" означает, что вы просто можете вернуть переплату и все. Но авансы начислять вы обязаны. Вот если бы у вас убыток был, то авансов бы не было.

[Таисия Лосева]

Konsyl, не уходите, пожалуйста. Объясните мне тогда смысл, если у меня декларация пошла на уменьшение. Что я буду уменьшать на эту сумму? Извините, я только учусь...

[AZ 2]

1. Если имеется ввиду строка 210, то она равняется стр. 180 + стр. 290 ( оба показателя из предыдущей декларации)

[Таисия Лосева]

Что значит "вернуть переплату"?

[AZ 2]

Пример: за 6 месяцев было начислено налога 1000 руб.
Д 99 К 68 - 1000 руб.
Д 68 К 51 - 1000 руб. - заплатили налог в бюджет.
За 9 месяцев налог составил 800 руб.
Д 99 К 68 (200) руб.
В итоге сальдо по дебету счета 68 - 200 руб. Эту переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты текущих авансовых платежей, т.е. если надо заплатить в первом месяце 300 руб., то можно перечислить только 100.

[Таисия Лосева]

Ага, кое-что проясняется AZ 2, спасибо. Я это и хотела спросить, просто сформулировать не могу. Т.е. просто, тупо, перечисляю меньше, не пишу никаких писем о зачете и т.п.? У меня просто получается к уменьшению 50 т.р., а по стр. 290 - 10 т.р. Т.е. вообще ничего не плачу?

[AZ 2]

Насчет письма, лучше уточнить в своей налоговой, т.к. у каждой свои требования, могут придраться, хотя в данной ситуации это не очень страшно.

[Таисия Лосева]

Вот, нашла ст. 287
"По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода." Т.е. ничего никуда писАть не надо. Наверное
Спасибо еще раз.

[Larisa*]

Мне кажется все переплаты нужно будет скорректировать на конец отчетного периода, т.е. в конце года. Никаких писем писать не надо.

[konsyl]

Мне кажется все переплаты нужно будет скорректировать на конец отчетного периода, т.е. в конце года. Никаких писем писать не надо.

Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговым периодом является ГОД.
Письма писать на что?! На возврат переплаты?! Надо, если не хотите учитывать эту переплату. Но если вы вернете эту переплату, то по итогам 9 месяцев придется все равно платить авансовые платежи. Зачем гонять деньги туда обратно?!

[konsyl]

Автору. Простой пример. У вас по полугодию получена прибыль в 9 тысяч рублей (для упрощения будем считать что по 1 кварталу был убыток). Авансовые платежи на июль, август, сентябрь составят 1/3 * 9 000 = 3000 рублей. Допустим, что у вас нет переплаты в бюджет, тогда.
28 июля вы сделаете проводку: Д 99 К 68 - 9000 рублей - начислен НП
Д 99 К 68 - 3 000 рублей - начислен авансовые платеж за июль
28 августа: Д 99 К 68 - 3 000 рублей - начислен аванс за август
28 сентября: Д 99 К 68 - 3 000 рублей - начислен аванс за сентябрь.
Каждый раз вы будете перечислять суммы налога: Д 68 К 51.
Итого: вы начислили 9000+3000+3000+3000=18000 рублей. и столько же заплатили.
По итогам 9 месяцев вы посчитали и получили, что налог на прибыль составил 10 тыс.рублей. НО, вы уже заплатили 18тыс. Получается, что 8000 - это ваша переплата. Вы можете её вернуть или оставить. Авансы на 4 квартал составят: (10000 - 9000)/3=333,33 - это сумма авансовых платежей на октябрь, ноябрь, декабрь. Вы будете их начисялть проводкой: Д 99 К 68. Но платить не будете, т.к. у вас переплата в 8 тыс.

[Таисия Лосева]

Konsyl, спасибо! Объяснили - супер ! Чмок-чмок-чмок )

[konsyl]

нзчт